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零售企业如何制定年度财务预算
零售行业与其它行业一样，年度财务预算非常重要。广义的财 务预算包含：经营预算、资本预算和财务预算。我们今天谈的的 财务预算突出企业的经营预算，亦是指对企业年度的收入、费用 和利润的预计。
严格来讲，每家零售企业需要对来年的经营有个框架性(数据) 的计划，这个计划就是企业的经营指标，以检验来年的工作是否 达到公司的要求。当然这个计划是建立在公司各部门的工作计划 基础上的，所以，预算计划也是企业来年工作的核心和依据。
一、财务预算常见的问题
1． 参与制定预算的部门太少， 大多是财务单独做， 其它部门鲜 有参与。
2 ．指标计划拍脑袋，缺乏依据。
3 ．预算与部门工作计划脱节，导致数据不准确。
4 ．费用科目过于简化并缺乏定义，财务分析无法细化。
5． 费用与成本的定义不清晰， 导致预算与实际操作的脱离， 数 据偏差大。
6 ．新开门店的预算与可比门店搅在一起，数据缺乏严谨性。
7． 预算与实际经营脱节， 导致预算对经营缺乏指导性， 预算形 同虚设。
二、财务预算正确的流程
1． 总部(或董事会)提供企业全年的基本指标， 一般包含销售数 据和利润即可。前者确保公司的体量和市场的占有率，后者确保 企业的生存和延续。
2．企业总经理根据总部计划制定前台毛利率和营业外收入(含

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采购收入和门店收入)。
3 ．财务部组织各部门制定费用预算并讨论确定。
4．总经理根据费用对毛利和营业外收入进行调整并确定基本数 据。
5．营运部制定可比门店的销售额分配(到店到分类到月份)。
6． 采购部根据营运部数据， 制定毛利分配计划和营业外收入计 划(到店到分类到月份)。
7 ．根据预算制定门店和总部各部门的考核方案，完成预算。
三、财务预算应注意的事项
1． 总部的销售计划分可比门店和新开门店， 一般新开门店单独 核算。
2． 费用预算时， 需要财务提供历史数据， 并按财务记账科目分 配到各部门进行精细预算。各部门预算是必须与年度工作计划相 结合。比方说：企划部的费用包含海报制作费一项，这个时候我 们需要知道全年的 DM 计划， 并通过计划得出海报期数、 每期数量、 海报大小，最后计算出制作海报的费用。
3． 费用的定义(所属部门和包含内容)很重要， 可以确保每项费 用不遗漏不重复。如：行政部的办公费包括办公用具、总部耗材、 清洁用具等。
4．成本和费用的定义。如：促销费用一项，很多企业将商品换 购的毛利损失作为促销费用。其实最好的办法是换购商品直接真 实毛利入机，直接体现在成本里更为合适。
5．费用的预算一般有行业标准，如：水电费占 2.5%，企划费 0.5%，门店损耗 0.35%等。
6． 费用预算讨论时， 各部门和门店需要拿出相关的精细数据作

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为依据。比方说电费，门店需要把所有的用电设备和功率登记在 册，并计算出用电量，得出相应的电费。
7 ．门店营业外收入一般指罚没款和纸皮收入。
8． 销售额计划和毛利计划的分配上需要注意的是， 总表由总经 理制定，门店的部门设置和总部采购部的部门设置需要匹配，当 然依据就是企业的商品组织结构表。
总体来说，零售企业的年度财务预算是是一件庞大的工程，也 是整个经营过程中的重要一环。预算的准确性和科学性直接会影 响企业的运作。例如，预算里的毛利指标直接影响到门店商品的 毛利策略和促销计划；费用预算直接影响到财务报销制度、用人 数量、工资标准等。
预算工作也是企业的文化之一，不断完善的预算工作将是企业 的财富，同时，也很好的培养了管理人员的业务素质和陈本意识， 并体现在超市经营活动中。懂得预算的企业，真正让管理人员主 动参与超市经营，时刻检讨部门的经营结果是否符合公司要求， 并不断的改善和进步，确保在公司设计的轨道上高速前进。 ;
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