金算盘销售业务单据对应凭证.doc

销售业务单据对应凭证
一、 商品销售
1、销售同时已开票，在填制采购单的同时打上“开票标志”，生成入库凭证的分录如下：
借 应收帐款
贷 商品销售收入
应交税金—销项税
2、已销售未开票，系统将视开具销售发票作为实现销售收入的依据，因此，对于已销售未开票的情况，在财务帐上并不反映收入，而在业务帐上就要反映应收帐款，因为商品一旦销售，无论是否开票，都已经形成了应收款。但是无论是否要在财务帐上反映收入，商品的出库成本是要计算的，因为只要有出库，就会有出库商品的出库成本，因此无论是否该成本结转到财务帐上（结转成本时可选择是否只结转已开票的销售单），业务帐中都将反映商品的出库成本。
3、已开票未出库，登记商品销售收入，由于没有出库，因此就不涉及商品成本，在开票时才登记。生成凭证同上。
二、 直运销售
直运销售的商品不是按商品劳务中指定的成本计算方法计算成本，而是按直运采购中的商品价格作为成本计算依据，因此在填制直运销售单时需要指定对应的直运采购单，以便计算成本。
借 应收帐款
贷 商品销售收入
应交税金
借 商品销售成本
贷 商品采购

一、本企业销售给华华商场康佳彩电10台，开出增值税票，不含税单价为4500元，税率为17%。业务流程如下：
1、根据业务填制销售订单：

2、根据订单填制销售单：在销售单中选择购货单位‘华华商场’，单击‘选择订单’选择0001号订单，如数量、单价与订货时不一致，可在选择订单后对相关栏目进行修改。如图：

3、填制发票：在销售发票中选择购货单位‘华华商场’，发票类型、和发票号，然后单击‘选择单据’，选择0001号采购单即可。

4、生成凭证：在销售凭证中选择0001号发票，依向导将生成如下凭证：

其中：
。122 应收账款科目在往来单位中‘华华商场’的应收科目中指定。

（图5）
。221-03-02 应交税金-应交增值税-销项税在‘商品劳务’下‘商品税率’页的‘基本税率17’中指定。

（图6）
。501 商品销售收入在‘商品劳务’下‘商品性质’页的‘库存商品’中指定。
（图7）
二、本企业采购康佳彩电一批采购价3500元，直接销售给华华商场，销售价格为4500元，采购销售开俱均有增值税票。业务流程如下。
1． 填制直运采购单。
2． 根据直运采购单墳写直运销售单：在直运采购单中选择购货单位为‘华华商场’，单击‘选择单据’选择相应的定单。并将不含税单价由3500改为4500元。
3． 填制发票：在销售发票中选择购货单位‘华华商场’，发票类型、和发票号，然后单击‘选择单据’，选择该直运采购单即可。
4、生成凭证：在销售凭证中选择该发票，依向导将生成如下凭证：

其中：
。122 应收账款 在往来单位中‘华华商场’的应收科目中指定。(见图5)
。221-03-02 应交税金-应交增值税-销项税在‘商品劳务’下‘商品税率’页的‘基本税率17’中指定。（见图6）
。501 商品销售收入在‘商品劳务’下‘商品性质’页的‘库存商品’中指定。（见图7）
。511 商品销售成本在‘商品劳务’下‘商品性质’页的‘库存商品’中指定。（见图7）
。131 商品采购在‘商品劳务’下‘商品性质’页的‘库存商品’中指定。（见图7）

三、本企业以分期收款的方式向明日贸易销售LG微波炉5台，本期收到明日贸易送来的结算单据注明己销售2台，其业务流程如下：
1、 墳制销售订单，数量5台，含税单价526.5元。
2、 根据销售订单填制分期收款出库单：其中购货单位为‘明日贸易’，并选择相应订单。
3、 墳制分期收款结算单：选择购货单位为‘明日贸易’，单击‘选择单据’选择该分期收款出库单。然后将数量改为2台。
4、 依据分期收款结算单生成发票。（仅在结算时开具了发票时墳制）
5、 生成凭证：在销售凭证中选择相应的分期结算单或发票（两者只能选其一），依向导将生成如下凭证：

其中：
。122 应收账款 在往来单位中‘明日贸易’的应收科目中指定。(见图5)
。221-03-02 应交税金-应交增值税-销项税在‘商品劳务’下‘商品税率’页的‘基本税率17’中指定。（见图6）
。501 商品销售收入在‘商品劳务’下‘商品性质’页的‘库存商品’中指定。（见图7）

四、本企业以委托代销的方式向明日贸易销售大衣20件，本期收到明日贸易送来的委托代销清单注明己销售大衣10件，其业务流程如下：
1、 墳制销售订单，数量20件，含税单价117元。
2、 根据销售订单填制委托代销出库单：其中购货单位为‘明日贸易’，并选择相应订单。
3、 墳制委托代销结算单：选择购货单位为‘明日贸易’，单击‘选择单据’选择该委托代销出库单。然后将数量改为10件。
4、 依据委托代销结算单生成发票。（仅在结算时开具了发票时墳制）
5、 生成凭证：在销售凭证中选择相应的委托结算单或发票（两者只能选其一），依向导将生成如下凭证：

其中：
。122 应收账款 在往来单位中‘明日贸易’的应收科目中指定。(见图5)
。221-03-02 应交税金-应交增值税-销项税在‘商品劳务’下‘商品税率’页的‘基本税率17’中指定。（见图6）
。501 商品销售收入在‘商品劳务’下‘商品性质’页的‘库存商品’中指定。（见图7）