资源描述
单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第八课财政与税收,1/35,考点突破,基础整合,热点聚焦,2/35,基础整合,基础梳理 网络构建,基础梳理,一、国家财政,1.财政及其作用,(1)财政:,收入与支出。,(2)财政作用,国家财政是国家治理基础和,。,国家财政是促进,、改进人民生活,。,国家财政含有促进,作用。,国家财政含有促进国民经济,作用。,国家,主要支柱,社会公平,物质保障,资源合理配置,平稳运行,3/35,2.财政收入与支出,(1)财政收入,组成:,收入、利润收入、,收入以及其它收入。其中,是财政收入最主要起源。,影响原因:,和分配政策。,(2)财政支出,含义:,国家对筹集财政资金进行分配和使用。,组成:,按详细用途,分为,支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,和国防支出,社会保障支出,支出。,(3)财政收支关系,情形:,财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。,办法:,国家应该依据详细情形,合理确定财政收支关系,促进,.,平衡。,税收,债务,税收,经济发展水平,经济建设,行政管理,债务,社会总,供求,4/35,(4)增收办法,根本办法:,提升,水平,增加社会财富。,直接办法:,国家应该制订合理,既确保国家,稳步增加,又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。,二、征税和纳税,1.税收及其种类,(1)税收含义:,从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得,基本形式。,(2)税收基本特征:,、无偿性、,。,(3)税收种类:,依据,划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。,(4)税收作用,增值税:,能够防止对一个经营额,也能够预防前一生产经营步骤企业,行为。,个人所得税:,个人所得税是国家财政收入主要起源,也是调整,.,、实现社会公平有效伎俩。,经济发展,分配政策,财政收入,财政收入,强制性,固定性,征税对象,重复征税,偷漏税,个人收入,分配,5/35,2.依法纳税是公民基本义务,(1)依法纳税必要性,在我国,税收,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。,国家各项职能实现,必须以社会各界缴纳各种税收作为,.,。,每个公民在享受国家提供各种服务同时,必须负担义务,自觉诚信纳税。,(2)违反税法行为:,、欠税、,、抗税。,取之于民、用之于民,物质,基础,偷税,骗税,6/35,偷税不缴或者少缴税款;欠税拖欠税款;骗税骗取税收优惠;抗税以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款。,方法技巧,(3)纳税人权利:,公民要增强对国家公职人员及公共权力,监督,意识,以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用,对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举,以维护人民和国家利益。,7/35,网络构建,8/35,考点突破,精讲考点 典题例练,考纲展示,高频考点,1.财政收入与支出,(1)财政收入组成;,(2)税收与财政关系;,(3)影响财政收入原因;,(4)财政支出;,(5)财政支出组成;,(6)财政收支平衡。,1个意识:纳税人意识。,2对关系:财政收入与支出、税收与财政。,3个作用:财政、个人所得税、增值税作用。,3个特征:强制性、无偿性、固定性。,4种行为:偷税、欠税、抗税、骗税。,2.财政作用,(1)财政与基础设施工程;,(2)财政与宏观调控;,(3)财政与人民生活保障。,3.税收及其种类,(1)税收;,(2)税收基本特征;,(3)税收种类;,(4)税收作用。,4.依法纳税,(1)纳税人;,(2)负税人;,(3)依法纳税。,9/35,财政及其作用,考点一,考点透析,1.财政收支及其平衡,10/35,2.影响财政收入原因,经济发展水平,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入影响是基础性,在社会财富总量一定前提下,假如国家财政集中财富过多,会影响到国家财政收入和国家职能发挥,也不利于企业和个人发展,方法,加紧经济发展,大力增加社会财富总量,确保国家财政收入连续增加,国家应该制订合理分配政策,既确保国家财政收入稳步增加,又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升,11/35,3.正确了解财政作用,(1)财政作用发挥,作用,表现,原因,是促进社会公平、改进人民生活物质保障,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,市场调整含有自发性、盲目性和滞后性。单纯市场调整会造成资源配置效率低下、资源浪费;社会经济不稳定,发生经济波动和混乱;收入分配不公平,收入差距拉大,促进资源合理配置作用,财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业投资。加大对“三农”投资。对行政管理与国防投资。对社会公共服务体系建设支出,促进国民经济平稳运行作用,扩张性财政政策:增加经济建设支出,降低税收。紧缩性财政政策:降低财政支出,增加税收,12/35,(2)比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,实施,条件,经济增加滞缓、需求不足,经济过热、供给能力不足,方法,增加经济建设支出、降低税收,降低财政支出、增加税收,目标,刺激总需求增加,降低失业率,拉动经济增加,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”,联络,都是国家经过财政收入和支出控制经济运行,13/35,4.财政政策与货币政策,财政政策,货币政策,内容,不一样,相关财政收入和支出政策,如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等,与银行相关一系列政策,如存贷款利率及存款准备金率调整,制订者不一样,国家财政部门制订,必须经全国人大或其常委会经过,中国人民银行直接制订,经国务院同意,联络,二者都是经济政策,都属于宏观调控主要方式;在普通条件下,财政政策与货币政策是相互配合起作用,尤其提醒,财政政策和货币政策都是经过影响货币流通量和流通速度,从而影响社会总需求量,意在促进社会总供求平衡。,14/35,易错辨析,1.,(新课标全国卷,16A),增加财政收入合理办法是大幅度提升税率。,辨析:,在经济发展水平一定情况下,大幅度提升税率,会造成企业和个人收入降低,不利于扩大生产和社会需求。,2.,(浙江卷,26B),国家光伏产业补助政策属于货币政策。,辨析:,国家补助普通经过财政支出形式实现,属于财政政策。货币政策主要经过中央银行调整货币供给量等办法实现。,3.财政收入越多越好。,辨析:,财政是国家参加社会产品分配主要形式。在社会财富总量一定前提下,假如国家财政集中财富过多,会影响到国家财政收入和国家职能发挥,也不利于企业和个人发展,15/35,命题探究,命题角度1财政收入,典例导引,(海南卷,3),发行国债是政府筹集资金主要方式,这些债务最终是要偿还。政府偿还国债主要资金起源是(),A.新国债发行收入B.国有企业上缴利润,C.国债投资收益D.国家税收收入,解析:D,本题考查财政收入。政府偿还国债要依靠财政收入,而财政收入主要起源是国家税收收入,所以政府偿还国债主要资金起源是国家税收收入,D符合题意。A、B、C不是财政收入主要起源,不符合题意。,16/35,命题角度2财政作用(高频考点),典例导引,(全国卷,12),下列图反应我国年宏观经济情况。为保持国内经济平稳、连续增加,政府能够采取财政办法是(),提升企业税费,增加财政收入发行国债,扩大经济建设支出降低企业税费,扶持企业创新降低财政赤字,降低财政赤字率,A.B.,C.D.,解析:C,本题考查财政作用。分析材料,观察曲线图,PPI自年以来下行,为保持国内经济平稳、连续增加,应采取扩张性财政政策,需要降低企业税费,扶持企业创新,同时,还能够采取发行国债,扩大经济建设支出,符合题意;属于紧缩性财政政策,不符合题意。,17/35,技法指导,怎样区分财政三大作用,(1)凡是看到国家在民生领域投入,如社会保障类材料基本上都能够认定材料表达了财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。,(2)凡是看到工程建设类、支持一些产业发展等材料基本都能够认定材料表达了财政含有促进资源合理配置作用。,(3)凡是看到增加或降低税收类材料基本都能够认定材料表达了财政含有促进国民经济平稳运行作用。,18/35,考点二,税收与依法纳税,考点透析,1.税收本质及其与财政关系,本质,国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入基本形式,与财政,关系,税收是国家筹集财政收入最普遍形式,是财政收入最主要起源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠财政收入形式,是依法取得财政收入基本形式,19/35,2.税收基本特征,强制性,无偿性,固定性,区分,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,征税对象、税率由税法要求,不能随意改变,联络,紧密联络,不可分割。(1)税收无偿性要求它含有强制性,强制性是无偿性保障。(2)税收强制性和无偿性又决定了它必须含有固定性,尤其提醒,(1)税收含有强制性,纳税人必须照章纳税,征税者必须依法征税。,(2)税收含有没有偿性,不直接返还给纳税人,但我国税收用之于民。,(3)税收含有固定性,但经法定程序能够调整。,20/35,3.增值税与个人所得税,增值税,个人所得税,区,别,含义,是以生产经营中增值额为征税对象一个税,是国家对个人所得征收一个税,征税对象,生产经营中增值额,个人所得额,税率,百分比税率,实施超额累进税率和百分比税率,作用,能够防止对一个经营额重复征税,也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为,是国家财政收入主要起源,也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩,联络,都是我国主要税种,对增加国家财政收入都起到主动作用,21/35,教材空白点,纳税人和负税人,区分,纳税人,负税人,含义,税法要求直接负有纳税义务单位和个人,最终负担税款单位和个人,在税法中,地位,是负担纳税义务法律主体,是负担纳税义务经济主体,联络,纳税人自己负担税款时,纳税人即负税人,比如个人所得税纳税人和负税人是同一主体;纳税人将税款转嫁给他人时,则不是负税人,比如增值税纳税人是企业,企业将税款转嫁给消费者后,负税人则是消费者。每一个公民不一定都是直接纳税人,但人人都是负税人,22/35,热点拓展,营业税改征增值税,营业税改征增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税应税项目改成缴纳增值税。营改增目标是加紧财税体制改革、深入减轻企业赋税,调动各方主动性,促进服务业尤其是科技等高端服务业发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。自年5月1日起,中国全方面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将愈加规范。,23/35,4.依法纳税,(1)公民依法纳税必要性,从税收地位看,税收是国家财政收入最主要起源。,从税收作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能实现,必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。,从我国税收性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致,我国税收取之于民、用之于民性质决定了公民必须依法纳税。,从公民权利与义务关系看,公民在享受国家提供各种服务同时,必须负担义务,自觉诚信纳税。,24/35,(2)反对违反税法行为,行为,方式,目标,偷税,坑骗、隐瞒,少缴或不缴应纳税款,欠税,不按时,拖欠税款,骗税,坑骗,取得国家税收优惠,抗税,暴力、威胁,不缴,(3)怎样保障税收起源和作用发挥,公民,每个公民必须负担义务,做到依法诚信纳税,增强监督意识,国家,加强税收监管,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为;优化税收结构,调整税率;立足市场决定性作用,建立符合市场调整税收机制,企业,依法诚信纳税,自觉负担社会责任,25/35,易错辨析,1.,(山东卷,26D),企业应该提升能源消费税税率。,辨析:,税率制订者是国家相关部门,而非企业。,2.提升个税起征点,有利于减轻小微企业负担。,辨析:,个税是用来调整个人收入差距,与小微企业无关,提升个税起征点有利于缩小社会收入差距。,3.营业机构不给消费者发票属于一个骗税行为。,辨析:,营业机构不开具发票,是一个隐瞒收入,到达少缴或者不缴税目标行为,属于一个偷税行为。,4.税收强制性和固定性是对纳税人约束。,辨析:,强制性是对纳税人和征税人二者而言;固定性既是对国家约束也是对纳税人约束。,26/35,命题探究,命题角度3税收及其作用,典例导引,(重庆卷,5),某同学为了研究烟草消费税控烟效果,选择了基本条件相同甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提升烟草消费税试点,乙地未进行试点。由右图能够推断出(),T时点后,甲地政府税收收入将降低T时点后,甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地香烟销量提升消费税引发甲地香烟销售下降量约为X,A.B.,C.D.,27/35,解析:D,本题综合考查影响价格原因、税收作用等知识。解答本题时一要抓住材料关键信息,二要看懂坐标图,了解纵、横坐标与图中曲线关系。仔细观察走势图,T时点提升烟草消费税后,甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将降低,观点错误;因为乙地未提升烟草消费税,T时点后,乙地香烟价格未必上升,判断错误;观察走势图,T时点前甲地香烟销售量突然增加,是因为加税预期,人们争相购置所致,正确;观察走势图,因为甲地进行了提升烟草消费税试点,而原来甲乙基本条件相同,所以甲地烟草销量降幅为X,正确。,28/35,命题角度4 依法纳税(教材空白点),典例导引,(四川卷,4),纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位或个人,负税人是实际负担税款单位或个人。以下对应关系正确是(),李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女士购置一套680元(含消费税)化装品张女士是负税人但不是纳税人某企业购置一台66 000元(含增值税)机床该企业是纳税人但不是负税人,A.B.C.D.,解析:B,本题考查纳税人与负税人。个人所得税由个人来负担,所以李先生既是纳税人,也是负税人,正确。连锁商店属于纳税人,消费者才是真正负税人,排除。张女士购置化装品,化装品价格里面包含了消费税,所以张女士属于负税人,化装品店属于纳税人,正确。某企业购置机床,需要负担增值税,属于负税人,机床厂属于纳税人,故排除。,29/35,热点聚焦,关注时政 拓展视野,主动财政助力发展调整投向保障民生,财政政策是我国宏观调控主要、惯用经济伎俩,常经过财政支出总量和结构、税收种类和税率调整来实现。财政政策对经济发展和民生改进都有深远影响,成为经济发展过程中风向标和助推器。财政政策既是重大社会热点,也是教材主干知识,自然成为近年高考命题关注点。,热点说明,30/35,财政支出超出财政收入,形成财政赤字政府债务风险日趋失控税收收入是财政收入主要起源税收收入对财政收入贡献减小,A.B.C.D.,【解析与答案】,1.B,本题考查财政收支。题中财政支出超出财政收入,且数额较大,形成了财政赤字,符合题意;上六个月,税收占财政收入比重较高,说明税收是财政收入主要起源,符合题意;材料没有包括债务风险失控信息,不符合题意;税收增幅高于财政收入增幅,说明税收对财政贡献加大,说法错误。,31/35,2.财政收支平衡,下列图为宏观经济周期四个不一样阶段表现情况。通常情况下,以下判断正确是(),AB阶段消费需求量下降,应着手考虑加大财政支出BC阶段经济下行压力增大,政府应该紧缩支出CD阶段经济回暖,政府应深入减收增支DE阶段有通货膨胀压力,政府应增加财政赤字,A.B.C.D.,【解析与答案】,2.A,本题考查财政作用与财政收支平衡。AB阶段表现为经济衰退,政府应加大支出、刺激消费,正确;BC阶段表现为经济萧条,政府应深入加大支出以支持经济发展,错误;CD阶段表现为经济复苏,但仍需加大财政支出以促进发展,正确;DE阶段表现为经济繁荣,此时有通货膨胀风险,政府不应过多增加财政赤字,错误。,32/35,易错点拨,财政政策逆风调整,(1)财政作用之一就是促进经济平稳健康发展。,(2)当需求不旺、经济萧条时,应降低财政收入以促进民间消费和投资,并加大财政支出,以扩大内需。,(3)当需求旺盛、有通货膨胀风险时,政府应增收减支,以降低社会需求。,33/35,3.财政作用,近年来,财政政策在经济增加中作用越来越被重视,二十国集团领导人杭州峰会公报也强调了财政政策主要性。年8月份财政收支情况表明,主动财政政策连续加力增效,在加强供给侧结构性改革、适度扩大总需求中,发挥了主要作用。,受经济下行压力连续、政策性减收效应影响,财政收入形势严峻,需要经过提升赤字率来处理,尤其是加大地方债发行力度债券资金优先用于支持扶贫、棚户区改造、普通公路等重大公益性项目建设。,(1)怎样评价上述材料中我国财政收支情况?,解析:,第(1)问考查财政收支情况。结合材料能够看出,我国实施了财政支出大于财政收入赤字财政政策。对于这一政策评价,需要依据详细经济形势进行说明。,答案:,(1)经过提升赤字率来处理财政收入不足问题,说明我国财政支出大于财政收入,实施是主动财政政策。国家应该依据详细经济形势,采取恰当财政政策。当前经济下行压力加大,需要实施主动财政政策来促进经济健康发展。,34/35,解析:,第(2)问考查财政作用。材料主要包括供给侧结构性改革、扩大总需求、支持扶贫、棚户区改造、普通公路建设等,很好地表达了财政在社会主义建设中作用。,答案:,(2)国家财政经过支持扶贫、棚户区改造,为促进社会公平、改进人民生活提供物质保障。国家财政支持公路建设、推进供给侧结构性改革,促进了资源合理配置和经济健康发展。在经济下行压力加大形势下,实施主动财政政策,有利于促进经济平稳健康,发展。,(2)结合材料,分析国家财政在社会主义建设中作用。,35/35,
展开阅读全文
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
