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审计人员如何获取审计数据

第一节 电子数据的获取

审计人员采用审计软件进行审计，须先取会计电子数据。如何取得电

子数据，应根据不同的网络环境和工作平台，采取不同的方式来处理。

1 、确定客户是单机还是网络型数据库。客户使用的是单机或网络数

据库是由客户所使用的会计软件所决定，会计软件有单机版和网络版

之分，一般来讲大中型企业，应用网络版较多，中小企业使用单机版

较多，审计人员可以通过询问了解，确定该客户使用会计软件是单机

版还是网络版。

2 、确认客户的工作平台。工作平台一般有三种，常见平台有：第一

种 DOS 环境，第二种 WINDOWS 系列，第三种 UNIX 系统。

3 、会计数据库指定。 DOS 或 WINDOWS 环境下的单机版，首先找到

数据库文件，确定数据库文件名，将该文件拷贝到审计工作区即可。

如何找到数据库文件呢？一般来讲，单机数据库是以文件形式存的，

确定该文件的位置，将其拷贝至审计工作区即完成会计数据的指定。

方法一：根据数据库的后缀可确定数据库的类型，如，后缀和数据库

类型对照如下表。

1

后缀名 数据库类型

DBF DBASE 或 FOXPRO

DB PARADOX ， SYBASE 单机版

MDB ACCESS

TXT 文本类型

方法二： 审计人员也可以通过输入几张凭证来查找出存放会计数据的

数据库，有可能根据文件更新的时间来确定数据库。

方法三：主要通过和会计人员交谈，来确定数据库的位置，也可通过

询问软件公司或软件设计人员来确定其位置。

4 、网络型数据的获取数据方法。

方法一：通过 ODBC 连接，用数据库所提供的终端驱动来直接连接至

数据库，读取数据。

2

用友 V-8.0 采集 .doc

方法二：大型数据库一般具有输出成其它数据库格式的功能，能将所

需数据表转换为其它数据库格式文件。 如： SQLSEVER 中输出数据的

功 能 项 为 Import and Export Data 执 行 ， 待出现 Data

transformation Servies Wizard .第一， Source 选择界面中最底行

database 选 所 要 访 问 的 数 据 库 。 第 二 ， . 执 行 下 一 步 会 出 现

Destination 界面与 Source 界面相似。只是 Destination 数据而

已。选择所导出的数据库类型。注：若选择 Access 等需是已建立的

空库如 DB1.MDB .随后一步步执行即可。

Sqlserver 数据库导出介绍 .doc

5 、 UNIX 操作系统下数据库的利用。装有 WINDOWS 终端时或可装

WINDOWSNT 终端， 通过数据库所提供的终端驱动来直接连接至数据库，

读取数据。转成单机数据库，首先在该 UNIX 操作系统下将数据转换

成单机数据库。然后，在 UNIX 操作系统下可用命令 ' DOSCOPY '

或 ' DSCOPY '来将数据拷贝成 DOS 文件格式。

第二节 数据获取案例

一。数据获取举例：

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