2022-2025年税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案.docx

2022-2025年税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案

单选题（共800题）
1、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（　）中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”

【答案】 D
2、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

【答案】 D
3、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　）。
A.发放的股息红利
B.行政机关的罚款
C.企业所得税
D.劳动保护费

【答案】 D
4、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　）。
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

【答案】 C
5、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】 C
6、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险

【答案】 B
7、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助

【答案】 C
8、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。
A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣

【答案】 C
9、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。
A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

【答案】 A
10、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。
A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B.纳税信用评价周期为一个季度
C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人

【答案】 D
11、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。
A.5.13
B.6
C.6.83
D.7.72

【答案】 C
12、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（　）。
A.不做任何账务处理
B.借：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
C.借：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——待转销项税额 9000
D.借：应收账款　　 100000 　　　贷：主营业务收入　　 100000

【答案】 C
13、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。
A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】 A
14、涉税专业服务的独立性是指（ ）。
A.与征纳双方没有任何利益冲突
B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预

【答案】 D
15、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
A.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
C.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000

【答案】 A
16、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　）万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00

【答案】 A
17、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（　）。
A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行

【答案】 A
18、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A.2
B.3
C.5
D.7

【答案】 A
19、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（ ）。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

【答案】 B
20、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15％）
A.A化妆品厂无需缴纳消费税
B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】 B
21、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A.3
B.5
C.2
D.1

【答案】 A
22、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.5%
B.10%
C.20%
D.25%

【答案】 C
23、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.小型微利企业取得的所得
C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.科技型中小高新技术企业取得的收入

【答案】 A
24、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。
A.国家机关自用的土地
B.宗教寺庙自用的土地
C.市政街道等公共用地
D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】 D
25、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

【答案】 C
26、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（　）。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.托儿补助费
D.全勤奖金

【答案】 C
27、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（　）元。
A.8800
B.9280
C.8400
D.10280

【答案】 B
28、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（　　）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A.6333.71
B.5012.17
C.4865.38
D.5733.71

【答案】 C
29、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险

【答案】 B
30、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（ ）填报。
A.应税所得表
B.留存收益表
C.小企业会计准则
D.资产负债表

【答案】 A
31、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（　）万元。
A.104.6
B.135.4
C.185.4
D.125.4

【答案】 A
32、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（ ）。
A.减征税款
B.豁免应纳税款
C.提供纳税担保
D.延期缴纳税款

【答案】 D
33、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得

【答案】 A
34、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　）。
A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

【答案】 D
35、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值3000 元的餐桌
C.豪华住宅
D.古玩字画

【答案】 B
36、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.农产品销售发票
B.门票
C.纸质打车票
D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】 A
37、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费—应交所得税”

【答案】 C
38、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。
A.子女教育
B.大病医疗
C.赡养老人
D.住房贷款利息

【答案】 B
39、复议机关应当自受理复议申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A.15
B.30
C.60
D.90

【答案】 C
40、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。
A.发票票种核定
B.最高开票限额审批
C.发票缴销
D.印有本单位名称发票核定

【答案】 C
41、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。
A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费

【答案】 C
42、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.房地产评估增值
B.双方合作建房后按比例分配自用房产
C.公司与公司之间互换房产
D.房地产开发公司为客户代建房产

【答案】 C
43、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　）。
A.增值税申报准备服务
B.增值税代理申报服务
C.增值税计算准备服务
D.增值税申报准备并代理申报服务

【答案】 B
44、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
45、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　）。
A.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整
B.借：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税
C.借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
D.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

【答案】 D
46、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D.稠油、高凝油减征 40%资源税

【答案】 C
47、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
A.借：长摊待摊费用贷：管理费用
B.借：长期待摊费用贷：本年利润
C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润

【答案】 C
48、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。
A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

【答案】 D
49、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。
A.注册资金为25万元
B.汽车修理修配厂月销售额为30000元
C.从事食品零售的企业月销售额为90000元
D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】 B
50、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。
A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费

【答案】 A
51、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150

【答案】 B
52、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（ ）级的质量复核程序。
A.一
B.二
C.三
D.四

【答案】 B
53、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起

【答案】 D
54、（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.行政罚款支出
B.生产过程中耗费的原料成本
C.税款的滞纳金
D.被没收的财产损失

【答案】 B
55、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（　　）万元。
A.12.6
B.14
C.15.38
D.26.6

【答案】 D
56、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。
A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现

【答案】 D
57、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。
A.1680
B.1260
C.3080
D.2680

【答案】 A
58、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（ ）。
A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务
B.纳税人当期开始享受免税待遇
C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款
D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报

【答案】 C
59、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天

【答案】 C
60、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　）元。
A.28000
B.29750
C.32500
D.42500

【答案】 C
61、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B.乙商场将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】 A
62、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。
A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
B.甲公司应纳增值税为4500元
C.甲公司应纳增值税为16500元
D.甲公司应纳增值税为746.27元

【答案】 D
63、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】 A
64、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。
A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C.借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000

【答案】 B
65、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（　）万元的部分免征企业所得税。
A.200
B.300
C.500
D.600

【答案】 C
66、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　）万元。
A.44.4
B.53.6
C.58.8
D.98

【答案】 B
67、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（ ）。
A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托

【答案】 B
68、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”

【答案】 B
69、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】 C
70、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）内完成委托事项的鉴定。
A.15个工作日
B.30日
C.30个工作日
D.60日

【答案】 C
71、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（　）。
A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D.金融商品转让不得开具增值税专用发票

【答案】 C
72、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.罚款
B.加收滞纳金
C.代开发票
D.不依法给予行政奖励

【答案】 B
73、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　）。
A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务

【答案】 C
74、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　）。
A.3个月
B.9个月
C.1年
D.半年

【答案】 C
75、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　）。
A.直接判定为不得抵扣
B.数据修改后再次进行稽核比对
C.纳税人可向海关申请数据核对
D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对

【答案】 B
76、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。
A.9100
B.9272.57
C.9445.13
D.9617.70

【答案】 C
77、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（　）万元、从业人数不超过（　）人、资产总额不超过（　）万元等三个条件的企业。
A.50，80，1000
B.100，100，1000
C.300，300，5000
D.500，500，5000

【答案】 C
78、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（ ）。
A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【答案】 D
79、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A.0
B.1.50
C.1.875
D.2.25

【答案】 D
80、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 C
81、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（　）万元。
A.8000
B.800
C.4000
D.2000

【答案】 A
82、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（　）。
A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定

【答案】 C
83、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A.网上聊天记录、网络博客
B.电子邮件、电子签名
C.评论性证言
D.手机短信

【答案】 C
84、水资源税试点实施办法由（　）规定。
A.财政部
B.国务院
C.国家税务总局
D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】 B
85、下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）。
A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额

【答案】 D
86、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（　　）。
A.将自产的货物用于职工福利
B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C.将外购的货物用于对外投资
D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

【答案】 B
87、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（　）。
A.向主管税务