资金使用的监督和管理制度.docx

为了加强公司系统内资金使用的监督和管理，便于公司财务部门合理的调度资 金，以提高资金利用率，加速资金周转，充分发挥资金的效用，保证各单位(部 门)资金的需求，明确各级人员在资金使用过程中的责权利，规范、简化资金审 批程序，根据有关规定结合公司的具体情况制定本规定。
一、公司的各项成本、费用支出，是为产品采购、销售、进行项目投资等日常活 动所发生的各种耗费和经济利益的流出， 对各种成本、 费用支出， 要遵守国家有 关的政策、法律、法规和制度，严格开支标准和开支范围。
二、 为使公司各项费用开支加以事前有效控制， 应以预算管理为中心所有资金使 用必需纳入预算管理， 严禁预算外项目开支， 特殊情况可申请增加费用预算。 财 务部门要加强资金使用预算、统计、分析、报表等环节的控制与管理，将资金使 用纳入规范管理轨道。
三、资金的审批权限依工作需要科学分解，充分发挥基层领导的直接决策作用， 进一步提高决策效率。 在资金的审批过程中， 要贯彻节约的原则， 严格控制各种 成本、费用支出，力争做到少花钱多办事。
四、资金使用规定确定经办、审核、批准、财务复核四个权限环节。
经办： 工作具体承担人提出资金使用计划或按照资金使用计划对具体工作提出实 施建议， 提交上级主管审批， 并对提交的计划或实施建议的真实、 准确承担责任。 审核： 经办人的直接主管对经办人经办的事项进行审查、 修订提出明确意见， 对 经过其审核的支出事项的合理性承担主要责任。
批准： 审核人的直接主管对上报支出事项的必要性和可行性进一步确认并签署明 确审批意见。就支出事项的执行效果承担全部责任。
财务复核： 对支出款项依预算或相关制度规定进行规范性审核， 并向上一级负责， 同时依计划监控公司收支平衡， 保证收入与支出的合理性， 保障采购资金的及时 供应。在积极调配资金的同时，有权对某些支出事项协调、缓办。
五、本规定的经办、审核、标准、财务复核四个权限环节，是履行相关手续的科 学程序，应严格履行。在权限履行过程中，应遵守“逐级呈报”的原则，各权限 环节对资金运动负规定的相应责任。
六、经办人系领导的(如部门经理)，则审批环节应相应的减少，但应遵守“逐 级呈报”的原则， 如在审批过程中漏掉某一环节， 则被漏掉环节责任人员对此项 支出不承担责任。
七、批准、财务复核环节不能省略。有批准权人为经手人的任何资金活动，须经 上一职位领导批准，即：总经理经手的支出，由财务复核，董事长审批；副总经 理经手的支出， 由财务复核， 总经理审批； 各独立法人核算单位主要领导经手的 支出，由财务复核，常务副总经理审批。
八、 在各环节有批准权人临时不能上岗位工作的情况下， 为不影响正常的经营活 动，在征得上一级领导同意的情况下，可向下授权，如未授权，则本岗位权限由 上一级职位行使。
九、公司发生的生产经营等所需资金，如：在批准的年度预算内，季度、月份财 务预算资金拨付， 项目所需资金支出， 支付外单位应付款项等由总经理审批； 涉 及公司管理平台发生的日常支出， 由常务副总经理审批； 但所有资金支出在总经 理、常务副总经理审批前，均需由财务总监负责审批。
十、 公司的固定资产、 家俱用具购置由行政部会同财务部按计划和实际需求进行 购置和报帐。 购入时请款、 报销按规定程序逐级审核后由常务副总经理审批。 财 务部门对购入的固定资产、 低值易耗品等要建帐进行管理， 使责任落实到部门和

人。
十一、发生工资性成本费用，如工资、奖金、补贴等，需由考勤管理部门根据考 勤登记， 汇总填制考勤汇总表， 列明出勤、 缺勤、 加班等情况， 确定有薪出勤日。 实行计量工资制的， 确定有薪劳动数量， 编制工作表， 报公司行政部审核后由财 务部复核， 再报常务副总经理审核。 发放工资时， 领款人应在工资表上签名或盖 章。
十二、 公司员工因公出差预借差旅费， 按规定的权限环节审核后， 由副总经理审 批。出差借款金额以核定的差旅费标准和计划出差天数加上有关业务的相关费用 之和为上限， 出差归来后， 限五日内到财务部门报销， 余额交回(特殊情况除外)。 对还不清的部门由欠款人作出还款计划， 经常务副总经理批准后由财务部门从本 人工资逐月扣回，对没有特殊情况的限期交回，前款不清者后款不借。
十三、办公用品、行政杂品的支出，统由采购部掌握使用。各部门如需办公用品 等， 应事先向采购部申报计划， 由采购负责购置， 涉及大额支出的必须经总经理 同意。购入时按规定程序审批、验收后，总经理批准方可报销。各部门应指派专 人到仓库管处负责办公用品的领取， 仓库购入的物品要建帐， 使物品出入有明细， 部门、个人领取有记录。
十四、 在公司经营过程中发生的业务招待费， 必须根据需要从严掌握。 业务招待 费的使用范围和标准， 在规定的额度内由总经理掌握使用， 公司各业务部门因工 作需要确需发生招待费支出的， 应事先征得总经理或董事长(授权范围内除外)， 报销时按规定程序逐级审批后， 总经理审批。 对未经总经理或董事长同意擅自支 出招待费的，财务部门不予报销。
十五、 公司发生的会议费支出， 由人事部统筹安排。 人事部应根据公司组织如召 开的不同类型的会议确定相应的会议接待标准 (包括住宿、 餐饮等) 报总经理同 意后实施，报销时按规定的程序逐级审批后，总经理审批。
十六、 公司根据工作需要给有关人员核定的移动电话费用， 由人事部会同财务部 按规定掌握， 享受移动电话补助的人员每月必须提供有效的移动电话票据 (或由 人事部按核定数额每月集中交费) 。 人事部要严格控制固定电话费用的支出， 对 长途电话费、收发传真等要按规定做好使用、登记工作。
十七、 员工教育经费及各种培训费， 由人事部根据需要统一掌握和管理。 各部门 需购置所需业务图书应事先由总经理同意后， 由经办人自行购置。 购入后交人事 部验收后，再办理借阅手续。
十八、汽车修理费、维护保养费、燃料费、养路费及检车费用等，由业务部具体 办理。 汽车维修及保养前应由业务部车管人员对车况进行全面检查， 确定需进行 维修或保养的经常总经理同意后， 由车管人员带车到专业维修网点进行维修、 保 养， 由财务部门负责费用结算。 汽车耗用的燃料费由车管人员负责统一购买， 并 按要求发放使用，司机每日应按要求填写行车记录。上述费用请款、报销时，按 规定程序逐级审核后，由财务经理审批。
十九、广告费用的支出(包括电视、广播、报刊、喷绘、路牌、条幅等)和为组 织各种促销活动用于宣传的各种印刷品、 宣传牌、 宣传板及各种布展等与产品宣 传推广有关的费用支出， 由总经理按需求掌握使用。签于广告费用支出数额较大， 费用发生前应事先征得总经理同意后， 再付诸实施。 请款和报销时按规定程序逐 级审批后，由总经理审批。
二十、各种税金、金融机构手续费、房租水电费等支出，均由财务部会同人事部 根据实际支出向有关部门办理缴费、结算手续，报销时财务经理审批。

二十一、 公司经营过程中发生的销售费用、 组织各种促销活动发放的促销品、 赠 品等支出由各部门具体办理， 请款、 报销时按规定程序逐级审核后， 由总经理或 总经理授权的有批准权人审核。
二十二、由于资金支出由财务部具体办理，本着对公司、对总经理、对公司员工 负责， 财务部有责任控制公司的各项费用支出， 因此， 对公司的一切费用支出都 要先经财务部经理审核签字后，由总经理或董事长审批。
二十三、 财务部门要认真审查各种借款、 报销的原始凭证， 财务人员在办理财务 收支时确认各项审批手续齐全后， 方可办理。 对记载不准确、 不完整以及审批手 续不全的原始凭证予以退回，要求经办人更正、补充。若遇有批准权人外出，且 又急于办理的款项， 经办人可用电话或其它联系方式向有批准权人请示， 待有批 准权人告知财务部门表示同意时，方可办理收支手续，待有批准权人回单位后， 财务人员应及时办理补签。 对弄虚作假、 严重违法的原始凭证， 在不予受理的同 时应予以扣留，并及时向领导汇报，请求查明原因，追究当事人的责任。财务人 员对违反财务制度以及审批手续不全的支出不予制止和纠正，又不向领导汇报， 且给予办理给公司造成损失的按损失金额的 10%给予当事人进行处罚， 情节严重 者调离财务工作岗位、降职、辞职或追究法律责任。