会计软件实务操作习题二.doc

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应用案例第一部分企业概况一、账套信息北京科文有限公司（简称科文，账套号555），账套启用日期：2009年11月；地址：北京学院路甲2号，电子邮件：sevice@kewen.COM.CN。该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。二、编码规则会计科目编码级次为42222；部门分类编码：122；结算方式编码：12。三、人员分工王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。张会计（编号002）：软件操作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。赵出纳（编号003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。四、企业机构设置表1-1 部门档案部门编码部门名称部门属性负责人 1 企划部全面管理、发展战略规划郑和平 2 制作部开发、研制黄建国 3 市场部营销、推广李斯奇表1-2 职员档案编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部门职员属性 101 郑和平企划部总经理 201 黄建国制作部部门经理 102 李秘书企划部行政秘书 202 孙俊杰制作部开发 102 王主管企划部财务主管 203 冯结制作部开发 103 张会计企划部会计 301 李斯奇市场部部门经理 104 赵出纳企管部出纳 302 付海涛市场部销售 105 方库管企划部仓管 303 梅眉市场部市场推广五、往来单位信息表1-3 客户分类分类编码分类名称 01 本埠客户 02 外埠客户表1-4 客户档案编号客户名称简称所属分类码纳税号开户银行银行账号 001 上海科文公司上海欣文 02 002 北京新世纪公司北京新世纪 01 六、收付结算信息表1-6 结算方式结算方式编码结算方式名称是否进行支票管理 1 支票否 11 转账支票否 2 汇兑否 3 委托收款否表1-7 开户银行编码银行名称银行账号 01 中国工商银行海淀区支行学院路办事处 012-345678 第二部分账务处理系统一、业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。二、 2009年11月末会计科目体系及期初余额 1.发生额及余额表表2-1 发生额及余额表科目名称年初余额本期累计借方发生额本期累计贷方发生额方向期末余额库存现金 5 000.00 4 000.00 借 1 000.00 银行存款 500 000.00 200 000.00 546 000.00 借 154 000.00 应收账款 1 104 000.00 借 1 104 000.00 材料采购 1 300 000.00 1 300 000.00 借库存商品 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 甲教材 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 固定资产借累计折旧贷短期借款 200 000.00 贷 200 000.00 应付账款 1 000 000.00 贷 1 000 000.00 应付利息 833.33 贷 833.33 应付职工薪酬 10 080.00 贷 10 080.00 工资 72 000.00 72 000.00 职工福利 10 080.00 贷 10 080.00 应交税费 465 008.85 423 017.70 贷 -41 991.15 应交增值税 296 008.85 296 008.85 贷进项税额 169 000.00 169 000.00 借销项税额 127 008.85 127 008.85 贷未交增值税 169 000.00 127 008.85 贷 -41 991.15 其他应付款贷实收资本 500 000.00 贷 500 000.00 本年利润 565 253.33 976 991.15 贷 411 737.82 利润分配贷生产成本 21 660.00 借 21 660.00 主营业务收入 976 991.15 976 991.15 贷主营业务成本 500 000.00 500 000.00 借销售费用 14 136.00 14 136.00 借管理费用 50 284.00 50 284.00 借工资费用 46 284.00 46 284.00 借其他费用 4 000.00 4 000.00 借财务费用 833.33 833.33 借合计 6 575 166.66 6 575 166.66 2.辅助核算及账页格式要求 (1) 库存现金:日记账。 (2) 银行存款：日记账、银行账。 (3) 应收账款：客户往来。 (4) 库存商品——甲教材：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式”。 (5) 管理费用：部门核算。 3. 库存商品结存数量表2-2 库存商品结存数量表商品编号商品名称计量单位库存数量单价库存金额备注 01 甲教材箱 1 600 500 800 000.00 4.应收账款账户期初余额表2-4 应收账款期初余额日期客户名称摘要方向余额业务员票号 09-9-4 上海科文销售甲教材1 000箱,含税售价1 104元／箱，适用税率13%。借 1 104 000.00 付先生 9876 三、凭证类型设置统一采用记账凭证格式进行制单。四、2009年11月份发生以下部分经济业务： (1) 5日，开出转账支票，由银行代发工资36 000元（转账支票号#1234）。借：应付职工薪酬——工资 36 000 贷：银行存款 36 000 (2) 10日，市场部向上海科文销售甲教材100箱，含税售价1104元/箱。货已发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。借：应收账款 110 400 贷：主营业务收入 97 699.12 应交税费——应交增值税（销项税额） 12 700.88 (3)20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计1 104 000元。（结算票号：1111、2222、3333，原发票号9876）。借：银行存款 1 104 000 贷：应收账款 1 104 000 (4) 22日，开出转账支票一张，直接购入18座小客车一辆，原值215 290元，预计使用年限6年，净残值率5%。立即交付企划部使用。借：固定资产 215 290 贷：银行存款 215 290 (5)28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资20 300元，制作部人员工资9 500元，市场部人员工资6 200元。借：生产成本 95 00 销售费用 6 200 管理费用——工资费用 20 300 贷：应付职工薪酬——工资 36 000 (6)30日，结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500元。借：主营业务成本 50 000 贷：库存商品 50 000 要求： (1) 对以上经济业务进行制单。 (2) 对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。 (3) 月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。表2-5 银行对账单日期摘要结算方式及结算号收入支出结余 09-11-01 上月结存 154 000 09-11-05 银行代发工资 1-1234 36 000 118 000 09-11-10 收到上海科文货款 2-1111 500 000 618 000 09-11-15 收到上海科文货款 2-2222 200 000 818 000 09-11-20 收到上海科文货款 2-3333 404 000 1 222 000 09-11-23 购买18座小客车 1-1235 215 290 1 006 710 09-11-29 支付财产保险费 3-6543 2 400 1 004 310 09-11-31 本月合计 1 104 000 253 690 1 004 310 五、2009年11月份发生以下部分自动转账业务：表2-6 自动转账分录表序号转账说明方向金额公式 1 计提短期借款利息借对方科目金额贷应付利息贷方余额*5%/12 2 结转本月未交增值税借对方科目金额贷进项税额贷方余额借销项税额贷方余额贷对方科目金额 3 结转收入类账户余额借主营业务收入发生额净额贷对方科目金额 4 结转支出类账户余额借对方科目金额贷主营业务成本发生额净额贷销售费用发生额净额贷工资费用发生额净额贷其他费用发生额净额贷财务费用发生额净额要求：月终，进行自动转账。第三部分会计报表处理一、资产负债表二、利润表第四部分工资系统一、业务控制参数 (1)设置单个工资类别。 (2)核算币种：人民币。 (3)人员编码长度为：3位。 (4)启用月份：09年12月1日。 (5)其他要求：从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。二、初始设置 (1)人员类别：01经理人员；02 开发人员；03管理人员；04 营销人员。 (2)建立工资项目。表3-1 工资项目一览表项目名称类型长度小数位数工资增减项等级工资数字 10 2 增项岗位工资数字 10 2 增项奖金数字 8 2 增项请假天数数字 3 0 其他请假扣款数字 8 2 减项应发合计数字 8 2 增项代扣税数字 8 2 减项社会保险费数字 8 2 减项扣款合计数字 8 2 减项实发合计数字 8 2 增项 (3)设置银行名称：中国工商银行,账号定长为11。 (4)工资计算公式。表3-2 工资计算公式表工资项目定义公式请假扣款请假天数*20 岗位工资经理人员的岗位工资800元，开发及管理人员的岗位工资500元，营销人员岗位工资300元应发合计等级工资+岗位工资+奖金-请假扣款社会保险（等级工资+岗位工资）*0.07 扣款合计代扣税+社会保险费实发合计应发合计－扣款合计 5.人员档案表3-3 人员档案表部门名称人员编号人员姓名人员类别账号是否从工资中扣税企划部 001 郑和平经理人员 10255090001 是企划部 002 李秘书管理人员 10255090002 是企划部 003 王主管经理人员 10255090003 是企划部 004 张会计管理人员 10255090004 是企划部 005 赵出纳管理人员 10255090005 是企划部 006 方库管管理人员 10255090006 是制作部 007 黄建国经理人员 10255090007 是制作部 006 孙俊杰管理人员 10255090008 是制作部 007 冯结管理人员 10255090009 是市场部 007 李斯奇经理人员 10255090010 是市场部 008 付海涛营销人员 10255090011 是市场部 009 梅眉营销人员 10255080012 是 6.应纳税所得额＝应发合计－2000。要求：根据上述资料进行初始化设置。三、09年12月发生如下工资业务： (1)基本工资档案。人员姓名基本工资人员姓名基本工资郑和平 4 800 黄建国 3 500 李秘书 2 200 孙俊杰 2 200 王主管 3 500 冯结 2 000 张会计 2 200 李斯奇 1 800 赵出纳 2 000 付海涛 1500 方库管 2 000 梅眉 1500 (2)出勤情况：孙俊杰请假2天。 (3)因业务需要，经研究批准按以下标准发放信息费（增加信息费项目）：经理人员及营销人员200元。 (4)因业务需要，从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理，试用期三个月，基本工资1500元。要求：根据工资变动情况进行数据录入，同时填报个人所得税申报表。四、分配工资费用 (1)应分配工资总额等于应发合计；社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数，计提比例为30%（企业负担23%，个人负担7%）。 (2)定义工资费用分配的转账分录（见工资分配与计提一览表）工资分配与计提一览表部门方项目向企划部制作部市场部经理人员管理人员经理人员开发人员经理人员营销人员工资费用借方管理费用——工资费用生产成本销售费用贷方应付职工薪酬——工资社会保险费23% 借方管理费用——其他费用贷方应付职工薪酬——社会保险费要求:月终进行工资分摊和月末处理。第五部分固定资产系统一、业务控制参数 (1)启用月份；09年12月。 (2)固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。 (3)用平均年限法按月计提折旧。 (4)卡片序号长度为3。 (5)要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“固定资产”；累计折旧对账科目“累计折旧”。 (6)对账不平衡的情况下不允许月末结账。二、初始设置 1.资产类别编码类别名称单位计提属性净残值率折旧方法卡片式样 01 交通运输设备正常计提 5% 平均年限法通用 011 经营用正常计提 5% 平均年限法通用 02 电子设备及其他通讯设备正常计提 4% 平均年限法通用 021 经营用正常计提 4% 平均年限法通用 2.部门及对应折旧科目 3.增减方式部门对应折旧科目 1 企划部 550202“其他费用” 2 制作部 4101“生产成本” 3 市场部 5501“营业费用” 增减方式目录对应入账科目增加方式：直接购入 1002 “银行存款” 减少方式：毁损 1701“固定资产清理” 4.09年12月份原始卡片资料固定资产编号固定资产名称类别编号所在部门增加方式可使用年限开始使用日期原值累计折旧对应折旧科目名称使用状况 011001 18座小客车 011 市场部直接购入 6 2009-11-22 215 290 销售费用（5501）在用合计 215 290 要求：根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片。三、09年12月发生如下固定资产业务：（1）01日，企划部购买微机一台，价值6 666元，净残值率4%，预计使用年限2年，已交付使用。借：固定资产 6 666 贷：银行存款 6 666 （2）20日，市场部因业务需要，经申请获得批准后将企划部的18座小客车调入该部门。（3）31日，计提本月累计折旧。借：销售费用管理费用贷：累计折旧要求：根据经济业务对固定资产的增减变动情况进行登记和折旧计提；月终进行对账和月末结账。 *第六部分年末处理 (1)2009年12月份发生以下部分自动转账业务：表6-1 自动转账分录表序号转账说明科目方向金额公式 1 计提短期借款利息 5503 借对方科目金额 2191 贷 2101贷方余额*5%/12 2 结转本年利润 3131 借本年利润余额 3141 贷对方科目金额要求：月终，进行自动转账。（2）编制12月份资产负债表和利润表。（3）进行月终和年终结账处理，同时建立2010年新年度账。 8

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