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国有企业财务管理制度
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党团
一 : 国有公司财务管理制度
水城县宏兴绿色农业投资有限公司
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 水城县宏兴绿色农业投资有限公司是县政府具有 法人资格的国有独资企业， 负责水城县猕猴桃产业园区管理委员 会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务， 归属水城县猕猴桃产业园区管理委员会管理。
第二条 为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建 立合法、科学、有序的财务核算体系， 明确财务管理工作职责和 权限，根据《中华人民共和国会计法》、 《企业财务通则》、《会计 基础工作规范》以及国家其他相关法律、法规， 结合本公司实际， 特制订本制度。
第三条 公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公 司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。
第四条 公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财

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务管理和会计核算的职能机构， 对公司经济活动进行财务控制和 监督。
第五条 会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会 计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
会计档案管理工作中，必须严格遵守《会计档案管理办法》 等有关规定。
第六条 公司的会计核算和财务管理工作， 必须坚持营运机 构财务与主管部门财务分离、 营运机构财务与下属公司财务分离、 营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则， 按照 企业会计制度的要求分别核算与管理。
第七条 公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项， 按规定上报公司董事会审核， 水城县猕猴桃产业园区管理委员会 审批。
第八条 服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积 极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。
第二章 货币资金管理制度_。
第九条 严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》。
第十条 坚持不相容职务分离原则。 会计不得兼任出纳工作， 财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。
第十一条 本公司不办理现金业务。

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第十二条 公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款 日记帐， 出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记， 每 日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支
付工具，并妥善保管， 严格按票据顺序号签发， 严禁签发空 头支票和远期支票。
第十三条 建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行 日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对， 提交会计人员 复核。
第十四条 严格执行 《贵州省统一发票管理实施办法》。 发票 必须指定专人负责管理， 公司办公室负责列册登记， 顺号发放使 用， 保证完整无缺。 发票中的各联单据是公司财务收支活动中据 以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递， 不得散失， 因故 作废的应该整份按照原联数粘贴， 加盖作废印章后随存根保留备 查。
第十五条 加强应收及预付款项的管理：
(一)应收及预付款包括应收账款， 其他应收款、 预付账款。 各类应收款及预付款应分单位及时登记， 准确反映其形成、 收回 情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。 _。
(二)因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差 借款人应在后十日内， 及时办理差旅费报销手续， 结算借款金额。

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对无故延期不报者， 财务部门在催促无效的情况下， 可制定扣款 计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。
(三)各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。 相关 业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。 对 挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实
催收措施； 对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续， 并采取有效措施，防止资金损失。
第三章 财务收支审批制度
第十六条 公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务 结算、 职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外， 严禁任何 单位和个人无故占用、 挪用公司的资金， 预支资金必须经董事长 批准。
第十七条 公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日 常经费支出由董事长审批。
第十八条 审批程序实行“审查、 审核、 审批”三级审核制。 各项支出由经办人提出申请， 职能部门负责人对该支出的合理性 进行“审查”并签署意见， 财务负责人根据财务管理制度对已审 查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审 后支付。
第十九条 会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭

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证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受； 对记载不 准确、不完整的原始凭证予以退回， 并要求更正、补充后再给予 办理。
第二十条 公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登 记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。
第四章 固定资产管理制度
第二十一条 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、 建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在 二年以上、单位价值在 1000 元以上的非生产用设备、工具、用 具，均列为公司固定资产范围。
第二十二条 公司所有固定资产由管委会统一管理(账实分 开管理)。
第五章 内部控制制度
第二十三条 凡涉及资金款项和财物收付、 结算的经济事项， 必须由两人或两人以上分工办理， 以起到相互分离、 相互制约的 作用。
第二十四条 出纳人员的职责：
(一)对有关公司银行存款收付的事项， 应经有关人员审核 批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人 员有权拒绝办理。

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(二)出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用 、 债权债务账目的登记工作。
二:体系论文
体系的思考
摘要我国国有企业主要是由国家投资设立的， 由国家有关主 管机关或授权部门进行管理。 随着国有资产管理体制的改革和深 化， 国有企业的财务管理也产生了重大变化， 的制定和实施影响 到企业的经济效益。本文首先讨论了我国国有企业的基本特征及 重要性， 分析了我国中存在的问题， 并对加强国有企业财务管理 的提出了相应的对策。
关键词国有企业；财务管理；管理体系
国有企业是指由国家的中央政府投资或参与控制的企业， 通 常情况下， 政府的意志和利益可以决定国有企业的行为。 中国加 入世贸组织以后， 我国经济体制的改革和国有企业改革的也在不 断的深化， 企业的财务环境发生了巨大变化， 而现行财务制度存 在诸多问题需要进一步改进。如何更好的管理企业的财务制度， 如何为国有企业创造更大的利润，是值得人们思考的重点问题。
1 我国国有企业的基本特征及重要性
国有企业的职责
在我国， 国有企业主要是由我国的中央政府投资及参与控制

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的企业。 国家会委派国家工作人员进驻企业来主持生产和经营的 活动； 国有企业可分担一定的国有管理职能， 它主要从事生产经 营活动； 国有企业有一般的营利目的， 但不以营利为其唯一目的， 其营利性的体现为追求国有资产的保值以及增值。 而是为了实现 国家调节经济， 以及实施国家的相关政策， 为国民经济的长远发 展方面和社会
三:小公司财务管理制度 3 篇
公司财务管理制度的制定是为了规范公司日常财务行为， 发 挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 便于公司各部 门及员工对公司财务工作进行有效地监督， 同时进一步完善公司 财务管理制度，充分发挥其职能作用;维护公司及员工、外部相
关各方的合法权益。下面是财务管理制度条例， 欢迎参阅。 小
公司财务管理制度 1
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务 工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程 序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护 公司的合法权益。

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4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加 强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部 门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资 料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7 、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8 、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9 、及时核算和上缴各种税金。
10、 参与项目部与施工队结算， 参与采供部与材料供应商结 算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安 全、有效。
12 、加强本部门管理， 进行内部培训， 提高本部门工作人员 素质。
13、 完成公司工作程序规定的其他工作， 完成领导布置的其 他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准：
1 、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借

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款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事 由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款 单交会计留存， 待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。 前次借支出差时间超过 5 天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部 领取借款单，填写好资金性质 (支票或现金)、部门、借款事由， 所借金额，审批程序同第 1 条。
3 、购置固定资产借款： 施工用具、 加工设备单价在 1000 元 以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价 2000 元以上者， 属固定资产。 需填写固定资产申购单、 固定资产请款单报总裁审 批后， 方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具 体由各部门根据实际情况核定， 报总裁批准后执行。 所有备用金 借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程 序同第 1 条。
6 、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐， 报帐后所欠金额三天内补齐， 对于不办理报销手续且三天内不能 补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7 、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

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8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级 别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1 、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发 票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相 应领导签字后到财务部报销
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发 票后面附有经库房管理员签字的入库单， 并经各相应领导签字后 到财务部报销
5、补充说明
如报销审批人出差在外， 则应由审批人签署指定代理人， 交 财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力 ;或者 由财务人员与审批人进行电话联系， 先行借款或报销， 待审批人 回公司后再进行补签。
财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用 方案，开辟财源，有效使用资金。
2 、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，

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督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活 动分析。
4 、承办公司领导交办的其他工作。
财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工 作。
2 、制定和管理税收政策及程序。
3 、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系， 以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财 务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5 、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管 理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协 调各岗位工作， 并考核财会人员工作业绩， 不断提高财务人员的 业务素质。
8 、完成领导布置的其他工作。
9 、负责会计监交工作。

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财务部成本会计岗位职责
1、 清楚工程整体概况， 包括规模、 合同额、 所需主要材料、 开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣 费用项目及税金缴纳方式、 保函期限等， 并结合合同督促项目部 回款。
3 、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐， 核对上月计划执行情况。
5 、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付 款。
7 、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8 、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9 、完成领导布置的其他工作。
财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的 会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调 节工作，汇总会计凭证，登记总帐

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4、 对其他应收、 应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固 定资产及库存材料等资产的盘点
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩 稽关系清楚
6、负责装订、管理会计档案
7 、承办公司领导交办的其他工作。 小公司财务管理制 度 2
一、公司财务管理制度：
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制 度，敬业爱岗，不做有损于公司的事， 严格按照公司财务制度做 好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务 工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程 序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护 公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划， 督促有关部门加强资金回流， 确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低

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消耗、节约费用，提高经济效益。
6 、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7 、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8 、及时核算和上缴各种税金。
9 、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安 全、有效。
11、 完成公司工作程序规定的其他工作， 完成领导布置的其 他任务。
12 、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
13、
二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准 ;
1、出差借款; 出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细 填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差 天数及金额， 经本部门主管签字后报总理签批;持已批“借款单” 到财务处领款。 前次借支出差时间超过 5 天无故未报销者， 不得 再借款。
2、出差在外人员借款 ; 已出差在外或者从一出差地转另一出 差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细

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填写借款日期、资金性质、部门、 出差地、出差事由、预计出 差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借 款单”到财务处领款。
3、 日常费用借款;各部门因办理业务需要借款， 到财务部领 取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所 借金额，审批程序同第 1 条。
4、其他临时借款;如业务费、招待费用、周转金等，审批程 序同第 1 条。
5、借款出差人员回公司后五天内按规定到财务部报账，报 账后所欠金额三天内补齐， 对于不办理报销手续且三天内不能补 齐欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
6 、所有借款均遵守前账不清后账不借的原则。
7、严格禁止个人借款、特殊情况需由公司部门经理以上级 别人员批准备后方可借支。
三、日常费用报销
1 、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原载始 发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相 应领导签字后到财务部报销 ;

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4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发 票后面附有经库房管理员签字的入库单， 并经各相应领导签字后 到财务部报销 ;
5、补充说明
如报销审批人出差在外， 由应由审批人签署批定代理人， 交 财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力 ;或者 由财务人员与审批人进行电话联系， 先行借款或报销， 待审批人 回公司后再补签。
财务部岗位职责：
办理现金收支和银行结算业务， 严格按照我国有产现金管理 和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金， 不以白条 抵库 ;
1、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清 楚、内容确准，做到日清月结，要及时核对存现金，每周一填写 货币资金周报表 ;
2、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损 失 ;
3、保管好印章，严格按规定用途使用印章;
4、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按 规定签发支票 ;

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5、负责登记各项经管的明细分类账、日记账、总账;
6、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的 会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行 ;
7、负责总账、明细账、分类账的核对工作，银行存款的调 节工作，汇总会计凭证，登记总账 ;
8、 对其他应收、 应收账款及时催收清理;按公司规定固定资 产及库存商品和代管物资等资产每月月底盘点;做到账存与实存 数相符
9、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩 稽关系清楚 ;
10、负责装订、管理会计档案;
11、清楚工程整体概况， 包括规模、 合同额、 所需主要材料、 开竣工时间及项目部人员构成等 ;
12 、理解并清析工程承包合同、 明确回款条款、 总包方代扣 费用项目及税金缴纳方式、 保函期限等、 并结合合同督促项目部 回款 ;
13、按照各工程预算进行工程成本的控制 ;
14、每月末及时督促各项目部报账;
15、及时、准确核算各种原始票据，并制单入账;
16、准确把握各项材料采购、分包劳动合同，按合同执行付

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款 ;
17、工程付款依据合同、财务账、工程预算进行审核;
18、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;
19、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门 降低消耗、节约费用，提高经济效益 ;
20、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;
21、 认真贯彻国家的财经方针政策， 执行会计制和财务管理 方法，监督执行会议 ;
22、完成领导布置的其他工作;
财务基础工作规范：
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分， 它对财务部门 日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类;
(1)外部取得的原始发票
(2)公司自制的差旅费报销单;
(3)公司自制的支出证明。
2、票据的报销要求
(1)外部取得的原始发票;要求填写齐全、 字迹清晰， 包括客
户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大

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小写一致)、收款单位盖章、日期。
(2)公司自制的差旅费报销单;此报销单专为出差报销使用， 后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出 差补贴、核出报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3)公司自制的支出证明单;此支出证明单有两种用途， 一种 为对于确实无法取得原始票据的情况， 填写此单据， 经相关领导 签字后， 可以报销;另一种为对于一次报销， 票据非常多的情况， 使支出证明单进行票据汇总。此票面不允许任何涂改。
附录：
现金支出范围 ;
l)职工工资、津贴。
_。 2)个人劳务报酬。
3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、 文化艺术、 体育等 各种奖金。
4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 5) 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6) 出差人员必须随身携带的差旅费。 7)结算起点以下的零星支出。 8) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点为 1000 元以下， 1000 元以上的不得使用现金，

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要通过银行转账， 特殊情 况要有总经理审批;每天库存现金限额 不得超过 3-5 天的零星开支。超过部分要及时送存银行
本制度自发布之日起生效 小公司财务管理制度 3
一、 总则
1、 依据《中华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》制定 本制度 ;
2、 为规范公司日常财务行为， 发挥财务在公司经营管理和 提高经济效益中的作用， 便于公司各部门及员工对公司财务部工 作进行有效地监督， 同时进一步完善公司财务管理制度， 维护公 司及员工相关的合法权益，制定本制度 ;
二、财务工作岗位职责
(一) 、会计职责
1 、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度， 进行会计核算;编制年度、 季度、 月份会计报表;按照会计制度规 定设置会计核算科目、设置明细账、分类账，及时记账、结账、 对账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、 账证相符。
2、 发票开具和审核， 各项业务款项发生、 回收的监督审核， 各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。
3、根据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公

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司经营运作状况，作出系统的、 历史的及阶段性统计分析， 判断 和评价企业的生产经营成果和财务状况， 为公司领导决策提供依 据。
4、建立公司固定资产账，进行科学的折旧与报废，并负责 固定资产及库存物质资产盘点。
3 、负责财务档案的整理、装订及管理。
4、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法 纳税。
5、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(二)出纳职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金 管理和银行结算制度的规定， 管好货币资金， 不坐支现金， 不以 白条抵库。
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清 楚、 内容准确， 做到日清月结， 要及时核对库存现金、 银行存款， 保证帐实相符。
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要查明原 因或及时赔偿损失。
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的 印章不得全交出纳员一人保管。

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5、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按 规定签发支票，对签发空头支票负责。
6 、完成财务及总经理交付的其它工作。
三、现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收 支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目， 并每天结出余额核对库 存。作到日清月结，帐实相符。
3、不坐支现金、不准用“白条”入帐
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签 章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、银行存款管理制度
1.公司必须遵守中国人民银行的规定， 办理银行基本帐户和 一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行 《中国人民银行法》、 《中华人民共 和国票据法》
等相关的结算管理制度。
3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式： 现金

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支票、转帐支票，除上述结算方式外，其他不予使用。
5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐， 出 纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。 于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查 明原因， 对出现的差错通知责任人进行更正， 对未达帐项要及时 予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。
8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。 由出纳员逐笔登 记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
五、往来帐款的管理
1 、 应收帐款的管理： 公司各销售部门根据形成收入的确定 标准及时开据发货票后， 由财务部作好帐务处理， 编制会计记账 凭证， 登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿， 同时要 定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付账款应 及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供应商对帐， 保证双方账账核对一致。
3、其他应付应收：定期清查核对其他往来款项
六、借款和各种费用开支标准及审批制度

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(一)借款标准及审批
1、因出差或其他因公事宜必须预支现金的， 须填写借款单， 注明金额事由，经总经理签字批准， 方可支出现金。 借款人要在 出差回来或借款后一周内向出纳还款或凭合法有效的原始凭证， 经签批后，冲抵借款单，做到多退少补。
2、原则上严禁个人因私借款，如确有特殊情况，由借款人 出具书面申请 ,经经理审核同意后， 且借款额不应超过当月 (未发 放月)应发工资额。员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。 对于因相关责任人工作疏忽， 造成借款人的借款无法收回的， 由 直接责任人承担该损失。
3、对于需用备用周转金的部门员工，应具体由各部门根据 实际情况核定，报总裁批准后执行，由财务支付备案。
4 、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
(二)费用开支及审核标准
1 、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始正式发票，原始始凭证上的 数字和文字必须填写清楚，不得涂改;对于不能取得原始发票的 情况，需由对方出具相关收款证明。 特殊情况， 收据及白条必须 有总经理于相应票据签字批准方可支付。
3 、当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、

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准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等 要素填写齐全， 票据粘贴要整齐规范， 并经相应领导签字后到财 务部报销 。
4、出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单 是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法， 审批手续是否齐备，在审核无误后方能支付。
5、费用报销应及时，当月费用当月报销，当天费用当天报 销，尽量不跨月报销 。
七、财产存货的清查、盘点
1、 公司应定期进行财产存货清查盘点工作， 年终必须进行 一次全面的盘点清查;并且必须有财务人员参加 。
2、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报 告表， 书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的， 必须追究主管人员和经办人员的责任 ;
3、 凡已达到自然报废条件的固定资产， 上报公司主管领导， 由公司主管领导决定处理意见 ;
4、 凡尚未达到自然报废条件， 但已不能正常使用的固定资 产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有 关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成 损失的，应上报总经理，决定处理意见。

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八、其它依据相关会计制度及法规执行。
20xx 年 5 月 16 日
四:企业基建财务管理及会计核算
企业基本建设活动是一项投资大、 周期长、 业务种类繁多的 综合性工作。 强化基建项目财务管理， 规范基建项目会计核算有 利于企业及时掌握基建资金的使用及运动情况， 提高建设资金的 使用效益，确保各项经济业务的合法性、合理性，有效地杜绝项 目管理过程中出现差错和舞弊现象。 然而， 当前企业基建项目的 财务管理工作现状不容乐观， 尚存在诸多亟待解决的问题， 企业 必须制定与此相对应的措施以改进财务管理工作的不足， 提高财 务管理工作效率。
一、企业基建财务管理及会计核算存在的问题
就当前情况来看， 企业基建财务管理及会计核算普遍存在以 下几点问题：其一，财务管理制度不健全。 现行的财务管理制度 难以满足当前基建发展要求， 在诸多方面存在空白或存在可操作 性差的问题， 致使财务管理常常面临无章可循的尴尬局面;其二， 监督约束机制失控。部分企业尚未建立起完善的监督约束机制， 将过多的精力投之于项目的建设上， 而忽略了对财务的监管， 使 得财经法规无法贯彻执行， 甚至部分企业滋生了腐败现象;其三， 资金管理不到位， 企业基建项目管理部门疏于费用支出管理， 致

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使费用支出远远超过预算编制的数额， 甚至存在违规使用管理费 的现象，从而导致基建成本难以得到有效控制;其四，会计核算 不规范， 部分企业基建会计在处理业务时存在建账规范性差、 会 计科目使用不准确、成本核算不连续和不完整等问题;其五，财 会人员素质不高。 企业管理层对基建项目的会计管理重视程度不 足，没有为其配备充足的人力、 物力资源， 致使财会人员的岗位 安排随意性较大。加之，所配备的财务人员素质不高， 难以处理 好工程成本结转、 竣工财务决算等复杂业务， 从而导致基建项目 会计核算缺乏完整性和连续性。
二、加强企业基建财务管理的措施
1.建立完善的财务管理制度。 企业应针对基建项目情况建立 财务管理制度，包括会计核算制度、 岗位责任制度、 概算编审制 度、报表制度、资金管理制度、竣工财务决算制度等，确保基建 活动中的存货、设备采购、 材料等财产物资记录齐全， 根据工程 的进度及时做好财产清查工作。 财务管理应贯穿于工程管理的全 过程之中，涉及概算编制审核、工程成本控制、资金筹集、竣工 据算等各个环节， 并以概算编制为指导依据， 确保工程实际施工 情况与财务管理及会计核算工作相一致。 企业还应健全财务管理 流程，保证财务核算、财务分析、财务评价等各项工作落实到位， 通过准确计算融资成本、投资利润率、 投资回收期等数据， 从经

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济性评价的角度为基建管理层提供建议资料。 此外， 基建工作人 员要与财务工作人员保持密切配合、 及时沟通的关系， 通过建立 例会制度， 使两者之间的信息资源得以共享， 以便于及时发现问 题及时解决问题。 通过建立完善的财务管理制度， 不仅有利于确 保基建财产物资的安全完整， 而且有利于基建管理部门加强成本 控制，实现投资效益最大化。
2.健全监督约束机制。 全的监督约束机制应涉及到基建项目 的各个环节。在基建项目建设前期， 以财务的角度审核相关项目， 并综合考虑资金成本、 资金来源以及现金流量等因素对其进行成 本效益分析， 同时根据国家的有关规定对项目的概算进行严格审 核，防止立项审批后出现随意修改项目基础指标的情况;在基建 项目建设管理过程中， 应重点审核资金筹措方案的合理性和合法 性，以及时刻监督投资预算计划的落实情况。通过实施监督制度， 对基建项目的资金管理、 工程质量、 工程进度等进行定期或不定 期的检查， 并对财务内部控制情况进行客观评价， 为强化项目内 部控制奠定基础;在基建项目竣工决算阶段，重点强化竣工验收 和调适投产的财务监督， 做好项目财产物资、 债权债务清理监督 工作，确保各项交接手续合规合法。
3.强化资金管理。 资金是基建项目得以顺利建成的命脉， 也 是企业财务管理的重中之重，所以必须强化基建项目资金管理。

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首先， 实施银行账户统一管理， 确保资金的流入和流出均在可监 控的范围内。 企业应按照有关规定开设银行存款专户， 由财务部 门负责统一管理和核算，严禁发生资金体外循环的现象;其次， 企业应根据基建项目的具体情况建立资金申请和拨付制度。 按照 投资计划合理安排项目建设进度， 制定资金使用计划， 及时了解 工程施工进度、 投资情况以及资金到位情况， 将用款计划作为资 金拨付的重要依据;再次，制定规范的基建项目资金审核程序。 资金的审批必须经过经办人审查、 财务部门审核以及主管领导审 核三个程序才可以办理资金支付手续， 财务部门应全面掌握资金 的使用状况和使用效益，防止资金滥用的现象发生;最后，落实 基建项目资金使用情况信息反馈制度和报告制度， 财务部门应对 资金的使用情况进行定期或不定期的检查， 重点审查是否存在资 金挪用、挤占、人为滞留等违法违规的行为。
三、加强企业基建会计核算的措施
1.规范会计核算。 新企业会计准则下， 会计人员应准确掌握 基建核算在会计科目设置、 “在建工程”核算内容、固定资