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课时作业8 财政与税收
一、选择题
1．根据图中数据变化趋势可以推断出( )
近年来我国财政收入与GDP增速走势图(%)
①我国财政收入和GDP增长的变化趋势不具有一致性 ②我国财政对经济社会发展的作用呈逐渐减弱的趋势 ③我国财政收入和GDP增长的变化趋势具有一致性 ④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
A．③④ B．①④ C．②③ D．①②
2．由于近期世界范围内各种传染病疫情多发，我国须在今后五年的时间里增加5%的财政投入用于疫苗研制和卫生防疫，否则就无法有效应对大面积疫情出现的情况。这表明( )
A．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B．财政具有促进资源合理配置的作用
C．财政具有促进国民经济平稳运行的作用
D．财政在资源配置中起决定性的作用
3．受全球疫情冲击，世界经济严重衰退，经济下行压力增大，十三届全国人大三次会议决定，2020年我国赤字率为3.6%，同时发行1万亿元抗疫特别国债。2021年在经济向好的形势下，十三届全国人大四次会议决定，我国拟安排赤字率为3.2%，该举措体现了( )
①国家实行积极的财政政策 ②国家实行积极的货币政策 ③国家财政收支必须得到权力机关的批准 ④购买政府债券是居民投资理财的最佳选择
A．①② B．②④ C．③④ D．①③
4．下图为2016－2020年我国GDP、财政收入和财政支出情况。从图中可以推论出( )
①近年我国经济总量和财政支出总体下降
②我国保持了积极财政政策的连续性
③经济发展对财政收入的影响是基础性的
④财政赤字增加必然会造成经济增速下降
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
5．经济学家迈克尔·帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有( )
①国家增发国债，加大财政补贴
②降低税率，提高征税起征点
③国家增发纸币，加快货币流通
④降低利率，降低居民储蓄率
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
6．《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》明确，自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，对因汽车企业提供虚假信息或资料造成车辆购置税税款流失的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则予以处理。这表明( )
①税收具有固定性，预先规定征税对象和税率
②税收具有无偿性，不需要对纳税人付出代价
③税收具有公益性，税收取之于民又用之于民
④税收具有强制性，纳税人必须依照税法缴税
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
7．取消纸质发票，全面使用区块链电子发票是一个趋势。
区块链电子发票的使用( )
①能避免虚开发票，有效防范偷漏税行为
②能推动税制改革，保障税收收入持续增长
③使用户方便快捷完成报销，节约企业成本
④促使企业诚信经营，形成自己的竞争优势
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
8．2021年的《政府工作报告》中提出将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元，对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额。对此理解正确的是( )
①政府运用财政政策调节经济运行 ②这一措施有利于我国制造业转型升级 ③该举措能减轻所有企业税收负担 ④这一措施是实现社会公平的有效手段
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
9．下图为2016－2020年全国一般公共预算收入变动情况。2020年全国一般公共预算收入182 895亿元，比上年下降3.9%。其中税收收入154 310亿元，下降2.3%。全国一般公共预算支出245 588亿元，比上年增长2.8%。2020年新增减税降费超过2.5万亿元。据此推断( )
注：一般公共预算收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。
①2016－2019年，全国一般公共预算收入持续增长，说明我国经济态势持续向好 ②2016－2019年，全国一般公共预算收入持续增长，得益于我国税率不断提高 ③2020年一般公共预算支出大于预算收入，这不利于提高资源优化配置效率 ④2020年一般公共预算收入较上一年减少，与我国减税降费力度加大有关
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
10．受疫情冲击，世界经济形势复杂严峻。我国适时提出要加快形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。为此，我国适宜采用的财政政策是( )
①减税降费，降低企业生产经营成本，提高企业生产积极性 ②降低存款准备金率，为实体经济和中小微企业提供资金保障 ③发行抗疫特别国债，主要用于保就业、保基本民生、保市场主体 ④政府简政放权，提高服务效率和水平，进一步优化营商环境
A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
11．“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出，完善再分配机制，加大税收、社保、转移支付等调节力度和精准性，合理调节过高收入，取缔非法收入，缩小收入差距。以下传导过程符合上述要求的是( )
A．发展壮大脱贫地区产业→提高劳动报酬比重→促进共同富裕
B．完善社会保障制度→扩大失业保险保障范围→保障失业人员基本生活
C．实行股权激励→健全生产要素按贡献参与分配的原则→增加科技人员收入
D．加大医疗事业投入→完善短缺药品保供稳价机制→保障群众基本用药需求
12．在商品买卖中，开票价和不开票价之间相差一个税额，这是卖方要给税务局交纳的税款。在电子交易中，网商常以“价格可以便宜点”诱导消费者不索要发票。材料中网商的行为( )
①是由市场经济信息的不对称性引起的 ②违背税收的固定性要求，不利于税收作用的发挥 ③属于偷税漏税行为，会造成国家税收损失 ④是单纯市场调节自发性的表现
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
二、非选择题
13．阅读材料，完成下列要求。
与2020年特殊时期的财政政策相比，2021年更倾向于常态化，但与2019年相比，2021年的财政更加积极。2021年财政赤字率安排3.2%，专项债额度达3.65万亿元，同时优化和落实减税降费政策积极财政的主要表现即扩大赤字和减税。
2021年积极的财政政策“更可持续”主要从支出规模和政策力度着眼，兼顾稳增长和防风险需要，保持政府总体杠杆率基本稳定，为今后应对新的风险挑战留出政策空间。与此同时，加大预算统筹力度，大力盘活存量资金，保持适度支出强度，增强国家重大战略任务财力保障，支持地方扎实做好“六稳”“六保”工作。
2021年是“十四五”的开局之年，财政相比以前也会有相应的变化，政府工作报告提出三项要求：一要深化财税金融体制改革。二要强化预算约束和绩效管理，加大预算公开力度，精简享受税费优惠政策的办理流程和手续。三要落实中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。
结合材料，运用财政的有关知识，分析如何实现积极财政政策更加积极有为。
14．阅读材料，完成下列要求。
材料一 2018～2020年我国财政赤字(单位：万亿元)和财政赤字率变化情况
注：财政赤字率指财政与GDP之比。目前，包括中国在内的世界主要国家都以《欧洲联盟条约》(又称《马斯特里赫特条约》)的赤字标准作为参考：赤字率不超过3%，即是所谓的“国际安全线”。
材料二 2021年3月5日公布的政府工作报告提出，2021年中国财政赤字率拟按3.2%左右安排，比去年的“3.6%以上”有所下调，并不再发行抗疫特别国债。赤字率下降到3.2%，既是对今年经济运行不确定性的客观预判，也反映出积极的财政政策更加积极有为。如今，中国不仅成为全球唯一一个实现正增长的主要经济体，经济总量、占世界经济比重也都创下历史新高，经济形势与去年此时已有天壤之别。但与此同时，全球疫情何时能迎来“拐点”、世界经济复苏势头能否保持还有不确定性，加之百年未有之变局正加速演进，未来中国经济发展仍有不少风险挑战。今年财政重点依然是加大对保就业、保民生、保市场主体的支持力度。无论是稳增长、保民生，还是扩大有效投资、稳定和扩大消费、推动脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接，都需要财政持续提供“真金白银”。
(1)解读材料一包含的经济信息。
(2)“中国赤字率下调到3.2%是对当前国内外经济形势的多重考量”。请结合材料二，运用《经济生活》知识对此加以说明。
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