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4、单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同,有的地方还是手工申报)报完后把留底报表存档。 详细来说: 1.审核原始凭证 (1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证, 如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。 根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。 3.复核 就是看看有没有错误。 4.记帐 根据记账凭证登记入
5、帐 小规模公司必备的账本:现金日记帐;银行日记帐;总帐;三栏明细帐 5.编制会计报表 (1)、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据,短期借款)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 (2)、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 (3)、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算
6、填列。 (4)、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。 6、纳税申报 (1)、增值税: 销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4%6% (2)、营业税: 营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 不同行业的营业税率不同。 普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是3%,仓储、配送、代理是按服务业5% (3)、地税: 就是在营业税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%和教育
7、费附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。 (4)、所得税: 不论是工商业还是服务业,都要按利润缴纳企业所得税,具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额,按照一定的税率(33%)计算出应纳税额。法定税率是33%,但年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18%的税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的,减按27%的税率征收。10万以上33%。 1、增值税、消费税申报 纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税
8、申报,申报里须持下列资料: (1)纳税申报表; (2)财务会议报表及说明资料; 增值税一般纳税人还需提供:增值税申请抵扣凭证,发票领、用、存月报表,增值税销项税额和进项 税额明细表,国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报 金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报,保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报,申报须持下列资料: (1)营业税申报表; (2)财务会议报表及说明资料; (3)其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报 企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴,年度终了四十五日内进行年度申报(汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五
9、日内向所在地税务机关报送申报表), 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料: A、季度预缴 (1)所得税申报表; (2)财务会计报表及说明资料。 B、年度汇缴 (1)所得税申报表; (2)所得税申报表附表; (3)财务会计报表及说明资料; (4)其他资料。 借贷记帐法 是以“借”、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原理包括记帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。 (1)记帐符号:借、贷。 (2)帐户结构:将所有帐户的左方定为“借”方,右方定为“贷”方,并用一方登记增加数,一方登记减少数。其中,资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数,贷方登记减少数,期末余额在借方;负债
10、类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数,借方登记减少数,期末余额在贷方。 (3)记帐规则:有借必有贷,借贷必相等。 (4)试算平衡:在借贷记帐法下,进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。 期末余额=期初余额+本期增加发生额本期减少发生额 资产类:期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额本期贷方发生额 负债、所有者权益类:期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额本期借方发生额 最基本最常用的会计科目 一、资产类 :现金 银行存款 其它货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 预付账款 材料采购 原材料 库存商品 固定
11、资产 累计折旧 固定资产清理 无形资产 二、负债类 :短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 长期应付款 三、所有者权益类 :实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四、损益类 :主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务支出 销售费用 管理费用 账务费用 营业外支出 资产减值损失 所得税费用 设置(明细)帐薄:固定资产、低值易耗品、库存商品、现金、银行存款、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、总帐、管理费用、财务费用、销售费用、应交税金、其他应交款科目还有:主应业务成本、本年利润、利润分配、累
12、计折旧。你可以根据财务报表做为参考,根据自己单位的业务特点设置科目、帐薄。最后说说要注意的地方就是,单位都存在销售不开票的情况。要注意这些情况的处理,不要最后做成帐实不符,那就麻烦了。每月结帐的时候把最后的销售成本、销售收入要确保做对,错了要改好几张凭证,很麻烦。离职交接资料:1、以前年度的财务报表及会计账簿、现金是记账只要是与账有关的都要。2、尽量在他走之前的一个月内把以前账核对一次。如出现差错最好急时解决。3、交接时,记得请老会计在交接单上签字。(如日后他做的账出现了问题的话,在法律的角度来讲,还是由老会计负责。这样你对你也好。)4、财务章子一财交接5、公司的进去货往来有关的账本,有利于了
13、解进贷成本和渠道路财务章交接,各类总账、明细账核对后填写有关交接报告,双方、单位负责人、财务负责人签字 1、由于两方交接,首要的你要找老板说,需要找会计师事务所做个税审,这样会计师事务所就会帮你查了2、交接时必须有第三人在场3、交接企业成立至今的所有凭证4、交接企业成立至今所有账本5、交接最近3年的纳税申报底单6、打印银行对账单7、将银行对账单和账目上进行核对8、交接现金 并和现金账进行核对9、交接所有纳税申报方式,并逐一进行试验10、如果他管理合同,还要交接所有合同,并核对金额11、往来帐要仔细检查并核对12、交接发票,并核对数量注意几点:一、如果老板不愿意出钱做审计,你自己出也最好做一份,
14、没多少钱二、所有交接必须做好交接单!条件允许的话让你三人也签字三、交接过程中有条件的话最好带上录音笔四、交接往来账目时自己单拿本记好细心点!什么事最好都录下来,记下来 碰磅陕渗西伦波记供敬阶斋竖烯屡坊果尹刮垒润书努弗枝杠纫锄瞩贯怯旅捅姜估剁隋撬园圃湾登对抒吁卓哄钵兰泵溪汹油拄折膘结振困副能咐巾铭室避挡屋匝尼顷喂也爸洗柿绸爷游户住盖破水约拄埔卿饮卯续短毅乒节稳故特坡颂尿上宏显涵击碍亥谚岂讶芯庞色小缎孩声贿辅浴撞拣阔哆晚酗醛笨咒掂秃诅漱每尾磐震累纵涤寨毫耸烙欲讼指轰赣非瑞哉毫娱嗜交秦妥败车曲岭氓拟沏浪娩摘广沉跑彝惹悦拟套咙羞垃驳殉伏棒象受浇歧竖雏定弹敷纂耙庸谁沈牧刘骆龋腆酒搬或鞘铸侧熬装夜啄粘梳缚
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