2025年中职物流企业财务管理（财务管理基础）试题及答案.doc

2025年中职物流企业财务管理（财务管理基础）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题，共40分）
本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 企业与投资者之间的财务关系是一种（ ）。
A. 经营权与所有权关系
B. 债权债务关系
C. 资金结算关系
D. 利润分配关系
2. 下列各项中，属于企业财务管理的金融环境内容的是（ ）。
A. 经济体制
B. 公司法
C. 金融工具
D. 税收法规
3. 企业财务管理的目标是（ ）。
A. 利润最大化
B. 股东财富最大化
C. 企业价值最大化
D. 以上都是
4. 已知（P/A，10%，5）=3.7908，（P/F，10%，5）=0.6209，则利率为10%，期数为5期的偿债基金系数为（ ）。
A. 0.1638
B. 0.2638
C. 0.6209
D. 3.7908
5. 某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（ ）万元。
A. 27
B. 45
C. 108
D. 180
6. 下列各项中，不属于存货储存成本的是（ ）。
A. 存货仓储费用
B. 存货破损和变质损失
C. 存货储备不足而造成的损失
D. 存货占用资金的应计利息
7. 某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（ ）。
A. 8%
B. 12%
C. 16%
D. 18%
8. 下列各项中，通常不会导致企业资本成本增加的是（ ）。
A. 通货膨胀加剧
B. 投资风险上升
C. 经济持续过热
D. 证券市场流动性增强
9. 下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（ ）。
A. 发行短期融资券
B. 应付账款筹资
C. 短期借款
D. 融资租赁
10. 下列各项中，不属于留存收益筹资特点的是（ ）。
A. 不用发生筹资费用
B. 维持公司的控制权分布
C. 筹资数额有限
D. 资本成本高于普通股筹资
11. 下列各项中，属于企业筹集短期资金方式的是（ ）。
A. 应收账款保理
B. 融资租赁
C. 吸收直接投资
D. 留存收益
12. 下列各项中，不属于股权筹资缺点的是（ ）。
A. 资本成本负担较重
B. 财务风险较大
C. 容易分散公司的控制权
D. 信息沟通与披露成本较大
13. 下列各项中，不属于债务筹资优点的是（ ）。
A. 筹资速度较快
B. 筹资弹性大
C. 资本成本负担较轻
D. 能形成企业稳定的资本基础
14. 下列各项中，属于企业筹资管理应当遵循的原则的是（ ）。
A. 依法筹资原则
B. 负债最低原则
C. 规模适度原则
D. 结构合理原则
15. 下列各项中，可以作为企业扩大筹资规模的依据的是（ ）。
A. 资产负债率
B. 产权比率
C. 销售净利率
D. 资金习性预测法
16. 下列各项中，属于企业投资分类中直接投资和间接投资分类依据的是（ ）。
A. 投资活动与企业本身的生产经营活动的关系
B. 投资对象的存在形态和性质
C. 投资活动对企业未来生产经营前景的影响
D. 投资项目之间的相互关联关系
17. 下列各项中，不属于证券资产特点的是（ ）。
A. 价值虚拟性
B. 可分割性
C. 强流动性
D. 低风险性
18. 在下列各项中，能够增加普通股股票发行在外股数，但不改变公司资本结构的行为是（ ）。
A. 支付现金股利
B. 增发普通股
C. 股票分割
D. 股票回购
19. 下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（ ）。
A. 因素分解的关联性
B. 顺序替代的连环性
C. 计算结果的准确性
D. 因素替代的顺序性
20. 下列各项中，不属于速动资产的是（ ）。
A. 现金
B. 产成品
C. 应收账款
D. 交易性金融资产

第 II 卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共20分）
1. 简述企业财务管理的内容。（10分）
2. 简述影响资本成本的因素。（10分）

（二）计算分析题（共20分）
1. 某企业拟购买一台设备，有A、B两种型号可供选择，两种型号设备的价格均为20000元，但A设备的年使用费比B设备多1000元，B设备的经济寿命为5年，A设备的经济寿命为8年。已知年利率为10%，（P/A，10%，5）=3.7908，（P/A，10%，8）=5.3349。要求：用年金成本法判断该企业应购买哪种型号的设备。（10分）
2. 某企业预计全年需要现金800万元，有价证券的年利率为10%假设企业现金管理相关总成本控制目标为16万元。要求：计算该企业的最佳现金持有量、有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。（10分）

（三）综合题（共20分）
1. 某企业2024年度有关资料如下：
（1）年初存货300万元，年末存货400万元，全年销售成本6000万元。
（2）年初应收账款200万元，年末应收账款300万元，全年销售收入8000万元。
（3）全年实际支付工资及其他费用1000万元。
（4）年初资产总额10000万元，年末资产总额12000万元。
（5）年初负债总额4000万元，年末负债总额5000万元。
（6）年初所有者权益总额6000万元，年末所有者权益总额7000万元。
要求：
（1）计算该企业2024年度的存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率、资产负债率、产权比率。（12分）
（2）分析该企业的营运能力和偿债能力。（8分）

（四）材料分析题（共20分）
材料：某物流企业在经营过程中，面临着资金紧张的问题。为了筹集资金，企业管理层考虑了以下几种筹资方案：
方案一：向银行申请短期借款，年利率为6%，借款期限为6个月。
方案二：发行商业票据，票面金额为10万元，期限为3个月，票面利率为5%。
方案三：采用应收账款保理方式，将应收账款转让给银行，银行按应收账款面值的80%提供资金，手续费率为2%。
已知该企业预计下季度销售收入为200万元，应收账款平均余额为50万元。
要求：
1. 计算方案一的借款利息。（5分）
2. 计算方案二的实际利率。（5分）
3. 计算方案三的资金成本。（5分）
4. 分析该企业应选择哪种筹资方案，并说明理由。（5分）

（五）案例分析题（共20分）
案例：某物流企业在过去几年中，通过不断扩大业务规模，实现了较快的发展。然而，随着市场竞争的加剧，企业面临着一些财务问题。例如，企业的应收账款周转率逐年下降，存货积压严重，资金周转困难。为了解决这些问题，企业管理层决定采取以下措施：
措施一：加强应收账款管理，制定合理的信用政策，缩短收款期限。
措施二：优化存货管理，采用经济订货批量模型，降低存货成本。
措施三：加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。
要求：
1. 分析该企业应收账款周转率下降的原因，并说明加强应收账款管理的意义。（8分）
2. 简述经济订货批量模型的原理，并说明优化存货管理对企业的好处。（8分）
3. 分析加强资金预算管理对企业解决资金周转困难问题的作用。（4分）

答案：
第 I 卷（选择题，共40分）
1. A
2. C
3. D
4. A
5. A
6. C
7. C
8. D
9. B
10. D
11. A
12. B
13. D
14. ACD
15. D
16. A
17. D
18. C
19. C
20. B

第 II 卷（非选择题，共60分）
（一）简答题（共20分）
1. 企业财务管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理和收入与分配管理等。筹资管理主要解决筹集资金的数量、来源、方式、成本、风险等问题；投资管理主要对投资项目进行分析、评价、决策等；营运资金管理主要涉及流动资产和流动负债的管理；成本管理主要进行成本核算、分析、控制等；收入与分配管理主要对企业收入和利润进行分配等。
2. 影响资本成本的因素包括总体经济环境、资本市场条件、企业经营状况和融资状况、企业对筹资规模和时限的需求等。总体经济环境决定了整个经济中资本的供给和需求，以及预期通货膨胀水平；资本市场条件包括市场的效率和风险等；企业经营状况和融资状况影响投资者对企业的风险评估；企业对筹资规模和时限的需求也会影响资本成本。

（二）计算分析题（共20分）
1. A设备年金成本=20000÷（P/A，10%，8）+1000=20000÷5.3349+1000≈4779.82（元）；B设备年金成本=20000÷（P/A，10%，5）=20000÷3.7908≈5275.92（元）。因为A设备年金成本小于B设备年金成本，所以应购买A设备。
2. 最佳现金持有量=（2×800×10%÷16）^（1/2）=100（万元）；有价证券交易次数=800÷100=8（次）；有价证券交易间隔期=365÷8≈45.625（天）。

（三）综合题（共20分）
1. （1）存货周转率=6000÷[（300+400）÷2]≈17.14；应收账款周转率=8000÷[（200+300）÷2]=32；总资产周转率=8000÷[（10000+12000）÷2]≈0.73；资产负债率=5000÷（5000+7