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1、应用案例 第一部分 企业概况 一、 账套信息 北京科文有限公司（简称科文，账套号555），账套启用日期：2009年11月；地址：北京学院路甲2号，电子邮件：sevice@kewen.COM.CN。 该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。 二、编码规则 会计科目编码级次为42222； 部门分类编码：122； 结算方式编码：12。 三、人员分工 王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。 张会计（编号
2、002）：软件操作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。 赵出纳（编号003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。 四、企业机构设置 表1-1 部门档案 部门编码 部门名称 部门属性 负责人 1 企划部 全面管理、发展战略规划 郑和平 2 制作部 开发、研制 黄建国 3 市场部 营销、推广 李斯奇 表1-2 职员档案 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 101
3、 郑和平 企划部 总经理 201 黄建国 制作部 部门经理 102 李秘书 企划部 行政秘书 202 孙俊杰 制作部 开发 102 王主管 企划部 财务主管 203 冯结 制作部 开发 103 张会计 企划部 会计 301 李斯奇 市场部 部门经理 104 赵出纳 企管部 出纳 302 付海涛 市场部 销售 105 方库管 企划部 仓管 303 梅眉 市场部 市场推广 五、往来单位信息 表1-3 客户分类 分类编码 分类名称 01 本埠客户 02 外埠客户
4、表1-4 客户档案 编号 客户名称 简称 所属分类码 纳税号 开户银行 银行账号 001 上海科文公司 上海欣文 02 002 北京新世纪公司 北京新世纪 01 六、收付结算信息 表1-6 结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否进行支票管理 1 支票 否 11 转账支票 否 2 汇兑 否 3 委托收款 否 表1-7 开户银行
5、 编码 银行名称 银行账号 01 中国工商银行海淀区支行学院路办事处 012-345678 第二部分 账务处理系统 一、业务处理要求 采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。 二、 2009年11月末会计科目体系及期初余额 1.发生额及余额表 表2-1 发生额及余额表 科目名称 年初余额 本期累计 借方发生额 本期累计 贷方发生额 方 向 期末余额 库存现金 5 00
6、0.00 4 000.00 借 1 000.00 银行存款 500 000.00 200 000.00 546 000.00 借 154 000.00 应收账款 1 104 000.00 借 1 104 000.00 材料采购 1 300 000.00 1 300 000.00 借 库存商品 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 甲教材 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 固定资产 借 累计折旧
7、 贷 短期借款 200 000.00 贷 200 000.00 应付账款 1 000 000.00 贷 1 000 000.00 应付利息 833.33 贷 833.33 应付职工薪酬 10 080.00 贷 10 080.00 工资 72 000.00 72 000.00 职工福利 10 080.00 贷 10 080.00 应交税费 465 008.85 423 017.70 贷 -41 991.15 应交增值税 296 008.85 2
8、96 008.85 贷 进项税额 169 000.00 169 000.00 借 销项税额 127 008.85 127 008.85 贷 未交增值税 169 000.00 127 008.85 贷 -41 991.15 其他应付款 贷 实收资本 500 000.00 贷 500 000.00 本年利润 565 253.33 976 991.15 贷 411 737.82 利润分配 贷 生产成本 21 660.00 借
9、21 660.00 主营业务收入 976 991.15 976 991.15 贷 主营业务成本 500 000.00 500 000.00 借 销售费用 14 136.00 14 136.00 借 管理费用 50 284.00 50 284.00 借 工资费用 46 284.00 46 284.00 借 其他费用 4 000.00 4 000.00 借 财务费用 833.33 833.33 借 合 计 6 575 166.66 6 575
10、166.66 2.辅助核算及账页格式要求 (1) 库存现金:日记账。 (2) 银行存款：日记账、银行账。 (3) 应收账款：客户往来。 (4) 库存商品——甲教材：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式”。 (5) 管理费用：部门核算。 3. 库存商品结存数量 表2-2 库存商品结存数量表 商品编号 商品名称 计量单位 库存数量 单价 库存金额 备注 01 甲教材 箱 1 600 500 800 000.00 4.应收账款账户期初余额 表2-4 应收账款
11、期初余额 日期 客户名称 摘要 方向 余额 业务员 票号 09-9-4 上海科文 销售甲教材1 000箱,含税售价1 104元／箱，适用税率13%。 借 1 104 000.00 付先生 9876 三、 凭证类型设置 统一采用记账凭证格式进行制单。 四、2009年11月份发生以下部分经济业务： (1) 5日，开出转账支票，由银行代发工资36 000元（转账支票号#1234）。 借：应付职工薪酬——工资 36 000 贷：银行存款
12、 36 000 (2) 10日，市场部向上海科文销售甲教材100箱，含税售价1104元/箱。货已发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。 借：应收账款 110 400 贷：主营业务收入 97 699.12 应交税费——应交增值税（销项税额） 12 700.88 (3)20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结
13、算单据三张，共计1 104 000元。（结算票号：1111、2222、3333，原发票号9876）。 借：银行存款 1 104 000 贷：应收账款 1 104 000 (4) 22日，开出转账支票一张，直接购入18座小客车一辆，原值215 290元，预计使用年限6年，净残值率5%。立即交付企划部使用。 借：固定资产 215 290
14、贷：银行存款 215 290 (5)28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资20 300元，制作部人员工资9 500元，市场部人员工资6 200元。 借：生产成本 95 00 销售费用 6 200 管理费用——工资费用 20 300 贷：应付职工薪酬——工资 36 000 (6)30日，
15、结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500元。 借：主营业务成本 50 000 贷：库存商品 50 000 要求： (1) 对以上经济业务进行制单。 (2) 对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。 (3) 月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。 表2-5 银行对账单 日期 摘要 结算方式及结算号 收入 支出 结余 09-11-01 上月结存
16、154 000 09-11-05 银行代发工资 1-1234 36 000 118 000 09-11-10 收到上海科文货款 2-1111 500 000 618 000 09-11-15 收到上海科文货款 2-2222 200 000 818 000 09-11-20 收到上海科文货款 2-3333 404 000 1 222 000 09-11-23 购买18座小客车 1-1235 215 290 1 006 710 09-11-29 支付财产保险费 3-6543 2 400 1 004 310 09
17、11-31 本月合计 1 104 000 253 690 1 004 310 五、2009年11月份发生以下部分自动转账业务： 表2-6 自动转账分录表 序号 转账说明 方向 金额公式 1 计提短期借款利息 借 对方科目金额 贷 应付利息贷方余额*5%/12 2 结转本月未交增值税 借 对方科目金额 贷 进项税额贷方余额 借 销项税额贷方余额 贷 对方科目金额 3 结转收入类账户余额 借 主营业务收入发生额净额 贷 对方科目金额 4 结转支出类账户余额 借 对方科目金
18、额 贷 主营业务成本发生额净额 贷 销售费用发生额净额 贷 工资费用发生额净额 贷 其他费用发生额净额 贷 财务费用发生额净额 要求：月终，进行自动转账。 第三部分 会计报表处理 一、资产负债表 二、利润表 第四部分 工资系统 一、业务控制参数 (1)设置单个工资类别。 (2)核算币种：人民币。 (3)人员编码长度为：3位。 (4)启用月份：09年12月1日。 (5)其他要求：从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。 二、初始设置 (1)人员类别：01经理人员；02 开发人员；03管理人员；04 营销人员。 (2)建立工资项目。
19、 表3-1 工资项目一览表 项 目 名 称 类 型 长 度 小 数 位 数 工资增减项 等级工资 数字 10 2 增项 岗位工资 数字 10 2 增项 奖 金 数字 8 2 增项 请假天数 数字 3 0 其他 请假扣款 数字 8 2 减项 应发合计 数字 8 2 增项 代扣税 数字 8 2 减项 社会保险费 数字 8 2 减项 扣款合计 数字 8 2 减项 实发合计 数字 8 2 增项 (3)设置银行名称：中国工
20、商银行,账号定长为11。 (4)工资计算公式。 表3-2 工资计算公式表 工资项目 定义公式 请假扣款 请假天数*20 岗位工资 经理人员的岗位工资800元，开发及管理人员的岗位工资500元，营销人员岗位工资300元 应发合计 等级工资+岗位工资+奖金-请假扣款 社会保险 （等级工资+岗位工资）*0.07 扣款合计 代扣税+社会保险费 实发合计 应发合计－扣款合计 5.人员档案 表3-3 人员档案表 部门名称 人员编号 人员姓名 人员类别 账号 是否从工资
21、中扣税 企划部 001 郑和平 经理人员 10255090001 是 企划部 002 李秘书 管理人员 10255090002 是 企划部 003 王主管 经理人员 10255090003 是 企划部 004 张会计 管理人员 10255090004 是 企划部 005 赵出纳 管理人员 10255090005 是 企划部 006 方库管 管理人员 10255090006 是 制作部 007 黄建国 经理人员 10255090007 是 制作部 006 孙俊杰 管理人员 10255090008 是
22、 制作部 007 冯 结 管理人员 10255090009 是 市场部 007 李斯奇 经理人员 10255090010 是 市场部 008 付海涛 营销人员 10255090011 是 市场部 009 梅 眉 营销人员 10255080012 是 6.应纳税所得额＝应发合计－2000。 要求：根据上述资料进行初始化设置。 三、09年12月发生如下工资业务： (1)基本工资档案。 人员姓名 基本工资 人员姓名 基本工资 郑和平 4 800 黄建国 3 500 李秘书 2 200 孙俊杰 2 200 王主管 3
23、 500 冯 结 2 000 张会计 2 200 李斯奇 1 800 赵出纳 2 000 付海涛 1500 方库管 2 000 梅 眉 1500 (2)出勤情况：孙俊杰 请假2天。 (3)因业务需要，经研究批准按以下标准发放信息费（增加信息费项目）： 经理人员及营销人员200元。 (4)因业务需要，从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理，试用期三个月，基本工资1500元。 要求：根据工资变动情况进行数据录入，同时填报个人所得税申报表。 四、分配工资费用 (1)应分配工资总额等于应发合计；社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数，计提比例为30
24、企业负担23%，个人负担7%）。 (2)定义工资费用分配的转账分录（见工资分配与计提一览表） 工资分配与计提一览表 部门 方 项目 向 企 划 部 制 作 部 市 场 部 经 理 人 员 管 理 人 员 经 理 人 员 开 发 人 员 经 理 人 员 营 销 人 员 工资费用 借方 管理费用——工资费用 生产成本 销售费用 贷方 应付职工薪酬——工资 社会保险费23% 借方 管理费用——其他费用 贷方 应付职工薪酬——社会保险费 要求:月终进行工资分摊和月末处理。 第五部分 固定
25、资产系统 一、业务控制参数 (1)启用月份；09年12月。 (2)固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。 (3)用平均年限法按月计提折旧。 (4)卡片序号长度为3。 (5)要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“固定资产”；累计折旧对账科目“累计折旧”。 (6)对账不平衡的情况下不允许月末结账。 二、初始设置 1.资产类别 编码 类别名称 单位 计提属性 净残值率 折旧方法
26、 卡片式样 01 交通运输设备 正常计提 5% 平均年限法 通用 011 经营用 正常计提 5% 平均年限法 通用 02 电子设备及其他通讯设备 正常计提 4% 平均年限法 通用 021 经营用 正常计提 4% 平均年限法 通用 2.部门及对应折旧科目 3.增减方式 部门 对应折旧科目 1 企划部 550202“其他费用” 2 制作部 4101“生产成本” 3 市场部 5501“营业费用” 增减方式目录 对应入账科目 增加方式：直接购入 1002 “银行
27、存款” 减少方式：毁损 1701“固定资产清理” 4.09年12月份原始卡片资料 固定资产编号 固定资产名称 类别编号 所在部门 增加方式 可使用年限 开始使用日期 原值 累计折旧 对应折旧科目名称 使用状况 011001 18座小客车 011 市场部 直接购入 6 2009-11-22 215 290 销售费用（5501） 在用 合计 215 290 要求：根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片。 三、09年12月发生如下固定资产业务： （1）01日，企划部购买微机一台
28、价值6 666元，净残值率4%，预计使用年限2年，已交付使用。 借：固定资产 6 666 贷：银行存款 6 666 （2）20日，市场部因业务需要，经申请获得批准后将企划部的18座小客车调入该部门。 （3）31日，计提本月累计折旧。 借：销售费用 管理费用 贷：累计折旧 要求：根据经济业务对固定资产的增减变动情况进行登记和折旧计提；月终进行对账和月末结账。 *第六部分 年末处理 (1)2009年12月份发生以下部分自动转账业务： 表6-1 自动转账分录表 序号 转账说明 科目 方向 金额公式 1 计提短期借款利息 5503 借 对方科目金额 2191 贷 2101贷方余额*5%/12 2 结转本年利润 3131 借 本年利润余额 3141 贷 对方科目金额 要求：月终，进行自动转账。 （2）编制12月份资产负债表和利润表。 （3）进行月终和年终结账处理，同时建立2010年新年度账。 8
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