事业单位财务风险传导机制分析.doc

如有你有帮助，请购买下载，谢谢！
事业单位财务风险传导机制分析

一、事业单位风险类型

事业单位的经济活动基本上是非营利性的，因此，与企业经营活

动财务风险相比，事业单位风险属非经营风险。随着社会主义市场经

济体制的逐步完善，事业单位经济业务呈现出复杂化，财务管理工作

由潜式风险管理变为显式风险管理。本文事业单位财务风险是指事业

单位在运营过程中因资金运动面临的风险，主要包括以下几种类型：

（一）筹资风险筹资主要分为主权性筹资和债务性筹资。主权性

筹资方式所筹集的资金为永久性资金，不用归还及支付使用成本，主

要有财政拨款、事业性收费等；债务性筹资方式所筹集的资金到期必

须还本付息，主要是从银行取得的贷款。目前，事业单位负债大多用

于中长期项目投资，投资数额大且期限长，存在着债务性筹资风险；

另一方面，国家为了平抑经济周期的波动，可能上调利率，仅偿还贷

款利息就会给事业单位带来相当大的资金压力。

（二）投资风险投资主要包括对外投资与对内投资。在对外投资

方面，事业单位由于资金紧张，对外投资能力不足。在对内投资方面，

事业单位对基础设施、实验设备等进行了较大投资，超过了正常资金

承受能力，导致资金周转困难，带来极大的财务风险。

（三）支付风险事业单位面对商务信息的发布内容和传播方式没

有正确的辨识，以至于对商务信息的合法性、安全性、真实性、完整

性、时效性和便捷性缺乏正确判断，导致货款已付，而货物未收到现

象，就是支付风险。

1页

如有你有帮助，请购买下载，谢谢！

（四）核算风险事业单位核算风险表现在，一是会计操作风险，

主要因各种人为的失误、欺诈及意外事故引起；二是账务处理、账户

核对、事后监督方面的风险；三是结算工作中的支付凭证风险、资金

清算风险、凭证印章密押器和压数机管理风险。

（五）道德风险道德风险即"从事经济活动的人在最大限度地增

进自身效用的同时做出不利于他人的行动。 对财务人员而言，道德风 "

险就是利用一切机会和手段非法牟利。事业单位人员管理涵盖了人员

配置、岗位分工、明确权责及人员素质等方面，在财务关系处理过程

中，可能采取不合作或隐瞒重要事实、虚报相关数据等行为，导致道

德风险。

二、事业单位风险传导

事业单位通过资金运动将整个单位联系为一个经济系统，一旦网

络中某个财务关系产生财务风险，将通过特定载体发生传导、延伸、

波及等现象。广义的财务风险传导指通过某些载体经由特定路径传导

到其财务关系。狭义的财务风险传导指某一理财环节财务风险通过某

些载体经由特定路径传导到另一个理财环节。

（一）风险传导路径事业单位财务风险传导路径包括内部各部门

之问的财务风险传导、通过与其有直接利益关系的组织之间的财务关

系进行传导、通过具有间接利益关系的组织传导。事业单位财务风险

传导的载体主要是资金、信息以及理财人员。资本运动过程实质是理

财过程，这一以资金为载体的理财循环过程处处存在财务风险，而且

可能将由某个财务运动节点产生的风险传导到另一个节点，产生以资

2页

如有你有帮助，请购买下载，谢谢！

金为载体的财务风险传导的"多米诺骨牌效应" 在理财过程中，存在 。

着大量的信息不对称现象， 使得财务风险在利益相关者之间发生传导。

理财人员是各项理财活动的具体行为者和决策者，理财人员自身素质

决定了财务风险的产生以及财务风险的传导。事业单位财务风险传导

速度较慢、影响结果迟缓，容易防范。影响程度包括严重财务风险传

导、中度财务风险传导和轻度财务风险传导。无论哪种级别，对于经

常、直接的财务关系或业务，信息透明度相对较高，较易采取预控措

施。对于间接联系的财务关系或不经常发生的理财业务，其信息透明

度差，很难采取预控措施，其产生的财务风险传导具有不可控性。

（二）风险传导控制目标控制事业单位风险传导有三个目标：实

际工作性目标、财务信息性目标、合规合法性目标。实际工作性目标

即财务活动的资金核算、资产管理、项目实施、内部监督、队伍建设

等主要工作环节在运作程序上应做到规范有序。财务信息性目标即财

务管理活动所形成的全部财务信息应尽可能接近真实情况，符合可靠

性、及时性、可理解性和完整性的质量要求。合规合法性目标即财务

活动不能只考虑事业单位自身发展需要，必须遵循现行法律和规章制

度，确保财务工作的合法性。 三、事业单位财务风险传导的预警管

理

事业单位的财务风险往往是负责人对财务风险的监测和危机前的

征兆重视不够，未能及时采取措施，导致危机爆发。事业单位可以建

立财务状况预警机制，借鉴企业会计经验并运用现代科技手段，逐步

建立风险监控、评价和预警系统，通过一系列指标的横向和纵向数据

3页