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山东女子学院毕业论文
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毕 业 论 文

浅谈中小企业财务管理现状问题及对策

学生姓名：
学 号：
学院名称： 会计学院
专业名称： 会计（注册会计师方向）
指导教师：

山东女子学院教务处制
年 月 日

浅谈中小企业财务管理现状问题及对策

摘要

中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，对我国经济成长和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。中小企业已经俨然成为现在经济体系中不可或缺的一份力量，中小企业的发展在中国经济中扮演的角色也越来越重要。但由于中小企业内部问题和外部环境的矛盾日益显著，财务管理方面存在与自身发展和市场经济不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。中小企业举步维艰，而财务管理又是重要的一个环节，研究中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是目前我国要做的最大的任务。本文主要从我国中小企业财务管理现状出发，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，提高中小企业的经营管理水平，希望本文可以对中小企业财务管理提到一些有用的建议。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

DISCUSSION ON THE PROBLEMS EXISTED IN MIDDLE-PETTY ENTERPRISE FINANCIAL AFFAIRS MANAGEMENT AND COYNTERMEASURES

ABSTRACT

SMEs are an important force in China's national economy and social development, for economic growth and social stability plays an important role in promoting. Now SMEs have become an integral part of the economy, the development of small and medium enterprises played a more and more important role in China's economy. But because of internal problems and contradictions in the external environment increasingly, financial management and development and a market economy are not adapted to the situation, causing it to face great difficulties in dealing with the fierce market competition. Struggling for SMEs, and financial management is an important aspect of research problems in the small and medium enterprise finance management and to discuss measures to solve the problem, in order to promote reform and development of small and medium enterprises, is currently China's biggest tasks to do. In this paper, based on the current situation of financial management in small and medium enterprises, according to the analysis, identify problems in financial management of small and medium enterprises, and identify causes of problems, so as to discuss the development of SME financial management methods, improve financial management mechanism and improve the management level of small and medium enterprises, I hope this article can mention some useful suggestions of financial management to SMEs.
Key words: SMEs; The financial management; problem; countermeasure

目 录

1 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.4 研究内容 2
1.5研究方法 2
2 中小企业财务管理现状及存在的问题 3
2.1 财务预警能力不敏感，抗风险能力低 3
2.2 应收账款回收缓慢 3
2.3 财务人员综合水平素质较低 3
2.4 信息与资金管理混乱 4
2.5 企业财务管理制度不健全 4
3 中小企业财务管理对策分析 5
3.1 提高财务预警能力，降低风险 5
3.2 加强应收账款的管理 5
3.3 提高财务人员的综合水平素质 6
4 结论 8
参考文献 9
致谢 10

第 5 页 (共 18 页)

1 绪论

1.1 研究背景
在国家政策的积极引导下，我国中小企业在市场经济大潮中，不断地发展壮大和充实，现阶段，中小企业在国民经济中彰显出顽强的生命力和创造力。中小企业不但是我国经济和社会成长的支撑力量，而且更是今后经济发展的增长点。在激烈的竞争环境中，规模庞大的中小企业面临着越来越多的问题与挑战，也引起了社会各界人士的强烈关注。其中较为重要的就是中小企的财务管理模式与水平。本文以中小企业为研究对象，分析其财务管理存在的问题，并提出相应对策。
1.2 研究意义
中小企业是我国现代经济发展的重大力量，而且财务管理又是解决中小企业现状及问题的一大重要法宝，所以本文从中小企业出发，有很重要的研究意义，希望从现状以及发现的问题找到对策，走出中小企业的困境，为中国经济发展提供支撑。
1.3 国内外研究现状
姬会英（2011）认为中小企业在财务制度方面不完善，造成信息不对称，报表披露不真实的问题。而这些问题直接影响到中小企业是否能够成功从金融机构贷款；张丽雯（2015）认为我国中小企业有相当一部分忽略了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥；彭岩（2015）认为企业财务管理旨在充分利用企业资源，发挥财务管理职能，适应环境变化，防范财务风险；因此，建议中小企业加强对自身的建设，全面提升中小企业素质；唐振林(2015)认为中小企业在国民经济中具有重要的地位，中小企业财务管理存在不足制约了企业的发展，因此提出了加强中小企业财务管理的对策；俞静（2013）认为我国中小企业起着巨大的作用，分析财务管理问题并探究对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前需要思考和解决的问题。
国外对财务管理的研究，早在20世纪初，财务管理的萌芽期，随着经济的不断发展，企业生产规模的不断扩大，企业管理者意识到财务管理的重要性。美国的洛夫认为集团财务管理除了控制生产成本，还应该对资本进行周转。财务管理逐渐由单一发展模式演变为控制眼前与控制未来相结合的模式；后来，财务管理受经济学理论和管理学理论等的影响，呈现出不断发展，与时俱进的繁荣景象。安东尼认为财务管理就是为了达到一定的经营目标，管理者对资源进行获取和使用的过程；曼泽斯认为财务管理是了解实际情况与计划偏差，然后采取正确的行动来纠正偏差，通过财务管理可以为领导者提供可靠的信息。
1.4 研究内容
本文研究了中小企业财务管理的现状、问题及对策，共分为四章。
第一章，绪论。该部分分析了论文研究背景、目的以及国内外研究现状，对我国中小企业财务管理的研究有了初步了解。第二章主要介绍了中小企业财务管理的现状及中小企业财务管理存在的问题。第三章，针对上一章中小企业财务管理的问题提出的对策。第四章，结论。归纳总结全文观点。
1.5研究方法
本文采用以下研究方法：
（1）文献研究法。通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解的掌握所要研究的问题。
（2）定性分析法。运用分析与综合等方法，对中小企业财务管理存在的问题进行分析并提出解决对策。

2 中小企业财务管理现状及存在的问题

2.1 财务预警能力不敏感，抗风险能力低
中小企业的资本规模有限，决定了它们抗风险的能力先天不足。中小企业在我国这个大的经济环境中虽然起着重要的作用，但是规模却依旧很小，企业的能力有限，它们往往不能在出现一些新的财务问题中立刻做出警示，往往缺乏大企业的预警能力，所以很难在面对大的问题面前做好准备，因此它们更容易受到创伤。
2.2 应收账款回收缓慢
应收账款管理的效率高低与否,起决定作用的因素是对客户资信等级的评价的正确性。而中小企业的这种客户信息的搜集能力往往达不到正确判断的要求。究其原因,一方面是中小企业人才缺乏,未构建自己的信息机构,且相关业务人员素质不高。再加上能承担的成本相当有限,其自身获得信息能力非常弱;另一方面,是企业外部原因导致的。政府缺乏专门负责中小企业信息统计的机构,缺少对企业基本信息,诸如生产规模、财力状况、资信信息等的了解,以至中小企业缺乏从外部了解合作企业的渠道。应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。
2.3 财务人员综合水平素质较低
中小企业对财务管理的要求越来越高，这就需要财务人员的专业知识和技能不断的提高了满足企业财务管理工作的需要。目前中小企业的财务人员专业知识不全面、知识结构不合理，在工作态度上思想落后，缺乏市场观念、价值观念、风险观念、决策观念。主动参与企业管理的主观能动性差；在实际工作中不能严格执行国家的会计准则和相关的财务制度进行账务处理，妥协于领导的不合理的干涉和决定：在职业道德方面，财务人员缺乏基本的职业道德和法制观念。存在侥幸心理，有意违反财经纪律，甚至利用职务之便贪赃枉法，严重违法乱纪。财务人员综合素质不高直接影响了企业的财务管理工作，影响了企业财务管理信息化的实现。
2.4 信息与资金管理混乱
日常管理不规范,风险防范意识不强，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。中小企业多为家族经营企业，其内部管理不规范，缺乏科学的管理办法。根据国家政府机构2010年对750个民营企业进行的调查中，有72.36%的企业业主及家族成员共同拥有90%以上的股权。由此可见，我国大部分的中小企业仍为家族企业，其企业管理者缺少相应的经营管理经验和科学的管理办法，这样使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部分，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。
2.5 企业财务管理制度不健全
中小企业财务管理环境包括外部环境和内部环境两个方面。外部环境的构建主要依赖于政府政策的制定和相关机构的支持，而内部环境的构建主要取决于企业自身制度的建设。中小企业自身财务制度建设方面的问题主要体现为财会制度不健全。不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。

3 中小企业财务管理对策分析

3.1 提高财务预警能力，降低风险
中小企业抗风险能力减弱，财务预警能力低。应该建立健全内部控制制度：对新产品试制的投资。改变中小企业产品的单一、落后；对技术设备更新改造的投资，提高效率；人力资源的投资，注重人才的培养。应特别加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业生存和发展的关键；加强存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，确保存货资金的最佳结构。企业应及时调研评定赊销客户的信用，定期核对应收账款数额，严格控制账龄。对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理；规范雇用财务人员，提高财务人员素质。应对财务人员进行专业培训，强化财务人员的精神教育，增强财务人员的法制意识和监督意识，加强财会队伍的建设。
3.2 加强应收账款的管理
保证信息沟通顺畅,优化资信评定手段。企业只有加强对应收账款的科学管理,才能降低企业因赊销而产生的经营风险,最大程度地保证经济利益的实现。评估客户信用品质的五个方面：品质、能力、资本、抵押和条件,虽然在中小企业适用过程中有一定的局限性,但基本思路是可以借鉴的。
正确定位企业发展目标,加强风险防范意识。中小企业应该改变只看到眼前利益忽略长远利益,单纯追求利润最大化的思想意识,也应该注重企业价值最大化。要充分认识应收账款的坏账风险,认识其危害性,不能只是为了获得市场份额而盲目扩大赊销量。应该制定合理的信用政策,确定正确的信用标准和信用条件,在赊销形成应收账款时,一定要谨慎,降低经营风险,加速企业资金周转,提高资金使用效率。

加强应收账款事后管理。应收账款坏账损失率之所以高居不下,很大程度上是因为应收账款事后控制不严格,所以,为了保证应收账款的回收率,应该加强事后管理。首先制定合理的收账程序。催收账款的程序一般为：信函通知、电报或电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。
3.3 提高财务人员的综合水平素质
提高中小企业财务人员综合素质、强化企业的财务管理需要企业的财会人员自觉地实行职能转变。因此，中小企业财务人员应不断的完善自身的专业知识、优化知识结构、提高专业技能、加强职业道德修养来提高自身的综合素质，并将其运用在财务管理工作中。中小企业财务人员在自我增值的同时企业应他们的职能转变创造条件。把财务人员在职培训作为对企业职工进行终身教育的战略目标坚持不懈地抓下去，以利于企业财务人员有效的实现企业财务管理的信息化。要加强财务管理，财务人员自身素质必须不断提高，为提高财务信息的有效性，财务人员要学习现代化的管理方法的同时，最重要的是培养财务人员的综合能力，从一线工作中发现问题，解决问题，满足企业日益增长的财务需求。
3.4 加强资金管理，加强财务控制
针对中小企业财务控制薄弱的问题，中小企业首先应努力提高资金的使用效率，加强对营运资金的管理。从发展现状看，涉及现金、应收应付、存货等的营运资金管理是目前企业财务管理的“主旋律”。加快生产经营资金的流动和周转，资金只有在流通中才能增值，企业的利润主要是靠流动资金的周转来实现的，因此，要保持合理的“三率”—流动比率、速动比率和现金比率；其次要加强对财产物资的控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度，定期对财产物资进行检查盘点，以促进管理的改善和责任的加强；最后还要保持财务资料的完整性，有效的财务管理必须要有完整的财务资料，来帮助财务者分析过去和预测未来。
3.5 健全财务管理制度，完善财务工作体系
中小企业要建立健全完善的财务管理制度。首先，针对企业的一系列经济活动制定符合企业实际情况的规范体系，将企业经营活动的一切行为规范化，约束企业财务管理活动和财务管理人员；其次，做好财务管理的预算和审核工作，并对资金的周转和流动进行定期的清查，将所有计算结果整理成资料，妥善保管。除此之外，企业要加强内部监管力度，保证监管的独立性和权威性，为企业的财务管理实行全程监督，以保证财务管理制度得以贯彻落实。

4 结论

通过以上对中小企业财务管理的理论与实践的研究，我们可以看到作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更重要的是中小企业本身。企业要提高财务预警能力，降低风险；加强应收账款的管理；提高财务人员的综合水平素质；加强资金管理，加强财务控制。在面对财务管理的问题时，要学会迎难而上，不被困难所吓倒，学会用发展变化的眼光去看待问题。学会认真分析问题，思考问题，才能解决问题。最后企业还要做到积极认真的对企业的财务问题进行解决的同时，还要做到对企业的财务管理进行创新的思考。只有在企业的日常经营活动中，不断做到这些，才能使企业在激烈竞争的市场环境下才能走得更长远。
在当前中小企业发展道路上面对的种种困难，仅仅依靠中小企业本身也是不够的，还需要政府部门和社会各界的帮助，形成促进中小企业成长的环境和机制，使企业能顺利解决财务管理中遇到的问题，使中小企业更好地发挥对国民经济的推动作用。

参考文献

[1] 张丽雯. 中小企业财务管理问题及对策的研究[J].华人时刊（下旬刊），2015，000（010A）：18-18.
[2] 彭岩. 企业财务管理问题及对策研究[J].中国管理信息化，2015，18（20A)：08-08.
[3] 姬会英. 当前我国中小企业融资难的原因及对策探析[J].特区经济，2011，21（11B）：219-221.
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[5] 俞静. 谈中小企业财务管理对策[J].科学与财富，2013,000（010B）：26-26.
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[10] 王利民. 财务管理基础[M].北京：中国财政经济出版社，2012:26-160.

致谢

三年的大学生活转纵即逝，三年中我学到了很多，收获了很多，充实并快乐着。大学也是一个新的起点，这三年中有收获也有遗憾。在本次论文顺利完成之际，回首写作过程，从一开始的论文选题、收集素材、确定题材、了解格式、初稿完成、反复修改到最后成文，虽然过程特别复杂和困难，但是每一步都很充实。
由衷地感谢在大学中教过我的每一位老师，特别要感谢指导我论文的王茹老师，老师给我指导了很多地方，提供了很多意见，解决了我的很多疑惑。每一位老师都教给我很多知识，让我感受到注会这个专业的魅力，在此向她们表示深深的谢意!
在这里还要特别感谢我的父母，在上学期间给我很大的支持，有你们的支持我才能顺利完成我的学业。还要感谢在大学期间给我帮助的各个同学和朋友，你们给我很多的鼓励和支持。
此外，由于本人水平有限，纰漏之处在所难免，恳请各位老师不吝赐教。

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