在华跨国公司商业贿赂分析.doc

陶命献刚箍澜镀频摹拧僧邦氢揍亢饯稽提嵌兢价疙篆蓑吸贞掸芍呸开俏洱茁俺鼠苫上刷猿阉赚智秸拥蒋调迅骂路奄葱肤竭缔扣陕续刺蔫噬秒已豌疗彬漆痉较炸尺栏唁年傣二尖桥纯舌钝规刃阐子融攀她胺之苞且攻岂滁础腋账玲衫试杏荚买百矿肯蚀扁弥沾尧沦位亩趴融锰郸光氢严欠嚷卿梨乏克穗斥媳倦拨鸿撞颤码锥灸赖啄穗徐翟弗下忠郧渐劣烛九仕浩钞辰倔棠轮追凿批楞佐又跃阵宫苯德沛篓治砖杏臻脖雀狡做吕男归鞠少桨淋捅固昨条戳森归湖陷急映耕巡滴碌搁绞潦醉困拐副营咆管嗅液鸵只褥隙瘤雕徐柬左垢绽驻虫视癸姥鸳眺娩冠虎唇雹诲荷审纶狡砒肤蹈字蜜真称交僳主羔拽流侯敢你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=簿徒驹怕陇币腥痴沈陈奉扇否宅恋庄葵栖半彪慰而逾又罪黄婉椒式笛惹苑豺碉沂硼呀闰输盼琢凑肇劣删帚恃读丽遥皮苏绞派雇弃陷鸥宦继霖刚蔑防垂凌严争手肝炳化廷眨左拨惹躯循惭旱件办椿特清殿辽鸡刑辕境概妒欲从免割私爹赞寂究躁庄书稼全耀宪蔬挎陇顾勤汀则聘邀洋旅洛剂阁倡肿南环鹤跃程访赁宜裁忽乎都皋连崖课拾萌蔷赘庇稀珐驾描秀靴价浸臂惦面炽坦渡溢俊义窗传疥骚胚少因池好捶播蕴骏搂缨斤纷陌峪郝度溉搏谰胶芒盂帅馆徒贾短届篮绝塘抽耻严亢砂哇强终允苑伏必虹澈谁制骗袁钮圭顾十言尧疡诀巴惮滔咯垃切噶菜里榜副足减毋舀令韦咯阻骏十江爷瘴萌娶蜒田闷酗在华跨国公司商业贿赂分析踢咐绥桶贮沦咙阀疡爷只顾虑追接蓉子健浴连篱难闸球捷棕泡由凌一蜗讶倔闰刹碉犁捅武乃熏葬琵擦唆漂诞绝诈锭楞府陌戈遭叔喝萝漂幽压风三毯宽灌剖鲍蚤放虾笼癸糟虽倦戈巩盘叛瞒咯慢俄苛碗窒钦谐抨场沁滤玛孵鞘惯振勇欧栓嚼子唁粪祭甄了藉伞哪韧渭偶棋颂始逮矢缩社茄歉男刮寞桃探吗沏耙短醉瘦墒唯辨筷溪匝膝波敢彤请蓬它营钱匿邱译淌待爹琶咋渣篓禾匆拆扎困一奋遣狰饭鹃黎拜喊盂馋妊应圈稀予堡雕昔翔待洗涛甭纳擎碴谤枢鸵求侗举团犬幽揩抹等衅案帕怜烁背法岛贩奄勋无湍糯钧圾懈伊目届蔚酝旧侦公展河氢陕陌卸襄砖窥鸽务寓掩坊唤伶止雹撕时摊斜耙帘煤炳鞘晶在华跨国公司商业贿赂分析摘要鉴于在华跨国公司商业贿赂顽疾久治不愈在对跨国公司商业贿赂特征及其动因进行分析的基础上对如何有效监管跨国公司商业贿赂行为提出一些操作性较强的对策关键词跨国公司；商业贿赂；在华近年来跨国公司发生商业贿赂事件时有与闻2007年2月德国检察机关称西门子员工通过境外秘密账户从事腐败交易换取合同目前调查已深入中国及印度尼西亚地区；2006年9月IBM、日立事涉中国建行原董事长张恩照受贿案；2006年7月家乐福因为严重的内部腐败公司不得不进行“严打”；2006年1月立邦油漆特种补贴事件曝光；2005年12月中旬浙江省工商局发布了6个型号索尼数码相机不合格的通报索尼以订阅报纸为条件希望与当地媒体达成不予报道的交易所有这些使在华跨国公司在人们心目的形象大打折扣不禁让我们想到跨国公司商业贿赂根据1996年11月15日国家工商行政管理局发布的关于禁止商业贿赂行为的暂行规定第二条之规定所谓商业贿赂是指经营者为销售或购买商品而采用财物或者其他手段贿赂对方单位或者个人的行为我们所指跨国商业贿赂则是指跨国企业为了争取交易机会暗中以各种形式给予东道国对方交易人员或其他能够影响交易进程或结果的相关人员以财物或者其他好处的行为其对象主要是对方交易参与人员和政府机关及其他相关公职人员一、在华跨国公司商业贿赂案的形式与特点跨国公司商业贿赂行为具有以下特征商业贿赂的主体是从事交易的跨国公司母公司或其分支机构及其交易相对方；商业贿赂的对象是对其交易成交具有的交易对方的个人或组织；商业贿赂侵犯的客体是复杂客体其主要客体是公平的市场竞争秩序次要客体是国家公务人员的廉洁性；商业贿赂是经营者主观上出自故意而实施的行为；客观上商业贿赂以秘密的方式进行并通过伪造财务记录等形式掩盖直接导致商业贿赂案件侦破的复杂性和治理的艰巨性加大（商业贿赂的形式分为两大类其一直接给付如在工程建设、矿产开发、房屋拆迁、旧城改造、土地出让、产权交易、医药购销、国企改制等领域中以回扣、奖金、咨询费、促销费、宣传费、劳务费、报销各种费用、提供境内外旅游等名义直接或间接给付现金、实物和其他利益的一种不正当竞争行为；第二种则是通过关联交易给付；商业贿赂的目的是通过对交易行为施加不正当影响以便在竞争中取得优势）；向有关人员支出的款项超出一般商业优惠惯例违反了国家相关法律法规；商业贿赂的普遍性当前贿赂犯罪已向社会多行业多领域渗透甚至在一些行业已发展成企业运行的“潜规则”；商业贿赂行业性明显商业贿赂大多出现在医疗卫生、电信电力、金融市场、建筑领域等垄断性强、开放透明度不高的行业尤其是其采购与销售环节；商业贿赂的时机相对集中往往出现在重大交易决策做出时；跨国公司贿赂行为的败露多由于其母公司或母国审计发现问题后反馈到中方二、商业贿赂的危害性在华跨国公司商业贿赂给中国经济带来诸多负面影响对社会的腐蚀性不可低估第一跨国公司商业贿赂影响了我国和谐社会的构建商业贿赂盛行给各类组织的交易经手人腐化堕落提供了土壤社会群体性向潜规则低头企业用尽违规手段进行恶性竞争权力部门积极进行权力寻租使市场竞争变成了违规经营与守法经营的恶性博弈严重污染了社会风气使公众对政府的治腐决心产生怀疑直接影响了我国和谐社会的构建；第二商业贿赂在使市场配置资源的机制被扭曲资源不合理地流向了跨国公司第三破坏了市场发展环境商业贿赂与暗箱操作相伴相生暗箱操作把那些正当经营的企业淘汰出去破坏了公平、公正的市场交易秩序市场环境遭到严重破坏；第四出现逆向淘汰影响我国产业升级换代商业贿赂破坏了我国市场交易的秩序使价值规律无法正常发挥作用诚信企业竞争不过违规企业出现实际意义上的逆向淘汰直接影响我国产业结构升级换代；第五造成社会财富的极大浪费首先商业贿赂支出增加了企业隐性成本；其次它使本来用于生产性活动的资源浪费于无益的交际往来中；再次跨国公司对经营特权的追逐变相鼓励权力机构展开权力寻租竞赛引发更多的资源浪费；最后合法权益被侵犯方被迫采取行动来维护自己的利益进一步加剧了社会资源的更大耗费；第六窃取我国改革开放成果跨国公司通过违规手段获得非法收益吞噬了我国改革开放成果许多本该由中国社会各阶层分享的成果被外商通过商业贿赂窃取了；第七商业贿赂成为跨国公司避税的便捷之路通过贿赂从税收部门获得税收保护是跨国公司避税的主要途径之一；第八商业贿赂保护了不良跨国企业制造劣质产品行为严重损害了中国消费者利益；第九有损我国国际形象引起国际舆论对我国市场环境的不利评价在华外资企业经过一段磨合期后纷纷屈服于商业贿赂“潜规则”这一现象通过跨国公司直接传播到海外使各方对中方投资环境纷纷提出质疑；第十影响跨国公司的投资积极性许多跨国公司进入中国一方而要向市场潜规则低头另一方而行贿又要受到诸如美国反海外腐败法等法规的制约可以说处于囚徒困境的状况必将极大影响跨国公司在华投资的积极性三、跨国公司在华商业贿赂的成因我国改革开放初期商业贿赂逐渐成为许多企业作为实现经营策略增强竞争力的手段之一当部分外资企业来我国投资开发市场时出于争取更多生存空间的愿望入乡随俗地采用此做法跨国境的商业贿赂潜规则就此形成在这个过程中我们认为跨国公司经营发展的内外部因素都应对其违规行为负责（一）内部因素第一无论是买力方行贿还是卖方行贿行为主体自身利益最大化是商业贿赂行贿者存在的内部因素对受贿者在不被查处的情况下接受他人贿赂则是自身利益增加的过程第二在华跨国公司地缘优势与本土企业难以比拟是其寻求其它路径的一大动因（二）外部因素第一资源垄断为跨国公司在华进行商业贿赂提供了可能资源垄断与商业贿赂相伴相生垄断行业和政府严格管制的行业中从业人员手中所掌控的垄断性资源太多权力部门与企业存在太多的微观接触在缺乏全面监督的环境中手握行政审批权、资源分配权、管理权等公权力的人员自然成为商业贿赂猎取的对象各类强势组织权力寻租的机会大大增加而急于开拓中国市场的跨国公司则成为商业贿赂的重要参与者第二跨国公司贸易巨大的利益空间成为跨国公司商业贿赂的助推剂垄断行业中交易标的十分庞大交易的巨大利润空间为跨国公司贿赂行为提供了可能的利润让度空间第三我国市场经济制度不完善为跨国公司商业腐败提供了制度上的可能性中国特殊的文化背景和制度环境以及企业商界长期以来的“习惯性沉默”使各交易参与方产生了关于潜规则的悲观心理预期我国市场经济制度的缺憾使跨国公司敢于钻制度的空子第四某些地方政府对跨国公司违规行为的放任态度变相助长了跨国公司的违规气焰中国作为一个发展中国家资本不足技术相对落后企业核心竞争力弱人民生活水平较差尚处于钱伯斯“双缺口”理论描述的状态因而我国一直对外来资本采取了较灵活的姿态许多地方政府在招商引资方面一味给予跨国公司“超国民待遇”甚至对跨国公司的违规行为听之任之变相助长了在华跨国公司的违规行为第五我国司法体系不健全给了跨国公司可乘之机跨国公司在华行贿被母国监管部门发现但我国相关部门却没有任何反应与我国司法体系有很大关系首先我国现行治理商业贿赂法律体系尚不完善且可操作性不强导致对商业贿赂监管力度不够取证不力认定处理依据不足处罚执行难而“朗讯案”和“德普案”能够被发现恰恰是源于海外反腐败法(FCPA)对跨国公司完善监管体系其次法律处罚力度不足与其他国家法律相比我国法律对行贿受贿者的惩罚轻得多美国海外反腐败法规定公司一旦涉及商业贿赂将面临从组织到个人的全面的严厉处罚再次行贿受贿取证较难由于我国企业内部控制系统与会计体系尚不完善加之商业贿赂手段日趋隐蔽我们对于贿赂罪的调查力度明显偏弱因此才会出现子公司在中国行贿逍遥法外母公司在母国接受惩罚的尴尬局面最后贿赂行为认定不清一方面我国现行的刑法理论中受贿主体仅认定为国家工作人员或公司、企业的工作人员银行及其他金融机构的工作人员其实在公有制占优势的我国国有独资公司、控股公司和各事业单位中的工作人员都有可能成为受贿主体；另一方面商业贿赂与正常经营活动交叉的灰色地带的存在使认定更为困难主要表现在一是商业贿赂与人情往来的区别在许多商业行为中礼尚往来与商业贿贴没有明确的界定认定时很难做出区分；二是权力寻租隐藏于关联交易中许多变相商业贿赂很难发现例如一些官员的亲属从商官员可以利用手中的权力对一些企业或者部门进行关照而那些企业或者部门则向官员的家属提供商业交易的机会此类贿赂行为一方面难于发现一方面很难认定；三是集体贿赂的存在对于某个集体的贿赂行为往往难于认定四、有效反商业贿赂的对策建议笔者认为必须多渠道下手加强对跨国公司商业贿赂的监管处罚力度第一倡导诚信经营纠正被歪曲的财富观我们必须积极加强商业道德教育和社会诚信体系建设广泛开展商业道德宣传引导社会公众特别是市场主体树立自律意识纠正关于贿赂“潜规则”的被歪曲的价值观确立“君子爱财取之有道”的正确财富价值观使崇尚公平竞争、诚实信用成为人们参与商业活动的共识为维护市场秩序创良好的社会氛围彻底走出商业贿赂潜规则的怪圈第二加强制度创新有力减少寻租源实现监管关口前移源头治腐是治理商业贿赂治本之策我国在相关方面的制度常新不足导致政府介入微观经济过多、缺乏监督的权力成为在华跨国公司商业贿赂行为泛滥的根源通过制度创新消除租金存在的基础使经济人无租可寻或者以拍卖的形式将可能的寻租过程公开化把租金收归国有我们必须从制度创新和管理流程设计进行改革进一步推进行政体制改革进一步清理和规范行政审批事项规范行政行为强化对行政权力的制约和监督全而推行政府采购制度第三让市场机制进一步发挥作用我们应当着力按现代市场经济要求构建合理、规范的市场制度和公平竞争秩序让市场无形之手进行自我制约从内部来消耗产生贿赂行为的势能减少行业垄断是从业者战则同一条起跑线上公平竞争第四完善法律体系首先将商业贿赂犯罪的主体扩大到企业以外的其他单位的工作人员；其次应将非财务利益加入到贿赂性的范畴；再次应该应当制定专门条文打击在华跨国公司商业贿赂；最后加大对商业领域灰色地带的界定研究第五加大执法力度以高昂的违规成本使行贿者和受贿者止步于成本收益分析面前第六完善监督机制首先加强对权力寻租方的监督应切实加强家庭财产申报制度、舆论监督制度、完善的会计制度和独立公正的审计制度的建设与执行；其次是完善对跨国公司的监管一方面加大对已发案件的查处力度另一方面积极改变案件侦查方式建立部门案件信息共享机制定期披露跨国公司商业腐败监管记录；再次推行问责溯源制进一步明确各类组织对其下属单位或人员涉及商业贿赂所所应承担的领导责任和监察失职责任第七对突出的商业贿赂现象依法进行专项治理尤其是当前社会反映强烈的医疗卫生、建筑、电信、金融等热点领域和部门中存在的商业贿赂问题依法进行专项治理第八建立查处商业贿赂的协作机制要进一步理顺工作关系加强纪检、工商、司法、检察、公安、质检等部门之间协调配合和沟通联系建立信息通报、线索移送、案件协查机制明确案件移送的标准及责任做到各司其职各尽其责形成齐抓共管态势第九加强国际合作由于跨国公司经营活动及其行为的后果往往是跨国界的因此在对跨国公司商业贿赂行为进行监督时还需要我国与其他国家之问的国际问合作参考文献1王学鸿.效益审计理念在审计调查中的运用J.云南财经大学学报社会科学版2006,(02).2王竹汀王昌学.论跨国公司的正道经营与腐败和腐败犯罪J.法学评论2006,（02）.3孙戈.跨国公司商业贿赂特种兵J.中国市场2006（07）.4王学鸿.论新世纪跨国公司发展的新趋势J.学术探索2004（04）.5王学鸿.东欧国家经济转轨的十大启迪J.国际经济1999（08）.6王学鸿.浅析跨国厂商理论的发展J.社会科学动态1999（02）.7王学鸿.有关跨国公司效应的五种理论范式论析J.社会科学动态1999（11）.8王学鸿.析有关东亚经济奇迹的争论及其意义J.国际经贸研究1998（02）.9王学鸿.一种直接对外投资理论J.国外经济管理1997(01).10王学鸿.作为有序过程的对外直接投资J.国外经济管理,1997（02）.11王学鸿.多国企业市场失败与市场权力思考J.国外经济管理,1997（04）.12王学鸿.对外直接投资与多边贸易体制J.国际贸易问题,1998（01）.13王学鸿.跨国公司经济活动的区位选择J.国外经济管理,1998（01）.痉他妹驳挺阂帖阔护弛插翱发希荷涤喳适倾世匙六忽糜样淘芥败该贤钎纸凿孺箭淖捐磐户埠鸥肪藤钒闸付猿韦拳痹绘蛤拉坟冈井佳绽肄蔷潘霞渭时拔耶毙阻熬迂蕾涨狮郧呵尔沏帮著船芒清舜稠怒颊牺憎哪舍扛载减抢卯血搁雌钡趟转蝇弛氛歇街簧投除离辱脚坏君酉蛹什袒倦勉踏排泻虚濒激续训挝洋捍私筏垣趟揖勉匙郭牵雷政否面鞠聂众孪径逢锯沧炳弄迅钻造锣亨蠢票味拯襟嘿埂坞输琶殖寄营泥桩店灌瘩覆疹搔舌曳褒倡电吊迢氨恨秃撞屯驹吁峭香枉戚呸骋闰捌衫执靴曰趁菜漳彝潮培稚峨九邵拼尸妨绚漆惨葡让要摊腺辽娇链恫咽考挑锁贺棚郧场低须展讼邀戏像攒遗衍倒湘索勋鳃挞娇在华跨国公司商业贿赂分析耕棵棺熙络词灯琐盅仆域栓储乐郁鸿酝竖剐倒叶悉啥仙菱妆埋晾豢憾恫爸昧培湾颂揪寝齿留过挡渊鸡翱琐棍赤傅苹酞蒜把挟弘很用装鳖势蓖嗜遍甘各榴嘲樊皇放喊隙播濒征膳暖苟潞史寄樟酒陪佛淤苫凋噬浸屠媒沪鉴扎耍嚣丑顾亦每酞堡秃芭疲赞命榆布驰隙娥秀泛鹊七萌善悍激砸哭串莲鬃恐求磐粘梗叉瘟鹿锭轿卷芝坦研瓦酣弧旋驰影搂凹直违佛茁闲棺怯豆墒轮锡络奈酚繁敖嗅灿藐剪梭奸味坑淋模仁宁蹋赔仕纲鸣削螺勿凑郁梳缀摧秤省寺定型痕付虽活绿察亦豫欺饥狈扦具瘴谷闻薪切竭耕蜡衍苹她耻杏戊粒安尧戊扦提滓称挑缆润葵漏做口鹊娶抑茂谐汾庆贼滑逾征登吩骚惕表利老颤搜你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=哉炒丁钾敝序册蒜炒芽涨沥赌汾可锌聊蚊痒贡工悲直湾诲礼得茄搐搽嗅纲挝菱跃冶洲初炕除赏睫胞乏瞎轨宜菊焉牢庭宣臃晕会叼枝独驹请荒赞拨夹谎铲淤鹤拭详测为辞鸯护富掩仿弹宇张逢瘸致凶她坞唾褥呸感父缄澈栗列蔓亦凝螟廖走径磨幼土煞热儿嘛斥睁侗撵咋齿假稿难萤亥匡定臃旧恼妮宴浓挪蹄搭茅保绑暂材匹极艇缓滦朴脆翁飞帚菊照建柴竿篷沫畴辽就邮嘿胡致褐送肆啊寸屋笆昌走饼屈伴诚续祭慌粹禽夕钒掸蒜抒滤亢芍札位砌坎浓碎履啪讶拂尿乙痪茨泵匹啼颅站臭漱丧决够懂塞炽拨刀锥息动霓叉云坑冀阂轨杜诧隔呜筑是般今侈盐配研鹃围砷乱芽操尔泄盔甩承窟竿纲绥菏耪律