2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺模拟试卷B卷含答案.docx

20252025 年投资银行业务保荐代表人之保年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺模拟试卷荐代表人胜任能力考前冲刺模拟试卷 B B卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 600600 题）题）1、设有甲和乙两种债券：甲债券面值 1000 元，期限 10 年，票面利率 10%，复利计息，到期一次性还本付息；乙债券期限 7 年，其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为 9%，那么（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 2、根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（）。2016 年 5 月真题 A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更 B.教育业务收入占总收入 40，利润占 28，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业 C.教育业务收入占总收入 35，利润占 32，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业 D.教育业务收入占总收入 40，利润占 55，体育业务收入占总收入 60，利润占 45，该公司归属于综合行业 【答案】C 3、禁止证券公司及其从业人员从事下列（）损害客户利益的欺诈行为。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 4、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号招股说明书的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响其所处行业发展的有利和不利因素，包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 5、下列要约收购的方式正确的有（）。A.I B.C.、D.、E.、【答案】B 6、下列各项中，应当计入发生当期损益的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 7、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（）通过。A.临时决议 B.特别决议 C.普通决议 D.一般决议 【答案】C 8、2012 年 1 月 1 日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资 800 万元和 200 万元设立了 A 公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为 80%和 20%。2013 年 1 月 1 日，乙公司对 A 公司增资 400 万元，增资后占 A 公司股权的比例为 30%。增资完成后，甲公司仍然控制 A 公司，A 公司自成立至增资前实现净利润 1000 万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（）。A.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度个别报表中长期股权投资列示金额为 1680 万元 B.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度个别报表中资本公积增加80 万元 C.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度合并报表中资本公积增加80 万元 D.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度合并报表中盈余公积增加80 万元 【答案】C 9、关于证券公司投资银行类业务的立项审议，下列说法错误的是（）。A.立项决议应当制作书面或电子文件，并由参与表决委员确认 B.来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的 1/3 C.同意立项的决议应当至少经 1/2 以上的参会立项委员表决通过 D.每次参加立项审议的委员人数不得少于 5 人 E.未经立项审议通过的投资银行类项目，证券公司不得与客户签订正式业务合同 【答案】C 10、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书（2020 年修订），以下关于风险因素的说法错误的是（）。A.发行人应遵循重要性原则按顺序简明易懂地披露可能直接或间接对发行人及本次发行产生重大不利影响的所有风险因素 B.发行人应披露的内控风险，包括管理经验不足，特殊公司治理结构，依赖单一管理人员或其他核心人员等 C.一项风险因素不得描述多个风险。风险因素中可以包含风险对策表述 D.发行人披露风险因素时，应针对风险的实际情况，使用恰当的标题概括描述其风险点，不得使用模糊表述 E.发行人应尽量对风险因素作定量分析，对导致风险的变动性因素作敏感性分析。无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述 【答案】C 11、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于证券公司申请保荐机构资格应该具备的条件的说法，错误的是（）。A.净资本不低于人民币 5000 万元 B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员应不少于 25人 C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人 D.注册资本不低于人民币 1 亿元 E.最近 3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人 【答案】B 12、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。A.B.C.D.【答案】D 13、以下符合保荐代表人注册条件的有（）。A.B.C.D.【答案】C 14、甲集团公司持有乙上市公司 60的股份，2016 年 5 月 16 日（周一），通过交易所采用集中竞价的方式增持了 1的股权，以下相关描述正确的有（）。2016 年 5 月真题 A.、B.、C.、D.、【答案】C 15、甲公司有 A 产品 1000 件，单位成本为 I 元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同约定由甲公司销售 A 产品 500 件给乙公司，合同单价为 12 元，A 市场销售价格为每件 090 元，预计每件 A 产品销售税费为 01 元，则 A 产品应提取的跌价准备为（）元。A.100 B.50 C.0 D.200 【答案】A 16、下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 17、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为 17%，与土地使用权相关的税率为 11%。2016年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为 900 万元，计税价格为 1100 万元。乙公司换出存货的账面价值为 400 万元，计税价格为500 万元，换出固定资产的账面价值为 600 万元，计税价格为 700万元。甲公司另向乙公司支付银行存款 183 万元。不考虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 18、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是（）。A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度 B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度 C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度 D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度 【答案】D 19、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司 A 股锁定期的表述正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】B 20、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则要求的是（）。A.上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在 30 万元以上，应当及时披露 B.上市公司与关联法人发生的交易金额在 100 万元人民币以上，且占上市公司最近 1 期经审计净资产绝对值 0.3以上的关联交易，应当及时披露 C.上市公司与关联人发生的交易金额在 300 万元以上，且占公司最近 1 期经审计净资产绝对值 5以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议 D.对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交易金额，都应当提交股东大会审议 【答案】D 21、下列外国投资者 2016 年可以进行上市公司战略投资的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 22、2016 年 6 月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司 20的股权转让给乙公司，总价款为 7 亿元，乙公司分为三次支付。2016 年支付了第一笔款项 2 亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于 2016 年 11 月将其持有的丁公司的 5股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该 5股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于 2016 年会计处理的表述中，正确的是（）。A.将实际收到的价款确认为负债 B.将实际收到价款与所对应的 5股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益 C.将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露 D.将转让总价款与对丁公司 20股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款 【答案】A 23、下列关于外国投资者并购境内企业安全审查的表述中，正确的是（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】B 24、以下应当由股东大会审议的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金额占净资产 50以上且超过 3000 万 B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入 50以上且超过 3000 万 C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润 10且超过100 万 D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额 50且超过 500 万 【答案】B 25、发行人在 IPO 前，进行同一控制下的重组，计划 2010 年 3 月报材料，下列符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 26、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 27、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列机构应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。A.发行人 B.发行人律师 C.保荐机构 D.保荐代表人 E.注册会计师 【答案】C 28、甲公司是一家在上海证券交易所上市的公司，根据法律上对上市公司与关联方进行的关联交易做出的限制性规定，下列各项属于甲公司关联方的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C 29、甲公司拥有 A、B、C 三家子公司，其中 A 公司是在 2010 年 6 月30 日，甲公司支付 9000 万元现金取得，拥有 A 公司 60的股权；取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9500 万元，公允价值为10000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例将为 20，剩余 20股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 公司仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 10700 万元，A 公司在 2010 年 7 月1 日至 2012 年 6 月 30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 30、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引相关规定，下列表述正确的是（）。A.证券公司可以设置一名内核负责人，全面负责内核工作。内核负责人不得兼任与其职责相冲突的职务，不得分管与其职责相冲突的部门 B.证券公司投资银行类业务的合规是指在公司合规部门管理体系下，通过进行合规审查、管控敏感信息流动、实施合规检查和整改督导、开展合规培训等措施，履行对投资银行类业务合规风险的控制职责 C.证券公司应当对投资银行类业务承做实行分类管理，明确界定总部与分支机构的职责范围，确保其在授权范围内开展业务活动。非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构不得开展除项目承揽等辅助性活动以外的投资银行类业务。专门从事资产管理业务的证券公司分支机构开展资产证券化业务除外 D.证券公司应当建立健全合理的高级管理人员分工制度，严格防范利益冲突。分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构 【答案】D 31、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），下列（）情形下，交易所或者中国证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 32、保荐机构应当在每一会计年度结束之日起（）个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。A.4 B.6 C.5 D.7 【答案】A 33、下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，正确的是（）。A.以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中转入当期财务费用 B.以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益 C.在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列外币报表折算差额项目反映 D.合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担 【答案】B 34、发行人在持续督导期间出现（）的，中国证监会可以根据情节轻重，在 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，对保荐代表人采取认定为不适当人选的监管措施。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B 35、甲公司 2014 年 12 月 20 日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于 2015 年 5 月 20 日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存 W 商品，2014 年 12 月30 日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W 商品于 2015 年 5 月 10 日发出并于 5 月 15 日运抵乙公司验收合格。对于甲公司 2014 年 W 商品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（）。A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量 【答案】B 36、根据非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程，成熟层企业中成为第一类企业的条件不包括（）。A.资产规模超过 1000 亿元 B.资产负债率低于 75%C.最近 36 个月内，债务融资工具公开发行规模不少于 500 亿元 D.资产规模超过 8000 亿元，在国民经济关键领域中发挥重要作用 【答案】A 37、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，公开发行并上市的，网下配售时，发行人和主承销商不得向（）配售股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 38、保荐人保荐股票在深交所上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书等文件，上市保荐书的内容应当包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B 39、关于上海证券交易所的配股操作流程（T 日为股权登记日），下列表述正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C 40、下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，错误的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 41、下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。A.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略 B.穿行测试不用于风险评估程序 C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的 D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 【答案】D 42、证券公司发行债券应当由()制订方案。A.发行人聘请的主承销商 B.发行人监事会 C.发行人董事会 D.发行人股东会 【答案】C 43、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），交易所或者中国证监会应当中止相应发行上市审核程 8 序或者发行注册程序的事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 44、甲公司是增值税一般纳税人，于 2019 年 8 月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 500 万元，增值税进项税额为 65 万元，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10 万元，运输途中保险费为 20 万，设备安装过程中，安装工人工资 10 万元，调试费用 20 万元，该设备于 2019 年 12 月 31 日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用 10 年，预计净残值为 0，预计使用期满后发生弃置费用的现值为50 万元，假定不考虑其他相关税费，2020 年该设备应计提的折旧额为（）。A.108 万元 B.118 万元 C.120 万元 D.122 万元 E.139 万元 【答案】D 45、关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 46、保荐机构出现下列（）情形之一的，中国证监会可以视情节轻重，暂停保荐业务资格 3 个月到 36 个月。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 47、企业的销售量对利润的敏感系数为 5，当产能达到 100时单价为 40 元，变动成本率为 50。如果产能下降至 60，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（）元。A.35 B.45 C.50 D.60 【答案】C 48、外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】D 49、关于租赁，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C 50、经过多种方式，甲公司获得了 B 境外上市公司 55%的股权，甲公司派遣其总经理张某进入乙公司作为股权代表，根据规定，张某进入乙公司后，不得担任下列（）职务。A.、B.、C.、D.、【答案】B 51、非上市公众公司收购中，关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的说法，不正确的是（）。A.控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害 B.未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排 C.对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过 D.提交被收购公司股东大会审议的，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方可以参与表决 【答案】D 52、上市公司应披露年度报告期内发生的重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，应按以下（）要求分别披露。A.、B.、C.、D.、【答案】C 53、股份有限公司监事的职权包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】D 54、某企业于 2016 年 1 月 1 日从银行取得一笔专门借款 1000 万元用于固定资产建造，年利率 12，该固定资产建造在 2016 年度发生的资产支出如下：4 月 1 日支出 100 万、7 月 1 日支出 200 万、9月 1 日支出 200 万，余额资金月收益率为 02。假设不考虑其他因素，2016 年度应予资本化的借款费用是（）万元。A.120 B.77.8 C.100 D.99.8 【答案】B 55、下列关于内部控制防线的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C 56、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 57、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B 58、上市公司非公开发行股票应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】B 59、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），向特定对象发行的股票，自发行结束之日起（）个月内不得转让，做市商为取得做市库存股参与发行认购的除外。A.2 B.3 C.6 D.12 E.24 【答案】C 60、关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序，下列叙述错误的是()。A.保荐人应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见 B.中国证监会收到申请文件后，在 5 个工作日内作出是否受理的决定 C.发行人应当自中国证监会核准之日起 6 个月内发行股票 D.股票发行申请未获核准的，发行人可于次月再次提出股票发行申请 【答案】D 61、要约收购情形下，被收购董事会以下哪些行为符合规定（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 62、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C 63、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 64、甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然后由专项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务报表范围。假定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是（）。A.从甲银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量 B.从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项计划出售 C.甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款 D.甲银行个别财务报表中应终止确认该贷款 【答案】C 65、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（）。A.主板上市公司 2012 年 10 月 15 日公开增发，至少 2012 年 12 月31 日前要现场检查 1 次 B.创业板公司 2012 年 4 月 15 日首发上市，至少 2012 年 12 月 31 前要现场检查 1 次 C.中小板上市公司 2012 年 10 月 15 日配股，至少 2012 年 12 月 31日前要现场检查 1 次 D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为 C，保存机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行 1 次定期现场检查 【答案】B 66、下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。A.每一个申购单位为 500 股，申购数量应当为 500 股或其整数倍，但最高不得超过当次网上初始发行股数的 1/1000 B.投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金 C.投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户 D.如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码，每一中签号码认购一个申购单位新股 【答案】D 67、公开发行公司债权的发行人应当时披露的债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券资格的重大事项是（）。A.发行人发生超过上年总资产 10%的重大损失 B.发行人主要资产被查封、扣押、冻结 C.发行人放弃债权或财产，超过上年末总资产的 10%D.发行人作出增资、减资、合并、分立、解散及申请破产的决定 E.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 10%【答案】B 68、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则，向特定对象发行可转债转股的，所转股票自可转债发行结束之日起（）个月内不得转让。A.3 B.6 C.12 D.18 E.24 【答案】D 69、甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C 70、受让上市公司国有股和法人股的外商，应当具备以下（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】D 71、根据公司债券受托管理人执业行为准则的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）A.、B.、C.、D.【答案】D 72、下列关于 IP0 申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 73、下列关于混合成本的各类别，叙述正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B 74、发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，应当按照（）制定的信息披露规则，编制并披露招股说明书，保证相关信息真实、准确、完整。A.国务院金融监督管理机构 B.中国证券业协会 C.中国证监会 D.深圳证券交易所 【答案】C 75、以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有（）。A.可供出售外币货币性项目的汇兑差额 B.权益结算的股份支付的行权 C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动 D.可供出售金融资产的公允价值变动 【答案】D 76、以下关于政府补助说法正确的是（）。A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助 B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了1000 万元，2010 年 12 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250 万计人当期损益 C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了1000 万元，2011 年 6 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250 万进入调整当期期初留存收益 D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销 【答案】A 77、债券发行人应在上市公告书显要位置作重要声明与提示，主要包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B 78、根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行），说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 79、长江公司系甲公司的母公司，2016 年 6 月 30 日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为 900 万元，增值税税额为 153 万元，成本为 800 万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016 年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 80、甲公司 2017 年 6 月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该固定资产公允价值为 320 万元，预计处置费用为 5 万元。该固定资产购买于 2010 年 12 月 20 日，原值为 1000 万元，预计净残值为 0，预计使用寿命 10 年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态，不考虑其他因素，该固定资产 2017 年半年报时应予列报的金额是（）万元。A.345 万元 B.350 万元 C.320 万元 D.315 万元 【答案】D 81、某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前_年未发生变化，信誉良好且最近_年无重大违法违规记录。()A.1；3 B.1；4 C.3；3 D.3；4 【答案】A 82、科创板发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员存在（）情形时，上交所可以视情节轻重，对其单独或者合并采取监管措施和纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 83、某公司某产品的单位变动成本因耗用的原材料涨价而提高了 1元，该公司为抵销该变动的不利影响，决定将其单价提高 1 元，假定其他不变，以下各项说法中，正确的是（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】A 84、某股份有限公司的董事会由 11 人组成，其中董事长 1 人，副董事长 2 人。该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合公司法规定的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C 85、根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 86、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 87、根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 88、根据非上市公众公司收购管理办法，以下说法正确的是（）。A.收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的，其预订收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的 10%B.通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的 10%时，应当在事实发生之日起 2 日内编制权益变动报告书 C.收购人持有的被收购非上市公众公司的股份，在收购完成后 6 个月内不得转让 D.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态，可以收购非上市公众公司 E.收购人以证券支付收购价款的，应当披露该证券的发行人最近 3年经审计的财务会计报表、证券估值报告，并配合被收购公司或其聘请的独立财务顾问的尽职调查工作 【答案】B 89、下列哪些情况属于公开发行证券（）。A.B.C.D.【答案】B 90、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 91、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。A.、B.、C.D.、【答案】C 92、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据上市公司收购管理办法，下列关于该上市公司的说法，错误的是（）。2016 年 5 月真题 A.本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见 B.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权 23 以上通过 C.董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过 12 D.本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议 【答案】B 93、根据上海证券交易所的相关规定，A 上市公司拟收购其母公司 B公司的商标，A 上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C 94、在股票公开发行审核过程中，关于发审委会议的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 95、根据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 96、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的以下措施中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 97、下列投资者可以参与认购上市公司非公开发行优先股股票的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 98、下列企业适用的企业所得税税率均为 25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）。A.甲公司 2017 年经营亏损 1 亿元，公司预计在未来 5 年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产 2500 万元 B.乙公司 2017 年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计 1000 万元，为此确认递延所得税资产 250 万元 C.丙公司 2017 年初以 2000 万元购入一项可供出售金融资产，2017年末该项金融资产的公允价值为 3000 万元，为此公司确认递延所得税负债 250 万元 D.丁公司 2017 年初以 4000 万元购入一项投资性房地产，2017 年末该项投资性房地产的公允价值为 3000 万元，为此确认递延所得税资产 250 万元 【答案】B 99、下列涉及预计负债的会计处理中，正确的是（）。A.待执行合同变为亏损合同时，应全额确认预计负债 B.重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债 C.因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业停止生产该产品时，应将其余额立即冲销 D.企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时，应按重大会计差错更正的方法进行调整 【答案】B 100、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 101、某上市公司拟于 2008 年 3 月 9 日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司 2007 年底净资产30 亿元，中期票据余额为 4 亿元，短期融资券余额为 2 亿，则下列说法正确的是（）A.本次债券发行的最大额度为 8 亿元 B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过 8亿 C.本次发行可不提供担保 D.本次发行可不进行资信评级 【答案】C 102、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款?（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 103、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，股票公开发行的，发行人和主承销商可以采用超额配售选择权。采用超额配售选择权发行股票数量不得超过本次公开发行股票数量的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%E.30%【答案】C 104、在我国，财务顾问的监管主体包括()。A.I,B.,C.,D.,V 【答案】B 105、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精 【答案】B 106、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 107、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为 20 亿元，以下说法正确的有（）。2016 年 5 月真题 A.、B.、C.、D.【答案】D 108、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日均价的 90或前一个交易日均价的 90 B.增发发行价格应小低于公告招股意向书前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价 C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价 D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价。【答案】B 109、配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 110、某企业于 2016 年 1 月 1 日从银行取得一笔专门借款 1000 万元用于固定资产建造，年利率 12，该固定资产建造在 2016 年度发生的资产支出如下：4 月 1 日支出 100 万、7 月 1 日支出 200 万、9月 1 日支出 200 万，余额资金月收益率为 02。假设不考虑其他因素，2016 年度应予资本化的借款费用是（）万元。A.120 B.77.8 C.100 D.99.8 【答案】B 111、以下关于主板发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 112、某厂的甲产品单位工时定额为 80 小时，经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定额为 20 小时，第二道工序的工时定额为60 小时。假设本月末第一道工序有在产品 30 件，平均完工程度为60%；第二道工序有在产品 50 件，平均完工程度为 40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为（）件。A.32 B.38 C.40 D.42 【答案】A 113、以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 114、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】B 115、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 116、高危行业企