舞弊的防范与检查.doc

如有你有帮助，请购买下载，谢谢！ 舞弊的防范与检查 广州一家资产规模超过 30 亿元的大型民营企业， 在开发一个项 目的过程中，整个项目销售有问题的资金达到 1650 相当于整个 万元， 楼盘销售额 9.4 亿元的 1.76% ，其中因失误和舞弊造成的损失超过 700 万元，相当于总销售额的 0.78% ，如果按销售纯利 7% 计算，公司要多 销售一个亿才能挣回 700 万元，最后因失误和舞弊造成的 700 多万元 的损失只收回 400 多万元， 还有将近 300 万元有的是被舞弊人员花掉， 有的被买楼者赖帐，被查出有舞弊行为的职工有 7个人，其中一个获 利高达几十万元，最终有 3个人被司法机关处理。 虽然上述是个别案例，但是，在日趋竞争激烈的市场空间，如何 加强企业内部控制，防范舞弊的发生应该引起企业足够的重视。 舞弊，是指组织内外人员采用欺骗等违法的手段，损害或谋取组 织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。 损害组织经济利益的舞弊行为主要包括： 1.受贿赂或回扣； 收2.正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人； 将3. 贪污、挪用、盗窃组织资财； 4. 使组织为虚假的交易事项支付款项； 5. 故意隐瞒、错报交易事项； 6. 泄露组织的商业秘密； 7.他损害组织经济利益的舞弊行为。 其谋取组织经济利益的舞弊行为主要包括： 1页 如有你有帮助，请购买下载，谢谢！ 1 支付贿赂或回扣； 2. 出售不存在或不真实的资产； 3. 故意错报交易事项，记录虚假的交易事项，使财务报表使用者 误解作出不适当的投融资决策； 4. 隐瞒或删除应对外披露的主要信息； 5. 从事违法违规的经营活动； 6. 偷逃税款； 7. 其他谋取组织经济利益的舞弊行为。 因此不论舞弊涉及的金额大小，都会对企业产生危害。如果不及 时采取有效的措施，势必会蔓延，从而造成更大的损失。 既然舞弊会给企业带来如此大的危害，我们又如何加以预防呢？ 首先要建立起严肃的纪律约束，严格的管理制度，严密的考核奖 惩制度。 这里我认为适当提倡模式化管理方式，即企业管理中高层从 全局的角度必须辨别和判断能够导致企业舞弊的各种因素，结合企业 实际情况制定内控制度。对企业的各项业务如何操作运行，以制度形 式加以明确，依靠规则和程序引导员工行为，明确规定员工可以做什 么和不可以做什么，对于一些经常发生的问题，应明确规定运用什么 样的程序进行处理。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互 制约和监督，才能防范和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊的行 为，如果一旦出现不按规则办事便视同违规，按情节轻重，加以处理。 而且从领导到职工要一视同仁，严厉追究责任，决不能凭关系，凭感 2页 如有你有帮助，请购买下载，谢谢！ 情论事，否则好的制度也是形同虚设，并且逐渐让职工失去信心。当 然管理的过程中也不能忽视激励因素奖罚应该是相辅相成的。因此 严肃的纪律约束，严格的管理制度，严密的考核奖惩制度是防止舞弊 的首要条件。例如，施工企业的材料管理，从采购计划的制定开始， 到采购材料使用结束，这其中有 9个环节：计划、审批、询价、招标、 签合同、验收、核算、付款、领用。每一个环节都应形成适合本企业 的管理规范。我公司是一级资质公路施工企业，在组织机构设置上分 为：总部、项目经理部、施工队三级体系。在材料管理上首先明确了 三者各自的管理职能，同时对材料流转的各个环节制定了明确的规范 体系。比如，材料的采购过程必须做到三公开两必须。三公开即品种、 数量和质量指标公开；参与供货的客户和价格竞争公开；采购完成后 的结果公开。以上 3点形成书面材料由材料部门备案。二必须是必须 货比三家（参加竟标的材料供应商必须在 3家以上） ；必须按照程序、 按照法规要求签定采购合同（采购责任主体至少需要 5人参加供方评 比工作，需形成记录并签字） 采购环节则按三分一统流程执行，三分 。是市场采购权、价格控制权、质量验收权，三权分离，各自负责，互 不越位，市场采购权归属项目材料部门，价格控制权由总部材料部门 统一掌握；质量验收由试验部门控制；一统即合同的执行特别是结算 付款一律统一管理，由财务部门负责。通过一系列详细、严谨的规章 制度，对约束责任人的行为产生很好的效果，从而预防舞弊行为的发 生。 其次，建立全面预算体系，发挥企业内部控制的应有作用。 3页