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企业效绩评价体系案例

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2020年6月23日
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××××公司
效绩评价工作方案

一、 评价对象
××××公司
二、 评价目的
探索运用企业效绩评价方法, 加强国有企业领导班子的考核管理, 服务于国有企业改革, 推动企业转换经营机制, 建立政府部门与国有企业之间的新型关系。
三、 评价年度
1月1日— 12月31日
四、 评价依据
1、 法规政策依据
( 1) 《 关于对中国对外贸易运输( 集团) 公司等3户中央直管企业( 集团) 开展效绩评价工作的方案》( ) ;
( 2) 《国有资本金效绩评价规则》;
( 3) 《国有资本金效绩评价操作细则》;
( 4) 《国有资本金效绩评价指标解释》;
( 5) 《国有资本金效绩评价计分方法》;
( 6) 《国有资本金效绩评价标准值》;
( 7) 《国有资本金效绩评价评议指标参考标准》;
( 8) 《社会中介机构参与企业效绩评价工作规范》( 讨论稿) ;
( 9) 《 中央直管企业( 集团) 效绩评价工作程序》( 讨论稿) ;
( 10) 《关于企业效绩评价工作有关问题的处理意见》( 讨论稿) ;
2、 被评价公司按照本次效绩评价的要求提供的资料;
3、 评价工作人员经过现场调查、 核实、 寻访等方式获取的资料。
五、 评价工作程序与时间进度
（一） 评价工作前期准备
1、 时间: 大约10个工作日
2、 工作内容: 委派工作人员, 制定具体工作计划, 拟订企业应提供资料清单。
（二） 资料与数据的现场采集
1、 时间: 根据企业规模和评价工作量确定。
2、 工作内容: 将资料清单下达评价企业, 其它内容见第六条。
（三） 综合评价与报告初稿( 送审稿)
1、 时间: 约10个工作日。
2、 工作内容: 见第七条。
（四） 交换意见、 定稿与总结
1、 时间: 约10个工作日。
2、 工作内容: 将综合评价结果、 评价报告和评价分析报告呈效绩评价委托方, 并征求专家组与企业意见, 修改定稿并进行总结。
六、 现场资料采集阶段工作内容
( 一) 现场工作抽查范围
与委托方商定抽查范围。
( 二) 基本评价工作现场工作内容
1、 关于财务基础数据的完整和真实性
若评价单位已经过年度审计, 而且审计意见为清洁无保留意见, 本次基础数据核实工作将主要采取抽查的方式进行。重点抽查可能影响企业经营效绩的以下几个方面:
( 1) 有否提前或滞后确认收入的情况: 包括但不限于收入挂帐、 未达帐项、 截止日变动、 帐外收入等;
( 2) 有否多进或少进成本的情况: 包括但不限于折旧、 摊销和计提情况, 存货成本核算等。
2、 收集会计报表外的财务数据, 包括但不限于:
( 1) 了解企业组织结构中, 各职能部门的分工及落实情况;
( 2) 了解企业是否存在经营亏损挂账问题, 核实待处理财产损失、 待摊费用、 预提费用、 往来账户等;
( 3) 了解企业不良资产: 三年以上应收账款、 积压商品物资、 不良投资等;
( 4) 收集基本财务数据: 利息支出; 利率变动对利息支出和经济效益评价指标的影响。
3、 计算口径问题:
( 1) 会计报表合并范围: 了解子公司应纳入而未纳入合并会计报表的原因;
( 2) 经营年度内是否发生清产核资损失核销( 冲减国有权益) 的情况;
( 3) 企业在评价年度是否发生资产无偿划入或划出事项;
( 4) 影响所有者权益的其它因素: 税收返还、 财政拨款形成实收资本的部分。
4、 关于需要对评价结果进行特别调整的事项
( 1) 企业是否存在长期得不到消化处理的历史遗留问题, 如由于历史原因形成的政策性亏损挂帐;
( 2) 企业承担的各种社会负担( 如基础教育、 企业职工住房改革应核转的住房周转金等) ;
( 3) 企业有否安全事故、 重大污染事故和重大泄密事故。
5、 核查其它需要特别关注的问题
( 1) 各项优惠政策( 如税收返还、 贴息贷款) 具体执行情况;
( 2) 企业关联交易处理;
( 3) 其它需关注的重要事项: 包括但不限于贷款抵押、 对外担保等。
( 三) 评议指标现场工作内容
1、 企业情况调查
( 1) 了解企业领导班子的知识结构、 管理经验及水平、 工作效率、 协作精神等;
( 2) 了解企业产销情况、 产品质量、 相关的质量监控措施;
( 3) 考查企业的销售服务质量及售后服务情况;
( 4) 了解企业的组织结构、 内部控制制度的制订及执行情况;
( 5) 了解集团公司与各级子公司及子公司之间的业务关联;
( 6) 了解企业在职员工的素质: 学历、 岗位技能水平、 精神面貌等;
( 7) 考查企业生产环境( 包括环保措施) 、 技术装备及设备利用情况、 技术开发的实力( 包括资金和人才) 、 自动化管理等服务硬环境;
( 8) 了解企业在所在行业的影响力: 行业排名、 辐射带动作用、 管理经验、 安排就业能力等;
( 9) 了解企业的中、 长期发展计划及相关的经营措施。
2、 进行问卷调查
( 1) 调查对象
评价单位的员工: 集团公司调查中层领导干部及普通职工, 以普通职工为主, 占被调查对象的70%以上; 子公司调查领导层及普通职工, 以领导层为主。
( 2) 调查方式
为保证调查结果的真实有效, 整个调查过程由评价工作人员独立组织、 监督和控制, 防止被评价企业领导班子实施影响。具体操作方法为: 根据调查单位的员工数量, 采取随机抽样方法确定答卷人, 将全体答卷人集中, 在评价工作人员的监督下, ”背对背”不记名方式填写问卷。
( 3) 收集问卷
不经过被评价单位的管理层, 由评价工作人员独立收集。
七、 综合评价出具报告阶段工作内容
1、 整理资料, 编制审核情况报告
整理现场收集的财务资料, 编制审核情况报告, 对基础资料调整提出处理意见, 交由委托方确定。
2、 进行评价
( 1) 根据核实后的数据进行基本评价计分, 经初步征求企业意见后, 将基本评价结果、 调查情况( 包括调查问卷的统计结果) 及相关资料提交委托方。
( 2) 组织专家进行评议计分, 从而产生综合评价分数。
( 3) 将综合评价结果, 连同其它调查情况呈委托方, 上会审定。
3、 根据审定评价结果, 出具评价报告和评价结果分析报告送审稿。

北京 有限责任公司
二○○三年四月十七日
附:
乐凯集团效绩评价需补充资料清单

一、 财政部要求企业提供的资料不完备部分
1、 总公司组织结构中, 子公司、 分公司及直属单位成立时间及简介;
2、 企业所属行业发展状况: 包括但不限于主要竞争对手、 各占中国市场的份额、 企业采用技术的先进性及如何应对竞争等;
3、 管理情况: 1996年现有领导班子上任之前, 企业经营及管理现状;
4、 上缴税金、 上缴利润: 分别列出集团公司( 合并, 注明合并范围) 及集团公司本公司( 注明包括哪些分公司和直属单位) 、 乐凯股份有限公司和中国乐凯胶片集团第二胶片厂1998年、 1999年和 上缴税金、 上缴利润情况;
5、 企业历年经营情况统计数据及其文字说明。
二、 需补充资料
( 一) 相关文件、 证书
1、 ”乐凯”商标证书、 ”乐凯”被确认为中国驰名商标的相关证明、 经过ISO9001质量体系和ISO14001环境管理体系认证证书;
2、 中国乐凯胶片集团公司领导班子成员较为详细的简历;
3、 进出口优惠政策文件: 财税字[1997]184号;
4、 所得税优惠政策文件: 财政部财工字[1997]355号、 财政部财工字[1998]203号;
5、 贴息政策文件: 国经贸投资[ ]1046号;
6、 拨入基建资本金文件: 财政部财基字[1999]974号、 财政部财基字[ ]106号。
( 二) 企业简介材料
1、 人员组成: 分别说明集团公司及所属一级子公司职工人数、 学历水平、 职能分工等;
2、 企业的技术培训: 企业组织职工技能培训情况;
3、 技术创新及技术储备: 主要设备生产技术状况、 设备利用情况、 年研究开发费投入情况;
4、 资金融通: 融能资金的渠道、 资本运作方式等;
5、 企业环保措施及职工安全生产措施;
6、 1999年变更会计师事务所的缘由;
7、 企业短期、 中期、 长期发展计划和目标;
( 二) 财务资料及市场反映
1、 会计报表: 1997年、 1998年、 1999年合并资产负债表、 合并利润及利润分配表、 合并现金流量表、 合并现金流量表, 纳入 合并会计报表中的各子公司 会计报表及决算报表;
2、 市场拓展: 主要营销网络、 销售措施, 主要售后服务措施、 最近三年获得的服务荣誉证书, 实现销售预测的情况、 、 和 销售计划;
3、 1998年、 1999年和 总公司考评指标;
4、 企业效绩自评指标( 32项) 及各指标数据来源。
( 三) 填报以下项目金额及构成
除已经指明年份, 其余以1998年、 1999年、 集团公司合并会计报表的数据为基础。要求: 分别填写各年项目总金额及其构成明细, 计算口径必须统一。
1、 资产项目
( 1) 应收账款及账龄分析:
( 2) 其它应收款及账龄分析:
( 3) 存货:
( 4) 三年以上积压存货:
( 5) 不良投资:
( 6) 待报废的固定资产:
( 7) 毁损固定资产:
2、 负债项目
( 1) 利息支出:
( 2) 应付账款:
( 3) 短期借款:
( 4) 应付股利:
( 5) 其它应付款:
( 6) 长期借款:
( 7) 一年内到期的长期借款:
( 8) 长期应付款:
3、 所有者权益项目
( 1) 实收资本:
( 2) 国家资本金对所有者权益的影响:
( 3) 1997年年末所有者权益:
4、 收入、 费用项目
( 1) 销售折扣与折让:
( 2) 管理费用:
( 3) 营业费用:
( 4) 经营亏损挂账:
( 5) 1997年年末利润总额:
( 6) 年经营现金净流入:

1999年组织结构图

组织结构图

问题1: 上海新风造纸厂 为何没有纳入会计报表合并范围?
问题2: 请提供有关保定市乐凯照相化学厂、 综合服务公司、 保定通达实业公司的情况的资料。