餐厅资金管理办法.doc

餐厅资金管理办法（试行）（二一二年陆月十八日）为提高餐厅资金的安全性和利用效率，加快餐厅的资金周转，公司决定由市场部统一对餐厅的资金实行集中管理，并制定本办法。一、 资金管理原则公司对餐厅的资金管理实行收、支两条线的基本原则，即：餐厅营业收入全额上交长春公司，餐厅的支出向长春公司申请后拨付。二、实施步骤餐厅经理（或指定可靠人员）以个人名义到餐厅附近银行开立两张借记储蓄卡，一张为收入卡；支出卡建议采用现有餐厅使用的卡或存折。开户完成后，应将开户行名称、开户人姓名、账号立即上报长春财务。1收入卡：收入卡作为向公司归集资金的卡，该卡只许存入营业款，不准支取现金，该卡必需办理网银。支出卡：支出卡为餐厅日常支出用卡，其资金来源由公司拨入，可取现金，可办理网银，也可不办网银。2对于已有两个以上账户的餐厅只保留两个账户，并把多余账户上的款于6月29日全额转入收入卡后，账户作销户处理；作为支取卡的账户保留核定的备用金外，余款转入收入卡；税卡、电费卡等的账户作保留。3.各餐厅的、U宝及密码及办卡资料由公司统一保管，收入卡和支取卡由餐厅经理保管，支取卡的网银U宝和密码由餐厅出纳保管（经理兼出纳的餐厅指定一名助理保管）。4.餐厅可选择以下银行开户：中国民生银行，中国建设银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，浦发银行，中信银行，光大银行，兴业银行，华夏银行，不能选择招商银行或者其它地方银行，建议首选建行和民生银行。5.长春公司出纳在民生银行网银总归集卡上，对各餐厅账户进行跨行查询协议和支付协议的签约，之后由各餐厅出纳用自己的网银进行授权确认。三、餐厅收入的操作1.餐厅收入存款及上报步骤：（1）出纳员于当日上班时汇总、核实前一天的所有班次的营业收入（指出纳实际收到的主营业收入；废品收入及其他零星收入存入餐厅出纳支出卡里）；（2）餐厅出纳员于每天15点前，必须将前一天的营业收入全额存入收入卡（不准多存或少存，若存款金额与实际有误，应于第二天存款时作调整，并作说明），取得“银行存款回执”并保管好；（3）出纳存款后根据银行存款回执填写纸质的“营业收入记录表”存入银行金额栏中；（4）值班经理核对银行存款回执、“营业收入记录表”、（若出纳为值班经理，应由下一班另外的值班经理核对）；然后值班经理填写电子版的“营业收入日报表”，于18：00前用上报公司出纳赵丽丽QQ。（5）出纳于月末将“营业收入记录表”、“、银行存款回执，餐厅销售明细表传给会计入账。2.对于24小时营业的餐厅，营业款也可以由值班经理按班存入收入卡，但必须正确填写户名和账号，凭银行收款回执与出纳交账。如遇银行周六、周日轮休，餐厅到同行就近的其他网点存入。3.每月最后一天的营业款，餐厅虽是下月存入银行，单据上也是下月的日期，但应归到本月收入中；公司在27日收到营业款后，编制的“餐厅资金往来对账单”中包含最后一天的营业款（纸制）。4.当日各餐厅收入卡上的资金会全部自动划拨到长春公司的收入卡中。5.银行对收入卡收取小额账户管理费，餐厅补足差额，打印包含账户管理费的明细作为餐厅报销依据。对收入卡的资金利息，餐厅应定期入账。6.资金归集明细查询：出纳每日登录民生银行网银，通过“他行账户查询”或“跨行资金归集查询”功能，可查询到各餐厅的账户余额和缴款明细情况。四、餐厅支出的操作1.餐厅支出实行备用金、定期资金申请、房租资金申请与公司统一支付相结合的管理方式。（1）公司统一支付的项目包括：中心厨房货款、总公司货款、商誉费、上级管理费，利润；（2）定期资金申请项目包括：餐厅的工资、水电气费、税金、员工房租、餐厅自采货款、购置固定资产设备、大项维修、重装餐厅等支出；定期资金申请每月分两次申请；（3）房租资金申请指：餐厅房租（不包括员工房）根据实际支付日期提前10天向长春公司进行专项房租资金申请；（4）备用金支付的范围为：除以上支出以外的其它零星支出均由餐厅在核定的备用中自行支付，并于定期资金申请时补足备用金。2.备用金数额的核定方法：取餐厅前一个月的费用支出数据计算，公式为：（营业费用+管理费用-工资-餐厅房租-员工房租-水电气费-固定资产折旧-商誉费-管理费）2+备用零钞。其中备用零钞不能多于8000元。（疑问1.齐齐哈尔片区兑奖发票，2.有的餐厅换零钱不方便）对于吧台备用金、伙食团备用金作其它应收款，不包括在备用金核定额度内；税卡、电费卡包括在核定的备用金额度内。3.定期资金申请步骤：（1）餐厅于每月5日和22日的12：00点前上报定期申请资金，每次申请补足备用金和定期预计资金的使用；（2）餐厅出纳填报“餐厅资金申请表”，餐厅经理审核后，通过 QQ1943478553上传出纳；同时若有固定资产购置、餐厅重装、1000元以上大额维修费用等，需另报“餐厅专项支出审批表”；（3）公司出纳制作“餐厅资金申请汇总表”，打印后报资金会计或财务专员审核，报长春公司总经理审批；（4）公司出纳于8日和24日下午18时前把资金集中批量下拨到各餐厅的支取卡账户上。 4.餐厅房租资金申请步骤：（1）房租支付日到期前10天，餐厅经理填报“餐厅资金申请表（房租支付）”，并通过QQ1943478553传给公司出纳；（2）公司出纳根据，“餐厅资金申请表（房租支付）”报资金会计或财务专员审核，报公司管理各餐厅合同经理审批；（3）公司出纳于房租支付到期日前2日把餐厅房租直接支付到餐厅出纳卡账户，督导协助负责支付。5、长春公司统一代餐厅支付步骤(1)中心厨房的货款支付每月8日，中心厨房出纳将各餐厅的货款与餐厅核对清楚，将中心厨房出纳开据的收款收据经该餐厅主管会计审核后，公司出纳于10日前将各餐厅上月的货款拨付给中心厨房。对于没有冻库，从其他餐厅调入产品的餐厅，保管月末与调出餐厅核对货款后，会计由调出餐厅开出的调拨单和调入单位的入库单核对，公司出纳开具收款收据，经该餐厅主管会计签字后公司出纳作收付款登记。(2)总公司货款和餐厅利润、餐厅商誉费、管理费等的支付总公司货款、餐厅利润、商誉费、管理费等每季度结算一次，市场部财务专员编制各餐厅季度结算表并与餐厅核对，出纳依据该表将各餐厅应缴公司的资金，于季度第一个月的10日将上季度的款项拨付给公司。五、单据及手续的对接1、每月27日前，公司出纳依据下拨给餐厅的款项明细、代餐厅支出的款项明细以及收到餐厅的资金汇总数，编制“餐厅资金往来对账单”，给餐厅会计作入账依据，会计入账必须凭公司返回的纸质资料。2、公司代为支付的各种款项，出纳必须另行收集相关凭证传给会计。（1）房租支付：收集餐厅经理审批后的房租资金申请表；（2）中心厨房货款：收集中心厨房发货单、餐厅的入库单（此入库单必须由餐厅经理验收签字）；（3）总公司货款：收集总公司发货单、入库单、（此入库单必须由餐厅经理验收签字）。六、出纳现金日记账1对餐厅主营业收入的现金收入，餐厅出纳不用登记到现金日记账；2餐厅出纳现金日记账收入：只登记公司下拨的款项收入以及销售款以外的如废品收入、押金收回等其它收入；餐厅出纳现金日记账支出：只登记出纳员实际支出的各种款项，不登记公司代付的中心厨房货款、总公司货款公司的利润，商誉费，管理费等。七、会计账务处理1.餐厅营业款存入收入卡（单据：银行存款回执单、营业收入记录表、营业、销售商品明细表）借：银行存款出纳XX贷：主营业务收入餐厅销售收入2.支取卡收到公司的资金（单据：资金申请表、银行发生额记录）借：库存现金-出纳XX贷：银行存款出纳XX3付给长春公司总部的利润、商誉费、管理费、货款（单据：长春公司总部制作的收据）借：应付利润应付账款其他应付款贷：银行存款出纳XX4、长春公司代付给中心厨房的货款（单据：中心厨房开具的收据、中心厨房销售单）借：应付账款贷：银行存款出纳XX5、长春公司代付的房租费（单据：房东的收据、资金申请表） 借：预付账款 贷：银行存款出纳XX 注：公司编制的“餐厅资金往来对账单”附在最后一张凭证后面。八、附则本管理办法只对餐厅资金的收、支两条线进行了规定，餐厅原计划内支出改为“餐厅专项支出审批”，餐厅原计划外支出仍按原审批程序执行，餐厅支出审批的其他管理办法依然有效继续使用。本管理办法自二一二年六月十八日起试行，公司财务部负责解释。5