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餐饮公司财务管理制度

餐饮管理公司有限公司
财务管理制度
财务管理制度目录 页码

总则 1

第一部份 财务会计制度 1

一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责 1

(一)财务总监工作职责 1

(二)会计员工作职责 4

(三)出纳员工作职责 5

(四)核算员工作职责 6

二、财务计划管理规定 7

三、会计核算管理规定 9

四、钱币资本管理规定 10

(一)现金管理规定 10

(二)银行存款管理规定 11

(三)借支管理规定 14

五、应收帐款的管理规定 16

(一)应收帐款的计算 16

(二)结帐收款 17

(三)催收贷款 17

第二部份 收银管理制度 19

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一、收银员、收银主管职责 19

(一)餐厅收银员职责 19

(二)餐厅收银主管职责 21

二、餐厅结帐程序 22

三、挂帐签单制度 25

第三部份 库房管理制度 26

一、成立后勤库房 26

(一)计算库房面积 26

(二)库房的温度、湿度要求 26

(三)库房的照明要求 27

(四)库房的通风要求 27

(五)对设备、器械的要求 27

二、库房主管、库房员职责 28

(一)库房主管职责 28

(二)库房员职责 29

三、库房管理制度 30

(一)物料的分类 30

(二)物料的查收 30

(三)入库寄存 30

(四)保留与抽查 31

(五)物质的领发 31

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(六)盘点 32

(七)记帐 32

(八)成立档案制度 33

四、库房查竣工作程序 34

(一)查收标准 34

(二)原料查收程序 34

五、库房库房管理规定 42

六、酒吧管理制度 43

第四部份 采买管理制度 45

一、采买部经理、采买员管职责 45

(一)采买部经理职责 45

(二)采买员职责 47

二、采买管理制度 48

(一)采买计划的编制和审批 48

(二)申购单提出程序和审批 48

(三)物质采买 49

(四)物质查收入库 49

(五)报销及付款程序 49

(六)订价程序 50

(七)退、换货程序 50

(八)新货物样品判定程序 51

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第五部份 其余制度 52

一、公司的社交招待制度 52

二、贵价货物(鲍、翅、燕等)的管理规定 53

第六部份 附则 55
总则

本制度是依据《中华人民共和外国商投资公司法》 、《中华人民共和 国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《财务公则》 、《会计准则》和 《公司会计制度》等法律、法例的规定，联合本公司详细状况制定的。
本制度之规定，是为使公司各部门及各工作人员在经营活动和业务 工作中有所依照，使公司的各项工作和经营活动均能依照法律法例的规 定顺利进行，促进经营活动规范化、制度化、标准化，以保证公司顺利 运作和不停发展。
第一部份 财务会计制度

一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责

(一) 财务总监工作职责

1、 对董事会负责，负责对全公司的经济核算工作，组织编制和审察会

计、统计报表，实时组织编制财务估算和决算。并向董事会、总经
理报告。

2、 做好各项资本的计划均衡，管理和掌握各项资本运用，调剂业务部

门所需资本，保证业务活动顺利运作。

3、 负责审察各项开支，包含每项开支能否公司正常支出，各经理的经

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济开支权限能否超标，高出总经理审批权限的，须报董事会赞同后 方能支付。研究并合理掌握成本和花费水平。
4、 敦促有关人员抓紧应收帐款的催竣工作，加快资本回笼。

5、 每个月组织一次全面检查库存现金和备用金状况， (包含各收款岗位
库存现金或备用金)。每个月负责组织对库房物质抽杳和盘点检查，负 责组织对业务部门(如厨房、酒吧、收银、楼面)的物质检查和盘点检 查，敦促库房和业务部门做到帐帐符合、帐证符合、帐实符合。
6、 负责与财税、金融、工商、会计师事务所等部门联系，亲密与这些 部门的关系，准时提交切合各政府部门要求的会计、统计报表和缴 纳各样税费。

7、 参加总经理召开的例会，与经营班子一齐，编制管理目标估算表， 并与实质营业中达成状况与计划详尽比较，找出差距。辅助总经理 作出经营决议和拟订成本花费控制方案，并贯彻履行。

8、 监察采买人员能否按采买制度、采买计划按质、按量、准时达成， 审察采买物质能否按订价采买，检查采买人员在采买业务中能否遵 纪守纪。

9、 检查、敦促财务人员仔细履行各项财务规章制度，监察财务人员按

制度办理公司的帐务。

10、 保留酒家对于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，敦促本部 门员工完好保留公司全部帐册、报表、凭据。
11、 负责本部门员工业务培训工作，使各岗位员工娴熟掌握本岗位的业
务知识、规范、环节、程序、做法，使之能独立胜任本员工作。

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12、 负责审察记帐凭据的完好性和合法依照，包含科目对应关系，借贷

能否均衡，数字能否相等项目，同时审察原始单据的合法性等。

13、 真切地、合理地与订价小组一同拟订每期货物的采买价钱，并有效

监察。
14、 监察会计部门正确计算(厨、味、点心、海鲜、鲍翅燕、水果、烟

酒)等各部毛利率，每个月对毛利率进行剖析。发现问题，立刻报 总
厨，以便赶快解决。

(二) 会计员工作职责

1、 对经济业务办理进出结算时，一定按财务管理制度和开支标准等规

定严格进行审察，包含内容、用途、审批手续和原始单据金额的大 小码等，并填制相应的记帐凭据。
2、 依据已审察的记帐凭据，逐个进行登帐，并实时对帐，月终一定做

好月结工作。

3、 负责财富账务的管理，每季按帐核对实物，做到帐实符合，发现不

符，一定查明原由向上报告。

4、 负责原资料核算，每天实时统计收货和领货日报表，每十天一期计

算各领用部门(厨、味、点心、海鲜、鲍翅燕、水果、烟酒)等各 部的成本，计算各部的毛利率，并求出当月成本率。
5、 按期参加库房和业务部门盘点，检查各种物质仓储、使用、库存情

况，发现问题实时查明原由并向上报告。

6、 负责管剪发票收条、成立发票收条内部控制系统，发票收条不足要

实时增补，领用要合符手续，发现丢失或偷窃要实时报告或报警，

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使用完的发票收条副本要进行核对或上缴。增强发票收条的管理。

7、 不停学习业务知识，提升自己业务水平，提升工作效率。

(三) 出纳员工作职责

1、 负责全酒家的现金和转帐单据的收付工作，当天收入的现金和转帐

单据，要在当天下午四时前送存银行，不得积压。

2、 记录现金日志帐和银行存款日志帐，按记帐规定结出每页借贷发生

额，累计总数和当天余额，要日清月结。

3、 每个月核对银行对帐单，并做出未达帐项调整表和调整帐目与总分类

核对。
4、 每天依据帐薄的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付日报表”

送财务总监批阅。

5、 对办理报销的单据，除按会计审察程序从头审察外，还须经财务总 监审批后才予以付款，凡手续不齐备或未经财务总监签批单据，一 律拒绝支付。

6、 严格恪守现金管理制度和支票使用规定， 库存现金按规定限额履行，

不得挪用库存现金，不得以白头单抵库。

7、 负责与银行和外汇管理部门联系，并办理有关结算事项。

8、 依据财务总监指令抽查各部门出纳员的库存现金和各收款员的业务 周转金，并做检查报告进行报告。

(四) 核算员工作职责

1、 仔细复核各收款点营业报表、帐单，发现差错实时纠正，以保证酒 家营业收入帐目正确，对已复核过的报表，均须署名，以示负责。

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2、 营业日报表要与纸带一致，各项数目要正确，左右要相等，单据齐
备并盖上餐厅有关专用章，收款员署名，检查结帐单有无多收或少 收，检查酒家内部人员招待有无越权签单招待，越权签折头，如发 现问题，分清责任人，上报总经理，追查责任。
3、 签单挂帐的帐单要客人署名及留有挂帐单位详尽名称和联系电话， 结帐单及点菜单要齐备，并给有关经理署名赞同，餐厅收款员丢失 帐单，要餐厅经理出具证明，稽核后扣罚当事人。

4、 餐单改数后，要有原由说明及主管署名；作废帐单，要有原由说明及 主管署名，且三联单要齐备；餐单数目如发现差错，应查明原由，扣 罚当事人。

5、 负责编制每天营业汇总报表及福食、工作餐等日报或旬、月报表。

6、 不停完美核算制度，增强培训，提升业务素质，提升工作效率。

二、财务计划管理规定

1、 依据董事会、总经理对酒家经济活动安排，计划期内客源、货源内

外价钱变化状况，以及报告期内计划履行状况，估计达成状况，作 出评估及剖析来判定。
2、 依照董事会判定的酒家财务计划，按各业务部门的不同经营范围，

计划期的诸要素和历史资料，参照部门年初自报计划，分摊酒家计 划指标，下达给各业务部门履行。计划一经确立下达，原则上不予 改动，确因特别状况，亦须在半年后调整。
3、 财务计区分为年度计划、季度计划。年度计划，酒家于每年十二月

下旬，各业务部门为每年十一月下旬编制。季度计划，酒家于每季

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度末最后一个月下旬，各业务部门为季末最后一个月中旬

各业务部门还应依据酒家、审察批复后的计划指标，联合本 部门的详细状况，按月摊销任务指标作为本部门内各月指标检查
尺度，酒家对各业务部门的计划检查按季进行，整年清理。
4、 为方便酒家的经营和进出标准切合总经理、董事会要求，做到增收

节支，重申按计划做事，确立财务计划应包含以下内容：

总 部：营业计划、花费计划和收益计划，归还债务计划和收益 分派计划，基建计划。
营业部：销售计划、售价计划、婚宴集体餐计划。

厨 房：出品计划、燃料用品计划、员工饭堂进出计划。 仓管部：采买部食品原料及商品采买计划、库存计划。 管事部：用品使用计划、用品采买计划。
工程部：设备维修、更新及购买计划。

保安部：消防安全用品计划。
布 草：布草计划。

三、会计核算管理规定

1、 原始凭据、会计凭据、帐簿设置、会计档案管理履行会计工作管理

规范的规定及详细要求。

2、 会计科目设置、会计核算程序、方法，履行财务通财、会计准则，

公司会计制度的规定及详细要求。

四、钱币资本管理规定

(一) 现金管理规定

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1、 库存现金管理规定

依据本酒家业务范围和经营活动的特色，库存现金定为壹万 元人民币，外币经计算拆汇率后的人民币值视同人民币计入库存 现金限额中，超出限额部分，当天存入银行，除规定范围和特别 状况下，不得在业务收入的现金中直接坐支。
各业务部门的库存现金或许备用金，由各业务部门提出限额建 议后，报财务部审察赞同定案。
2、 现金支付范围

( 1)发放员工及临工的薪资、补助、福利补助、离职金，支付出差人 员一定携带的出差花费暂借钱。

(2)向城乡不可以转帐的单位购买物件和向农贸市场购买酒店一定 的鲜活类货物和其余货物，支付零星劳务酬劳。

(3)酒家员工办理各项公事发生的花费报销和暂借钱。

(4)不是转帐起点的零星开支。

3、 现金收付手续规定

( 1)收付现金一定仔细，详尽审察现金收付凭据能否切合规定手续， 审察开支能否切合制度规定，领导能否已赞同开支，凭据能否有 主管人员审察，能否已由经办人和证明人签章，能否有齐备、合

法的原始凭据。

(2)凡采买支付现金超出二万元以上的借支，须经董事会赞同。非公 司业务支出的借钱，不论金额大小，须经董事会赞同。

(3)所收付的现金，一定仔细盘点，既重点大数，也重点小数，还要

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拟订复核制度，以防差错，一线营业员及收款员在面对顾客收付 现金时，还应唱收唱付。
(4)禁止在营业期间的柜台面上点收现金， 营业员或收款员或送缴出纳 收付现金，一定在柜台内点数，以防不测事故发生。

(5)在收付现金后，一定在发票、收付款单据或原始凭据上加盖有日 期的“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记，出纳人员还一定 实时依据记帐凭据，登记现金日志帐。

(6)会计人员应常常核对现金数额，检查出纳库存现金状况，保证现

金帐存数符合，禁止以白条抵充库存，禁止挪用库存现金，发现

库存现金长余或欠缺， 应立刻作记录，实时列帐，并应查明原由， 以确立责任，依照规定的审批权限核批办理。
(7)各部门核交柜组找零或零星支付的业务周转金， 除每个月盘点一
次外，还应不按期抽查。

(二) 银行存款管理规定

1、 帐户与银行支票的管理：

酒家在银行开具的存贷款帐户，主假如用于酒家对外业

务结算与资本来往。任何人不得将帐户出借、出租给别人或其余

单位使用。公司在开户行购买的支票由出纳人员视同现金特意保 管，不可以开出空头票与代开票，或做套现之用。对于错填作废 支
票应一致保留，并注明“作废注销”字样，由会计主管主持一致 销毁或交回开户行办理。
2、 支票挂失管理：

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因支票拥有人失误， 丢失有效支票，应实时通知财务部负责人， 财务部应立刻与开户行联系申请挂失与止付，同时登载丢失申明。
3、 银行预留印章的管理：

在银行开立结算户的预留印章包含财务专用章，法人私章和出 纳人员私章，对于预留印章应分开专人分管，财务专用章由财务 总监保留，法人私章应由法人代表指派专人保留，出纳人员私章 由自己保留。
4、 资本的审批制度

为严肃资本管理，合理安排资本使用，须成立一套健全资本审 批制度。
A ：对于公司内部之间资本调拨，包含帐户之间调拨和提取备用金 等，由财务总监署名方可办理；
B ：属酒家常常性支出二万元以下的(如正常货款、水电煤气费、 电话费、薪资等)，属酒家非常常性支出壹仟元以
下的(如社交招待、非资料成本物质购买或其余杂项支出等) ，
总经理署名报帐；

C ：高出常常性支出二万或非常常性支出壹仟元，须经董事会赞同 方可支付；交财务总监审察存案，安排资本使用计划。
5、 支票限额管理

对于不可以确立付款金额使用单位的款项支票申请书，一般 不予使用，确因特别原由非用不行的，原则上与出纳同行，由出 纳支付。

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10、
财

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6、

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9、

(三)

1、

银行收入管理

对于业务部门收取的收进款项或回收其余单位来往款项等， 出纳员在收到支票后的当天应送存银行，凭进帐回单交会计入帐 办理。经过银行汇款收取款项的，出纳员凭银行入帐单开出“收 款单”一联交业务部门核对，另一联连同进帐凭据交会计入帐。
银行支出管理

会计依据合同、发票、验货清单按资本审批程序，进行付款 办理，编制银行存款付款凭据，签章后交会计审察人员审察、编 号，再交会计总监签章确认后交出纳员开出支票付款，支票的存 根应填写清楚并由经办人在备注栏签收，作为会计凭据附件。
出纳人员每天依据银行存款收付凭据，按次号、帐户分别登记银行 存款日志帐，并结算当天收、付总数及余额，按期同银行对帐单核 对余额，月底应将各帐户银行对帐单编制银行余额调理表，并核对 总帐与日志帐余额，发现不符应实时查明原由，做出办理。
出纳人员或分管银行预留印章的有关人员，有事应预先办理清缴手 续，并办好暂时交接手续，出纳人员因工作改动调离岗位时，应做
好交接手续，并对经管期间帐目负无穷责任。
出纳人员应该天编制银行及现金余额表，于第二天上午上班时，交

务总监，以便安排资本使用计划。
借支管理规定

借支原则

凡因经营管理需要，经审察赞同后，才能办理借支，其余一

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律不予借支。

2、 借支手续规定

(1)凡借支均须自己填写借支单，写明时间、限时、金额、原由， 有附件的并加上附件，如计划单、申请单等报财务部审察。

(2)借支需经财务部并按审批权限报批，经赞同后，方能办理借支。

( 3)做事员借支在办理公事后一定在三天内到财务部办理 报销，核销帐务，不得迟延，不然财务部予以追查。

3、 借支种类及审批权限

(1)采买借钱

凡采买借钱，须附有采买计划单或申购单， 注明采买资料 名称、规格、数目、金额等。审批权限为 * 、采买资料在二万 元以下，由总经理审批； * 、采买资料在二万元以上，由董事 会审批。
(2)差旅费和办理公事费借钱

差旅费借钱和办理公事花费借钱壹仟元以下， 由总经理审 批： *、借钱金额在壹仟元以上，由董事会审批。
(3)部门周转金和个人备用金借钱

因工作需要，部门需周转金的，由部门申请，报财务部

赞同后，报总经理赞同，个人因工作需要，须借支的，一般 不予借支，确有困难的，报董事会赞同。

所有借支，每次扣减借钱人借条金额，余款再支付。
五、应收帐款的管理规定

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应收帐款是指由客户申请，经本酒家赞同赞同后，可在限额内在本酒家 签单挂帐花费的款项。
(一) 应收帐款的计算

1、 应收帐款一定以两方所签订协议为基准进行计算。

( 1)核对客户署名式样。

(2)核对单位名称。

(3)核对协议条件，包含限额、折扣、付款限时等。

2、 复核花费帐单。

( 1)复核客户每次花费帐单、数目、金额计算能否正确。

(2)若须折扣的能否有打折扣，打折方式(全单或部份)能否正确。

(3)复核其余事项，包含署名、联系方式能否正确。

3、 登记签单簿、卡、归类保留帐单。

( 1)将计算正确的挂帐单，登记入挂帐登记簿。

(2)将计算正确的挂帐单，登记入挂帐登记卡。

(3)将单位分类帐单，并准时间次序保留帐单，放入袋中。

(4)登记帐单时，若发现高出限额，应实时通知营业部门和负责人办 理。

4、 应收帐款月结

( 1)会计部门每个月应正确结出客户挂帐状况及金额。

(2)编制应收帐款明细表，报总经理、董事会和挂帐单位负责人及有 关人员。

(3)编制帐龄剖析，突出重点欠帐客户，重点办理。

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(4)必需时向客户发出月结单。

(二) 结帐收款

1、 营业部门和收银应配合财务部通知客户付款。

2、 用电话联系客户前来或上门收款等形式与客户结帐。

3、 备齐结帐所需的结算单(包含点菜单、酒水单、结帐单等) ，发票。

4、 客户付款(现金或支票)后，将结帐单正联及发票正联或收条给客 户。

5、将收款状况向负责人报告。

(三) 催收货款

1 、 电话催收

(1)月结后或超出规定付款限时时，财务部或营业部、收银应与对方联 系，通知客户实时付款。

(2)若客户在相议的期间内末付款，应进行再次催收。

(3)对多次催收仍末付款的客户，应实时将状况报告总经理、董事会。

2、上门催收

(1)对多次电话催收仍末付款的客户，须上门追收。

(2)财务部门和有关负责人应与对方财务部门联系，上门追收。

(3)寄催款通知单、月结单给客户财务部。

3、发律师函

(1)发律师函，须经董事会赞同，方可进行。

(2)请律师或常任法律顾问草拟律师函，寄给欠款客户。

(3)多次电话追收、上门追收。

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4、向法院起诉

(1)向法院起诉，一定经董事会赞同。

(2)在律师的指导下，准备各样法律文件，评估胜算机率。

(3)提起诉状，等法院判决。

(4)依据法院判决，向客户收款。

第二部分 收银管理制度

一、收银员、收银主管职责

(一) 餐厅收银员职责

1、 提早到岗，做好营业前收款的全部准备工作。

2、 当心操作和使用电脑收银机、计算器、验钞机等设备，并 做好洁净养护工作。

3、 负责点菜单打价，按本酒家规定售价，实时、快速、正确地计价， 一定履行计价复核规定，由另一名收银员复核，减少差错，保证每 张结帐单正确无误。

4、 埋单进机，正确打印各项收费帐单，实时快捷收妥