第八章-CO06_次级成本要素维护流程L.doc

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第八章-CO06_次级成本要素维护流程 1. 流程说明此流程描述当次级成本要素创建、修改时在SAP系统中之处理过程（删除功能不用）。次级成本要素与初级成本要素最大区别在于：虽然两者均可用来分摊，但初级成本要素与会计科目（损益类）是一种对应关系，否则CO模组中数据将无法从FI中取得；次级成本要素与FI模组中会计科目无必然联系，它是一个中间过渡性成本要素，仅用于成本结算时内部暂存数据之载体，但在期末应全部转移至初级成本要素中去。次级成本要素编码原则（参见附件一），由主数据专职维护人员统一定义、维护。不同的次级成本要素类型，决定了不同作业规则。次级成本要素类型作业规则说明 31 用于内部成本计算,每月底工单结算时将发生费用归集至该类成本要素上 42 用于生产部门（成本中心）之间分摊，将制造费用分摊结果归集至该类成本要素上 43 用于作业类型之计算分摊，将直接车间费用分摊至生产工单（产品）中去依家具公司实际结算需求，涉及次级成本要素清单如下：次级成本要素类型次级成本要素名称用途 31 WIP4101070 在制品成本要素-物料未结WIP期末余额存放之载体 31 WIP4101071 在制品成本要素-人工同上 31 WIP4101072 在制品成本要素-制费同上 31 WIP4101073 在制品成本要素-委外同上 31 WIP4101074 在制品结果分析-实际同上 42 SA0001 用人费用分摊制造费用分摊结果暂存之载体 42 SA0002 事务费用分摊同上 42 SA0003 设备费用分摊同上 43 A-CAB01 柜类模具使用率作业价格计算结果暂存之载体 43 A-DESK01 桌类模具使用率同上 43 A-LAB01 按人工工时分摊之费用同上 43 A-MAC01 按机器工时分摊之费用同上维护时，主数据专职维护人员须填写“次级成本要素维护申请表”（格式见附件一），据此作为SAP系统维护之依据。次级成本要素编码规则以与之相关成本要素用途为佳，如人工费用编码规则为LAB01等。实务中，次级成本要素于初始化时已创建，一般不会增删或修改。若增加一个次级成本要素，应区分不同情况，须同步考虑成本分摊规则、作业类型、成本要素组等相关因素。 SAP系统中，次级成本要素无冻结功能。 2. 流程图 3. 系统操作 3.1. 操作范例例1：因公司内部核算需要，生技部门于2001/05/01起实行独立核算，各生产车间凡涉及之维修费用均透过生技部门进行，生技部门按实际维修工时（维修内部价格按公司制定标准执行）结算各生产车间费用。为此，财务部门决定创建一个次级成本要素——生技维修费用（代码：MAINT01）,以满足公司内部核算所需。例2：上述次级成本要素创建后，发现中文名称定义不够恰当，变更为生技维修费收入。 3.2. 系统菜单及交易代码案例1:会计®控制®成本要素会计®主数据®成本要素®单个处理®创建次级成本交易代码：KA06 案例2:会计®控制®成本要素会计®主数据®成本要素®单个处理®更改交易代码：KA02 3.3. 系统屏幕及栏位解释案例1：创建次级成本要素生技维修费用（代码：MAINT01），操作步骤如下：栏位名称栏位说明资料范例生效日必输项，指使用该成本要素之起讫日期，在此期间内，涉及该成本要素之费用能够记帐。格式：年/月/日 2001/05/01 输入成本要素代码MAINT01及其生效日2001/05/01，按钮进入下一画面。输入名称生技维修费用及成本要素类别42，按钮保存后创建完成。案例2：上述次级成本要素创建后，发现中文名称定义不够恰当，变更为生技维修费收入。操作步骤如下：输入成本要素代码MAINT01，按钮进入下一画面。此时将成本要素名称生技维修费用更改为生技维修费收入。按钮保存即已完成修改。修改后画面如下:

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