财政学word文档.doc

财政学
主讲：张菊良 Tel：[phone] 13873279646

一、财政的产生有两个条件：一是经济条件，即剩余产品；二是政治条件，即国家。 财政随着国家的产生而产生，又随着国家的发展而发展。不同的社会时期，由生产关系的基本特征、国家的政治制度和经济制度的特点所决定，国家财政具有不同的特点。 所以，财政既是分配范畴，又是历史范畴。
二、财政学的研究对象
　 现代公共财政学是从与政府预算有关的组织政府收入、安排政府支出、提供公共品、矫正市场失灵、调节资源配置以及收入分配等方面概括、分析政府经济行为的一门应用经济学，它在学科体系中起着衔接一般理论课和财政业务课的作用。它一方面将一般经济理论引向进一步深化，另一方面对财政业务进行理论性分析。财政学的主要任务是阐明财政的基本理论和基本原理。
财政与经济的关系，是财政学的一条根本线索。
财政学是以政府为研究对象的经济学分支，即研究市场经济条件下政府的经济行为。在经济分析方法上的基本特点是，将整个国民经济划分为“公”和“私”两大部分，并从公与私的相互关系来研究经济。公共部门是一个属于政府所有，并贯彻执行政府方针政策的经济实体（机关、事业和企业单位）的总和，分为政府部门和公共企业部门两大类。财政学研究的是政府通过公共部门所从事的活动对整个国民经济的影响及政府活动的适当范围和方式。
财政活动主要具体化为财政收入和支出。
三、财政学的研究动态
■ 财政学的国内研究动态
我国历史上形成的财政思想总的说来是为奴隶制国家和封建王朝服务的。建国后的财政理论，是在马克思主义原理指导下，紧随着财政实践的步伐形成发展起来，大体可以分为三个时期：
①形成时期
②建设时期
③发展时期
■ 财政学的国际研究动态
西方财政学体系是18世纪后期由英国经济学家、古典学派创始人亚当·斯密建立的，至今已二百多年。西方财政学虽然才有二百余年，但其间发展十分迅速，变化很大。如果以通过财政对国家的经济作用的看法的演变为基本的线索，可大体将西方财政学的发展分为以三个学派为代表的三个时期。
亚当·斯密时期—《国民财富的性质和原因的研究》
凯恩斯主义时期
货币、供给学派
现代西方财政学的研究已远远超过财政收支管理范围，而扩大到公共部门经济领域，研究如何通过财政体制和财政政策来消除物价波动、通货膨胀、就业危机和经济衰退，实现经济稳定发展、充分就业、物价稳定和国际收支平衡的宏观经济目标。

复习思考题：财政产生的条件及最早出现的财政范畴
第一章 财政概念与财政职能
※本章主要内容：
政府与市场
财政概念
财政职能(Fiscal Function)
第一节 政府与市场
市场:市场效率与市场失灵
■市场失灵是指市场不能有效地提供社会所需要的公共物品和公共服务，一般只能由政府或国家财政来解决。
表现为：
①自然垄断
②信息不充分和不对称
③外部效应与公共物品
④收入分配不公
⑤经济波动　　
■政府：政府干预与政府干预失效
(一) 政府的经济作用
（二）政府干预程度和干预手段
⑴立法和行政手段
⑵组织公共生产和提供公共物品
⑶财政手段
(三)政府干预失效
原因和表现： 政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
■公共物品和公共需要
（一）公共物品
公共物品——每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。
公共物品作为私人物品的对称，具有以下特征:
1. 效用的不可分割性；
2. 消费的非排他性；
3. 取得方式的非竞争性；
4. 提供目的的非盈利性。
▲公共物品的上述四个特征是密切联系的，其中，核心特征是非排他性和非竞争性，其他两个特征是其必然的延伸。在实际生活中，还存在兼有私人物品特征和公共物品特征的“混合物品”。其中有些物品具有非竞争性而不具有非排他性，其中有些物品只具有不充分的非竞争性和非排他性。
（二）社会公共需要
概念：区别于个人消费需要，是不能由市场所满足的需要，是具有非排他性，非竞争性的需要。
特征：（相对于私人个别需要而言）
1. 是社会成员共同的需要，是必须由政府集中执行和组织才能满足的需要；
2. 满足社会公共需要的产品，是为社会全体成员所享用的，不是为某一部分社会成员所单独享用的，社会成员对公共产品的享用不具有排他性、竞争性，人人都能平等享用；
3. 社会成员享用为满足社会公共需要的公共物品与其所支付的代价是不对称的；
4. 满足社会公共需要的公共物品具有外部经济效应；
5. 满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。
社会公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。
内容和层次：
1. 纯社会公共需要——只能通过国家的活动才能满足的需要，不具有排他性和竞争性；
2. 准社会公共需要——介于社会公共需要和个人需要之间在性质上难以严格划分的需要，既有社会公共需要的性质，又有个人需要的性质；
3. 大型公共设施和一些基础产业的兴办。

第二节 财政概念
n “财政”一词的来源
n 财政是一种国家（或政府）的经济行为
n 财政的基本特征
（一）阶级性与公共性
（二）强制性与无直接偿还性
（三）收入与支出的对称性
n 简略的财政概念
财政是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。

第三节 财政的职能
■ 财政职能的概括与分类
财政职能（Fiscal Function）是指政府活动所固有的经济功能。政府的收支、政府从事消费、生产和分配活动必然对经济活动产生影响，改变经济的原有状态。政府活动对经济的方方面面所产生的影响和变化体现为财政的职能。

※这里有几点需要强调：
第一，财政职能是财政所固有的功能，只要政府存在，它就必然要进行某些活动，而这种活动必定对经济产生影响。
第二，以政府与市场关系为基本立足点。
第三，从政府、企业（集体）、家庭（个人）和进出口四个部门的相互关系出发研究财政问题。
根据以上思路，财政职能可以概括为三个方面：资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

■ 资源配置职能
资源配置的含义—是在各个部门合理分配生产资料和劳动力，运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。
财政配置的机制和手段：
①合理确定财政收支占GDP的比例；
②优化财政支出结构；
③合理安排政府投资的规模、结构，保证国家重点建设；
④通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率；
⑤提高财政配置本身的效率。
■ 收入分配职能
收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。
财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：
①划清市场分配与财政分配的界限和范围；
②规范工资制度；
③加强税收调节；
④通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
■ 经济稳定和发展职能
经济稳定和发展的含义：
经济稳定是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
发展是指通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的基本需要。
财政实现稳定和发展职能的机制和手段：
①保持社会总供给与总需求的大体平衡；
②发挥某些财政制度的自动稳定功能；
③通过必要财政手段的实施加快公共设施的发展；
④切实保证纯社会公共需要的满足
复习思考题
（一）基本概念
市场失灵 公共物品 财政 社会公共需要 经济稳定
（二）基本理论
1、市场失灵的主要表现
2、区分公共物品与私人物品的两个基本标准
3、简述财政的职能

第二章 财政支出的基本理论
※ 本章主要内容：
公共物品的提供、生产和定价
财政支出效益的分析和评价
财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(一)纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。
搭便车问题（Free Rider Problem）：想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共物品无法通过市场买卖来进行消费。
(二)准公共物品的提供方式
准公共物品是兼有公共物品和私人物品性质的产品和服务。
一般可将准公共物品分为两类，一类是具有非竞争性同时又有排他性，另一类是具有外部效应。
　 关于准公共物品的分析在实践中包含的政策含义：①②
(三)公共物品的私人提供问题的研究和实践
资料1
问题:在财力有限的情况下，农村公共物品如何提供？如何保证公共物品的生产质量？
二、公共生产
(一) 公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
(二) 提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式
(三) 垄断性国有企业应采取国有国控模式
(四) 竞争性的大中型国有企业应进行公司制改造模式
(五) 中小型国有企业的改革方向是放开搞活
三、公共定价
(一)什么是公共定价
公共定价是政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。
公共定价包括纯公共定价和管制定价或价格管制两个方面。
(二)公共定价的一般方法
公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。
(三)自然垄断行业的公共定价
(四) 我国的价格听证制度
1、含义：
价格听证会制度，是指在制定和调整公用事业价格、公益性服务价格、自然垄断经营的商品价格等关系到人民群众切身利益的政府指导价或政府定价时，由政府物价主管部门主持，邀请消费者、经营者和社会有关方面对其必要性、可行性、科学性进行论证，为价格决策提供参考的制度。
价格听证会制度是针对政府的定价行为，包括政府指导价和政府定价而采取的一项硬性强制措施。
2、目前我国价格听证制度存在的缺陷
⑴听证会透明度不高；
⑵听证会代表产生的办法不明确、不规范；
⑶价格听证会由政府价格主管部门组织实施不合理、不公平；
⑷有些申请人提供的材料不真实。
3、完善我国听证会制度的对策
⑴提高听证会的透明度；
⑵规范听证代表的产生；
⑶确保申报材料的准确性、完整性；
⑷加强对听证的监督制衡；
⑸完善决策听证形式。
第二节 财政支出效益的分析和评价
■ 财政支出的效率
什么是效率？它是以投入与产出、所费与所得之比来计量的，投入少、产出多，所费低、所得高，为高效率，相反则为低效率。
什么是公平？公平是和分配相联系的概念。
公平与效率两者是统一的，但是在两者的实现过程中，又不可避免地会出现矛盾。
包括两方面的内容：资源配置效率和生产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。
它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。
(二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务供给方的效率。
(三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现
社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和GDP合理分配的综合结果。
■ 财政支出效益的分析
(一)财政支出的效益　
1. 财政支出效益与微观经济效益的差别：
2. 效益的范围不同，
3. 确定效益最大化标准不同，
4. 效益的表现形式不同　　
(二)财政支出效益的内涵和范围
1、财政支出内源性效益：财政支出总量效益、财政支出结构效益、财政支出项目效益
2、财政支出的部门绩效评价
3、财政支出的单位绩效评价
■ 财政支出效益评价方法和评价体系
(一)财政支出效益评价方法
1．成本－效益分析法
适应范围：经济的、有形的、可以用货币来计量效益成本的支出项目。
成本效益的评估方法一般而言，有如下三种：
①净效益现值法（NPV法）
②内部报酬率法（IRR法）：求出能使项目净收益为零的利率，使未来各年“效益的贴现值总和”等于“投入成本的贴现值总和”的那种贴现率。（即NPV=0）
如果IRR等于或超过所预期的报酬率，政府支出就有效率，项目就可行；对几个项目进行排序，具有较高内在报酬率的项目应优先考虑。
③效益成本比率法（NI法）：是在各支出方案的成本效益量化后，折为现值，求出效益现值与成本现值的相对数，作为决策依据。
当NI≥1时，项目方案可行；当NI＜1时，则不行。
注意和应解决的问题：如何确定项目的效益和成本、贴现率、时间期界和优先次序。
2、最低成本法
适应范围：效益不能衡量的支出项目。
特点：不计算效益，只计算成本，且只计算有形成本。通过此类支出所提供的商品或劳务，不能以任何形式进入市场交换。
（二）财政支出效益评价体系
1、评价指标体系设置的基本原则
　　经济性、效率性和有效性兼顾的原则（即“3E原则”）；
　　针对性与兼容性相结合的原则；
　　定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则；
　　工作需要与可操作性相结合的原则。
2、评价指标体系的设计
　　规模效益指标体系
　　结构效益指标体系
　　支出项目效益指标体系
公共部门（单位）效益指标体系

第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
■ 公共选择(Public Choice)理论简介
市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学研究，或者说是经济学在政治学中的应用。
公共选择理论成形于20世纪60年代，1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基础。
丹尼斯·缪勒在《公共选择理论》一书中，把公共选择分为实证的和规范的，实证的公共选择又分为直接民主中公共选择和代议制民主中公共选择。
公共选择理论有以下三种政治决策程序：
①直接民主决策，即公共决策通过所有选民每人一票表决的方式来决定，每一个人的决策权力相等。
全票通过原则、
多数票通过原则、
多数票决策的困境。
②集中决策，即由某些人或某个人代替公众进行公共决策，其它人没有决策权力。
寻租理论：政治活动与经济活动是相互联结的，政治过程中的权力因素总是有可能直接介入到经济活动中去，干预经济当事人之间的交易。在此前提下，很多人会力求借助于权力因素谋取个人最大利益，这就产生了寻租行为。
寻租就是指投票人尤其是其中的利益集团，通过各种合法或非法努力，如游说与行贿等，促使政府帮助建立自己的垄断地位，以便获取高额垄断利润的
③间接民主决策，即由全体选民通过投票产生一定数量的代表，并由这些代表来代替全体选民作出公共决策，这是一种民主决策与集中决策相结合的决策形式。
选民行为、管理者行为、政治家行为
■ 我国财政决策的民主化与法制化
(一) 我国财政民主化和法制化程序
财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容
(二)我国财政的法制化
⒈财政立法
⒉财政执法
⒊财政行政复议
■ 财政监督
复习思考题
■ 基本概念
免费搭车　公共定价　价格听证会制度 公共选择理论
■ 基本理论
1、为什么纯公共物品只能由政府来提供？
2、准公共物品的提供方式及其选择。
3、阐述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。

第三章 财政支出规模与结构分析
n 本章主要内容
财政支出分类
财政支出规模分析
财政支出结构分析
第一节 财政支出分类
n 按财政功能分类
经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出。
n 按支出用途分类
按支出的最终用途分类：积累性支出、消费性支出和少量的补偿性支出。
按支出的具体用途（预算科目）分类
n 按经济性质分类
购买性支出和转移性支出两大类
含义：
购买性支出是指政府支出货币资金时，以商品或劳务作为补偿的一类支出。
转移性支出是指政府支出货币资金时，不以商品或劳务作为补偿的一类支出。
意义：①②③
n 按支出产生效益的时间分类
经常性支出和资本性支出
n 国际分类方法
理论分类和统计分类
n 根据政府职能活动和开支的具体用途
功能分类和经济分类
（一）支出功能分类
支出功能分类主要反映政府的各项职能活动，分为类、款、项三级。
1、一般公共服务。按照单位职能的性质分设27款。
    2、外交。分设7款。
    3、国防。分设3款。
    4、公共安全。分设10款。
    5、教育。按照教育的性质分设10款。
    6、科学技术。分设9款。
    7、文化娱乐。分设6款。
     8、社会保障和就业。分设18款。

　 9、社会保险基金支出。分设5款。
　10、医疗卫生。分设8款。
     11、环境保护。分设10款。
     12、城乡社区事务。分设7款。
     13、农林水事务。分设7款。
     14、交通运输。分设5款。
     15、工业商业金融等事务。分设16款。
     16、政府间转移支付。分设4款。
     17、未划分的财政支出。分设4款：预备费、年初预留、新疆生产建设兵团综合财力补贴、其他。
（二）支出经济分类
　支出经济分类主要反映政府支出的经济性质和具体用途，分设类、款两级
　1、工资福利支出。分设11款。
    2、商品和服务支出。分设25款。
    3、对个人和家庭的补助。分设9款。
　 4、对企事业单位的补贴。分设5款 。   
　 5、转移支付。分设4款。
    6、赠与。分设3款。
    7、债务利息支出。分设6款。
    8、资本性支出。分设9款。
    9、贷款及产权参股。分设4款。
    10、债务还本支出。下设1款：债务还本。
    11、未划分的支出。分设5款：预备费、预留、补充社保基金、未划分的项目支出、其他。
第二节 财政支出规模分析
n 衡量财政活动规模的指标
(一) 财政收入占GDP的比重和财政支出占GDP的比重
(二)反映财政支出规模及其变化的指标：财政支出增长率、财政支出增长的弹性系数、财政支出增长边际倾向
n 财政支出规模发展变化的一般趋势
经济发达国家，财政支出占GDP比重比发展中国家要高；市场经济国家，财政支出占GDP比重是上升趋势，达到一定水平则相对稳定。
瓦格纳法则（Wagner’s　Law）
皮科克（Peacock）与怀斯曼（Wiremen）的替代——规模效应理论
马斯格雷夫和罗斯托（W.W.Rostow)的经济发展阶段论。
n 我国财政支出规模发展变化的特殊性
n 影响财政支出规模的因素分析
（一）影响财政支出规模的宏观因素分析
⒈经济性因素
　　经济发展水平、
　　经济体制、
　　中长期发展战略和当前经济政策
　⒉政治性因素
　　政局是否稳定、
　　政体结构和行政效率、
　　政府的经济干预政策
　⒊社会性因素
（二）影响财政支出规模的微观因素
（三）政治决策程序
第三节　　财政支出结构分析
n 政府职能与财政支出结构
　　政府的经济管理职能和社会管理职能——经济管理支出和社会管理支出
n 财政支出的经济性质与财政支出结构
　　购买性支出－资源配置职能
　　转移性支出－收入再分配职能
n 调整和优化财政支出结构的基本思路
（一）内生增长理论
（二）当前调整和优化财政支出结构的方针和措施：(p99_101)
1、加大改革力度，改变国家财政包揽过多的分配局面；
2、随着市场经济的推进，财政需要进一步加强社会公共性支出；
3、着力强化国家重要产业和领域的财政投资，增强国民经济长远发展后劲；
4、创新支出管理办法，降低行政运行成本。
复习思考题
一、基本概念
购买性支出 转移性支出 瓦格纳法则 财政支出增长弹性系数
二、基本理论
1、财政支出按不同标准所进行的分类
2、财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义
3、影响财政支出规模的宏观

第四章 社会消费性支出—购买性支出之一
n 本章主要内容：
社会消费性支出的性质
行政管理费和国防费
文科卫支出

第一节 社会消费性支出的性质
n 社会消费性支出的属性
与投资性支出的最大区别是其不形成 任何资产，但在必要的限度内是维持社会再生产正常运行所必需的。
n 社会消费性支出项目

第二节 行政管理费和国防费
n 行政管理费和国防费的属性
行政管理和巩固国防是国家的两项基本职能，从而也就决定了行政管理费和国防费是国家的两项基本支出。
n 行政管理费
（一）行政管理费的构成
（二）行政管理费规模变化的一般规律
绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势
（三）我国行政管理费规模及国际比较
（四）我国行政管理费规模居高不下的原因分析
中国财政支出的“百慕大”
资料2.ppt
国防费
（一）我国国防政策
（二）我国国防费规模和构成
（三）国际比较
第三节 文科卫支出
n 文科卫支出的经济属性
既属非生产性支出，又具有生产性
n 教育支出
（一）教育支出的提供方式
（二）我国教育经费规模及其来源结构
（三）我国教育支出的结构和效益
n 科学研究费支出
（一）把提高自主创新能力摆在突出地位
1、科学技术是对历史起推动作用的革命力量
2、提高自主创新能力，建设创新型国家
（二）国家的科技投入政策
1、科技投入机制
2、税收激励
3、政府采购
（三）财政的科学研究支出
（四）国际比较
差距表现在:
1、中国政府科学研究支出总量太小；
2、中国科技人员的人均R＆D投入偏低。
n 卫生支出
（一）政府介入卫生医疗事业的理由和范围
（二）我国卫生费用的投入情况及国际比较
（三）我国当前卫生医疗体系的缺陷和进一步改革的思路
n 加强管理，提高文科卫支出的效益
（一）逐步规范财政资金供应范围
（二）改革和完善文科卫事业单位的财务制度
（三）改革事业单位管理形式
“核定收支，定额或定项补助，超支不补、结余留用”的管理办法。
（四）推行定额管理，改进资金分配办法
定员定额管理－通过制定文科卫等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文科卫支出的管理制度。
（五）多种形式发展事业、多渠道筹集资金，实行收支统一管理

复习思考题
一、基本概念
定员定额管理
二、基本理论
卫生医疗必须由政府提供的理论依据是什么？

第五章 财政投资性支出 购买性支出之二
n 本章主要内容：
财政投资支出的一般分析
基础设施投资
财政用于“三农”的投入
财政投融资制度

第一节 财政投资支出的一般分析
n 投资与经济发展
储蓄（广义）：当年不用于消费的国民收入。
投资：是对储蓄的运用，是用来增加资产的资金支出。
投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动力。
（一）投资是社会总需求的组成部分，投资可刺激需求增长，
（二）投资完成后形成生产能力，增加供给，
（三）安排投资规模必须考虑的问题。
n 政府财政投资的特点、范围和标准
（一）政府财政投资的特点和范围
政府投资与非政府投资相比，有自身明显的特点 :目的、资金来源和投向
　　　范围：基础设施、自然垄断产业、高风险和高技术产业、农业。
（二）政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用
　　　影响政府投资所占比重的两个主要因素：经济体制的不同，经济发展阶段的不同
　　政府对投资的宏观调控方式和调控功能
（三）政府投资的决策标准
　⒈资本—产出比率最小化标准（稀缺要素标准）
　⒉资本—劳动力最大化标准
　⒊就业创造标准
第二节 基础设施投资
n 基础设施投资的性质
（一）基础设施投资的属性
含义 特征
（二）基础设施投资与一般投资的关系
n 基础设施投资的提供方式
(一)基础设施提供方式的特点
(二)基础设施的提供方式
1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本
3、政府与民间共同投资的提供方式
4、政府投资，法人团体经营运作
5、BOT（build-operate-transfer ）投资方式资料3
TOT（transfer-operate-transfer）
资料4
ABS（asset-backed-securitization
第三节 财政用于“三农”的投入
n 加大对“三农”的财政投入，推进社会主义新农村建设，统筹城乡社会经济发展
农业发展对于国民经济发展的重要意义
发展农业为什么需要政府投资?
目前我国农业落后，农业部门自身难以产生足够的积累；信用资金受行业比较利益的驱使，不会投向农业；某些农业投资只能由政府来进行。
n 财政对“三农”投入的特点
１、以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性
２、财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面
3、注重农业科研活动，推动农业技术进步
国家的“三农”投入政策，财政加大投入的力度
（一）国家的“三农”投入政策
（二）财政采取有效措施，加大“三农”投入力度
巩固和加强农业基础地位，促进农业稳定发展和农民持续增收
2009年重点抓好五件事：
1、稳定发展粮食生产；
2、以市场需求为导向调整农业结构；
3、加强农业基础设施和农村民生工程建设；
4、多渠道促进农民增收；
5、加大扶贫开发力度。
全面加强“三农”工作要采取以下措施：
1、大幅度增加农业农村投入；
2、较大幅度提高粮食最低收购价，保持农产品价格合理水平，提高种粮农民积极性；
3、进一步增加农业补贴；
4、加快新型农业社会化服务体系建设；
5、稳定并完善农村基本经营制度。
2010年加大统筹城乡发展力度，强化农业农村发展基础
在连续６年增产增收之后，更要毫不松懈地抓好“三农”工作。要按照统筹城乡发展的要求，坚持把解决好“三农”问题作为全部工作的重中之重，进一步强化强农惠农政策，协调推进工业化、城镇化和农业农村现代化，巩固和发展农业农村好形势。
⒈促进农业稳定发展和农民持续增收
⒉加强农业基础设施建设
⒊深化农村改革
⒋统筹推进城镇化和新农村建设
第四节 财政投融资制度
n 财政投融资的概念、意义和特征
（一）概念
财政投融资是政府为实现特定领域内的社会经济职能，以信用方式，有偿营运部分财政资金和其他可利用资金的一种活动。
（二）意义
（三）基本特征
n 我国的政策性银行
n 我国政策性银行体制有待进一步完善的问题
复习思考题
一、基本概念
基础设施 财政投融资 投资 储蓄(广义) BOT投资方式
二、基本理论
1、什么是财政投融资？简述财政投融资的基本特征。
2、政府财政投资的特点和范围。
3、论述投资与经济发展的关系。
4、为什么农业的发展需要财政投资？

第六章 转移性支出
本章主要内容:
社会保障支出
财政补贴
税收支出
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度
(一)社会保障支出的性质
社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的。
经济社会要正常运行，除了必须保证有一个持续稳定的经济增长率，使得物质财富不断增加外，还须有一个安定的社会环境。
社会保障支出是国家或社会向丧失劳动能力、失去就业机会、以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供基本生活保障的支出。
现代社会保障是一个内容丰富的庞大体系。就我国情况看，社会保障体系主要由社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚等组成。
从世界各国社会保障的理论和实践来看，社会保障作为一种经济保障形式，具有广泛性、强制性、福利性和互济性的特征。
社会保障与社会经济发展的关系：社会保障事业的发展必须与经济发展水平相适应；必须与社会发展水平相适应 ；社会保障必须与人口结构的变化相适应 。
（二）政府实施社会保障制度的重要意义
社会保障制度的建立和发展，是一个国家政治需要、社会需求和经济负担能力综合的产物。社会保障支出的实施对于建立市场经济体制、现代企业制度、保证社会稳定都具有重大意义。
矫正市场分配不公；
发挥“内在稳定器”作用；
克服私人保险市场的局限。
二、世界各国社会保障制度
（一）社会保障制度的建立和发展
社会保障的需要是随生产的社会化产生和发展的。
（二）西方国家社会保障制度的共同特点
保障项目名目繁多；
社会保障资金有确定的来源；
社会保障支出依法由政府集中安排。
（三）各国社会保障制度的类型
社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型
（四）养老社会保险的筹资模式
现收现付式、基金式
三、我国社会保障制度
1、传统体制下的社会保障制度
2、改革开放后社会保障制度的改革
3、我国社会保障制度及存在的问题
我国社会保障制度:包括基本项目和辅助项目。
存在的主要问题
①统筹层次不高，社会化管理和服务程度低
②覆盖面窄，待遇水平存在较大差别
③国家和集体包揽过多，负担过重，个人自我保险意识淡薄
④社会保障基金收缴困难、监管不力。
四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问题
（一）进一步完善的目标
　　总目标：建立起功能健全、社会化程度高、有充分资金保证的社会保障体系。
（二）养老基金的筹集模式问题
现收现付式→部分基金式
“以房养老” 资料5
　（三）开征社会保险税
　（四）广大农村人口的社会保障问题—新型农村合作医疗 资料6
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质与分类
二、财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应
（一）财政补贴影响经济的机理分析
概括地说 ，可以改变需求结构和供给结构
（二）财政补贴的积极效应
（三）我国财政补贴存在的问题
我国财政补贴存在问题：规模大、范围广、渠道多、管理乱。
①财政补贴的数额大；
②财政补贴的项目过多；
③财政补贴制度的不规范；
④财政补贴方式运用不当，造成了财政补贴支出效益低下，而且不利于公平；
⑤中央和地方在财政补贴领域中事权及支出范围的划分尚不十分明确，不利于分税制预算管理体制的有效运行。
三、财政补贴进一步完善的思路
改革的措施：
①合理确定补贴的范围，减少补贴项目、压缩补贴规模；
②适时调整补贴的标准；
③加强补贴的管理；
④改革财政补贴制度的配套措施
第三节 税收支出
• 税收支出的概念与性质
税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
• 税收支出的形式
税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵 、加速折旧、退税 。
• 税收支出的预算控制
非制度化的临时监督与控制、建造统一的税收支出账户、临时性与制度化相结合的控制方法。
复习思考题
一、基本概念
社会保障制度 财政补贴 税收支出
二、基本理论
1、简述我国社会保障制度主要内容
2、简述市场经济条件下社会保障制度的意义
　 3、财政补贴的性质和分类
4、试述我国财政补贴制度进一步完善的思路

第七章 财政收入规模与构成分析
本章主要内容：
财政收入分类
财政收入规模分析
财政收入构成分析
第一节 财政收入分类
一、财政收入分类
（一）财政收入分类的依据
财政收入既是一个过程，又是一定量的货币收入。从而其分类应合乎两个方面的要求：一是要与财政收入的性质相吻合。二是要同各国实际相适应。
（二）财政收入分类
1、按财政收入形式的分类（按经济性质）
税收收入、社会保险基金收入、非税收入、政府间转移收入、贷款回收本金和产权出售收入、债务收入
2、按财政收入来源的分类
所有制来源结构、经济部门来源结构
3、按财政资金的管理方式分类
预算内和预算外两类
二、政府非税收入简介
（一）概念与分类
1、概念：除税收以外，由各部门和单位依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得，并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
2、范围：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入。
3、分类
（二）我国非税收入管理的现状、存在的问题及原因分析
1、基本情况和存在的问题
⑴非税收入数额大、征收主体多元化、管理上不规范
⑵非税收入无序膨胀、管理混乱带来严重的负面效应
思想认识不统一；执行行为不规范；征管主体不明确；资金管理不到位；监管体制不健全。
2、原因分析
⑴政出多门，行政体制改革滞后是非税收入扩张的内因。
⑵按需取费，财权分割是非税收入扩张的深层原因。
⑶收支挂钩，部门利益人格化是非税收入膨胀的现实原因。
⑷政府过度分散理财，是非税收入混乱状况的总根源。
(三)改革我国非税收入管理的思路
1、分流归位
⑴取消不合理项目；
⑵实行费改税（税费改革）；
⑶加以规范化管理；
⑷适时开征有发展前景的非税收入项目。
2、建立和完善规范化的非税收入征收和管理体系
⑴强化部门预算、编制综合预算，将非税收入逐步纳入预算管理；