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财会探析 商情财务预测管理体系的实践应用姜雨含（富奥汽车零部件股份有限公司传动轴分公司）【摘要】随着全球经济的放缓,我国的经济发展遇到了一些不稳定性的要素,企业之间的竞争日益激烈.企业为了适应当前复杂的国际经济环境,进一步增强竞争力,需要加强财务预测管理,大力推动企业内部财会工作的变革.企业应该深度分析其财务预测工作中存在的若干问题,制定合理的财务预测管理对策.财务预测可以为日后的财务管理工作打下基础,不仅有助于企业未来经营发展战略目标的实现,还有助于增强企业核心竞争力.因此,财务预测分析对企业较为重要.本篇文章着重分析了企业预测管理体系实践应用过程中存在的不足,并针对性提出相应改进建议.【关键词】金融危机会计职能财务预测在诸多国家中，财务预测通常被一些企业当成主要的财务工作方法，而且其已经成为企业投资的工具。随着全球经济一体化发展，我国的市场经济发展速度加快，企业需要通过结合财务活动资料信息以及企业目前的经济发展要求，对企业的财务信息进行科学合理的测算。基于此，财务预测对企业经营过程具有显著管控作用，且在未来具有广阔的发展前景。但是我国企业的财务预测并没有发挥出其应有的预测作用，在现代化企业的管理运营中，往往需要企业高层管理者重点关注企业内部的财务预测工作。财务预测结果可以为相关方提供决策支持，由此可见，财务预测对于企业的发展很重要，这也是摆在财务工作者面前的一大重点课题。本篇文章研究了目前企业财务预测管理体系在实际应用过程中存在的相关问题，并针对问题提出了处理应对的若干策略。企业财务预测管理体系的问题分析财务预测管理体系在实际应用过程中存在着体系不完整、预测法规不完善、预测行为不规范以及预测内容不完整等问题，这些问题在一定程度上影响了企业对财务信息的综合性掌握与管理。接下来，本文对其存在的问题进行简要分析。财务预算管理体系不完善一个高效的财务预测管理体系需要构建起三位一体化的新预测系统，即具有强制预测、专家预测、自愿预测三大内容，这三大内容也是相互补充、各方相互监督的。但是部分企业并没有建立一个完备的财务预测管理体系，目前只是规定上市公司要披露企业的财务盈利信息，但并没有要求这些企业按照报表的规范格式进行反映。证监会虽然不会对上市企业进行限制，仅需要企业年度报告中提供未来年度的预测信息。但是就目前而言，上市企业年报中独立专家预测和自愿性预测还存在一定的局限性。这两种预测内容并不完善，故当前亟须解决的问题就是完善现有财务预测体系，完善过程中将专家预测、资源预测一并纳入企业预测管理体系中。企业的财务预测法规尚需完善截至目前，在证监会进行公开发行股票的企业，对于需要披露的经营内容皆进行了详细的企业信息披露规范。尽管明确要求了企业进行财务预测的内容、预测的具体时间以及预测信息的具体披露内容，但是在总体发展角度上来讲，企业目前财务预测的制度也不太完善。因为发布的企业预测的相关法规还不够健全，证监会所要求的预测内容重点放在企业盈利方面，对于企业资产负债信息、企业现金流量信息未能够进行相关预测。在证监会相关的规定中要求企业发布的招股说明书，规定企业必须在每年年度报告中做出财务预算，但是并没有要求企业去披露财务预测信息。同时，也就没有对财务预测体系的设计原则、信息披露的格式及内容，作出详细规定，这也是企业财务预测规定不太完善的原因类型之一。国内相关的会计机制以及会计制度，对于企业的财务预测都已经做出了规范。通过以上论述，可以得知企业的财务预测法规还不太 完 善，仍 然 需 要 相 关 专 业 管 理 人 员 进 行 分 析 与完善。企业财务预测行为不太规范在企业经营中，投资者处于信息不对称的状态，有些企业财务预测工作体系不太完善，导致企业未来生产经营过程中存在不稳定性，甚至部分企业为了获取更大的收益，在特定时期以及特定目的下，存在违规操纵信息事件且不易分辨。由于当前国内企业在财务预测信息的更正的及时度、预测的次数、财务信息披露相关方面并没有做出合理规定，财会探析商情 所以企业生产经营中一旦因外部环境变化造成影响，或者原先做出的预测所基于的假设产生了变化，又或者预测信息没有及时的更正更新，甚至更新次数太过频繁，其皆会影响到财务预测信息的精准性。企业财务预测内容不太完整企业经营中财务预测有盈利预测、资产负债预测、业务收入预测，但是企业发布的盈利预测信息不完备。在当前市场竞争加剧的环境下，企业之间竞争力增强，企业的盈利预测信息容易受到外界环境的影响，会产生很多的不确定性。市场经济条件之下仅靠盈利预测信息很难达到全方面的财务评估，基于现金流预测要求企业需要编制一套完备预测报告，这样才能够使信息使用人员客观科学地得到企业真实的预测信息。企业内部对于财务预测管理的重视程度不高对于财务预测管理而言，大部分企业内部的管理人员并没有充分认识到其对于企业发展的重要作用。一些企业虽然已经构建了财务预测管理体系，但是其也仅是表面工作，并不能发挥实际的作用。另外，一些企业虽然具有财务管理的相关细则与流程，但是并没有构建财务预测管理体系。为了促进企业的发展，已经制定了相关的法律法规，但是其在落实过程中由于强制力的不足，并不能体现出应有的应用效果，使得财务预测的真实性以及准确性大打折扣。完善企业财务预测管理体系的策略对于企业财务预测管理体系存在的一些问题，企业要持续地优化完善内部的预测管理体系，编制完备的财务预测规章制度，同时要规范企业财务人员的预测工作行为，优化完善财务预测内容，从而建立起高效的财务预测管理体系。优化完善企业财务预测管理体系一个高效的财务预测工作往往需要有完备的财务预测工作体系作为支撑，其一般包括强制预测、专家预测、自愿预测。这三个预测也是紧密联系、相互补充、相互监督的，企业要以自身的实际状况为基准，建立起一个覆盖面比较广、独立性更强以及有专家支持的预测系统。强制预测就是证券机构在企业发行新股票时，或者在企业进行增资扩股时，要求上市公司必须提供预测的信息，强制预测有助于投资人员正确地拟定投资决策，进而促使资源的合理分配。专家预测是区别于企业和投资者的财务预测，专家根据他们所获取的最新财务数据信息进行提前预测，但由于是人为处理数据，其结果往往具有一定的主观性。专家型的预测是企业预测的必要补充，能够提供更多丰富科学的预测信息资料，同时还可以充分满足不同客户对于企业财务预测信息的需求。而自愿预测是指企业在没有强制的情况之下，自愿地为企业未来提供必要预测信息。吸引外部投资者关注，同时有助于投资者理性评估企业的业绩具体情况，并将其作为评判投资的标准。企业的财务预测有经营预测、运营管理预测，站在财务预测的维度上来讲，经营预测是企业基础运营活动的预测，其一般包括生产预测、成本预测以及销售预测等。运营管理预测主要是针对特定的问题预测，是对企业经营活动具体情况的有力支持。例如，建设项目的进度预测、新产品研制预测、研究项目预测，要确保企业内的财务预测内容更加完整，需要编制一套完备的预测体系，满足企业财务预测信息使用者具体需要。完善企业的预测法律法规当前财务预测信息需求市场已经初步形成，财务预测法规应当结合实际进一步完善，以达到约束其财务预测信息市场的作用。由于财务预测容易受到外界多种风险的干扰，导致财务预测的要素不确定性增加，因而财务预测并非百分之百准确。财务预测值与实际值会产生偏差，因此需要先完善企业的财政规章制度，结合我国发布的财务预测法规来强化预测规章制度的实施，加强外部投资者对企业经营的信心，提升企业的市场竞争力。企业内的财务预测要总结上一年度的预算执行状况，采用较为优先原则和积极稳健原则，科学地预测企业的经营收入、利润。我国发布的财务预测法规包含企业编制财务预测方案执行的原则，确定了企业财务预测工作目的、预测的范围、企业财务预测步骤、预测的方法及企业核算、一般的假设，以及企业财务预测方案中的实际内容。财务预测法规优化完善后，可以采用法规方式去保护企业财务预测信息，提供人员使用者信息限制，减少虚假预测信息问题的出现。规范企业财务预测要进一步规范企业财务预测行为，相关部门需要编制一套完整的企业预测信息披露、信息审计信息方面的体系，对于企业的财务预测信息内容质量做好必要的检查。企业提高财务预测信息披露的合规性、及时性，同时还规定企业定期披露财务信息的内容，做好信息的更新。高层管理者要关注企业财务预测工作，企业所披露的财务预测信息要包含企业对整个行业企业经营现状及未来趋势的研判预测。由于财务预测会受到外界因素的影响，因此会产生信息不对称。高层管理者要承担起财务预算信息披露失真的责任，才能够积极地组织开展财务预测工作，提高财务数据信息预测的精准度。建立企业全面预测管理组织体系构建分层次的预测组织和企业设计预测发展部，开展全面的预测。由企业内部不同的职能部门的负责人承担预测工作的职责，由公司的总经理去组织开展全员预测工作。预测部门的工作职责有决定预测工作的政策，审查预测方案财会探析 商情以及初步评估预测计划，对初步预测提出修正意见及核准的预测，展开分析及针对预测进行差异性的纠偏，反馈预测的意见，建立起预测管理为核心的财务组织体系。在企业内部预测组织职能上建立起财务决策、会计核算、资产配置、内部审计、组织单元、财务决策中心，负责企业内部所有的财务工作，展开企业经营活动的分析评价，为高层管理者提供更多的财务数据支持。会计核算人员要及时提供精准的财务报表，以方便资产配置中心展开企业内部的投融资活动及资产的管理工作，实现企业内部资产的高效配置，同时建立起独立的审计室，审计监察企业内部的经营状况，对企业内财务预测进行审计检查。设计有效的财务预测管理系统设计财务预测工作的各种规章机制，各项预测工作给予企业部门员工形成一定的约束力，预测要求企业各部门都能够达到既定目标，将预测作为企业重要的运营活动。使用恰当的财务预测编制方法，企业组织财务预测工作人员优化创新预测编制工作方法，提升财务预测工作的合规性。以市场发展作为准则来展开财务预测，兼顾企业业务经营实际状况，运用财务预测指标，适应当前市场发展变化，企业制定的财务预测指标要具有更强弹性，使用弹性预测编制方法，企业设 计 流 动 性 的 预 测 指 标，以 增 强 财 务 预 测 的 适应性。突出预测管理的分析功能企业财务负责人显著发挥财务预测管理体系的功能，提出企业各项财务预测工作方面存在问题，指出这些问题的应对策略，为企业下一步发展而指明路线。企业财务预测工作分析功能就是展开差异化的分析，可采用逐层分析方法，针对差异展开研究分析，发现技术管理中存在的不同问题，采用逐层分析方法，直到找到问题的根源。将问题处理责任落实到具体人员身上，采取必要的应对处理措施，快速纠正，进而提高企业整体的经营水平，确保企业预测更加顺利实施。分析财务预测管理中存在问题，指出预测工作问题解决的途径，为企业未来经营发展而指明方向，预测管理指标体系更加全面，要将其分解落实到人。现金流量预测是当前企业财务工作的重点，它能突出反映出其经营管理水平，现金流量预测会受到企业经营管理等多种要素影响。因此，需要全方位分析现金流预测与执行之间的差异，发现企业基础经营环节中存在的不足之处。在基础上，对一些环节进行差异分析，并展开逐层化分析，找到问题的根源，从而解决问题。完善预测指标体系从管理维度上的研究，可将预测划分为经营预测、管理性预测两大内容。经营预测主要是针对企业的经济活动的全方位预测和设计的预测指标，着重以财务指标作为主体；管理性预测是对企业支持活动的执行预测指标，也是以企业的财务预测、非财务预测指标相结合。对于一些特殊型的项目来讲，财务预测时间比较长，要考虑到预测对本期预测所带来影响，要在短期预测方案编制时，做好不同预测工作的衔接，主要是中长期预测的衔接性。将财务预测纳入业绩考评中将财务预测当成一种行为规范，有效处理好行为要求及行为管控之间的关系，明确预测导向性的新要求。在制定预测目标方面遵循真实原则，使财务预测更加规范合理。为了提高财务预测水平，要增加战略性预测，增强对不可控事件的反应速度，预测执行精度方面的业绩考核权重。高层管理者考察战略预测目标的实现百分比，对于中层管理人员来说是考察不可控事件的反应速度，而对基层人员来说则是考核预算执行的精准度。改进预测编制方法，提升预测工作的适应性展开市场预测，兼顾预测数据的可靠性，为了应对外部市场发生变化，企业编制出来预测指标具有弹性，为后期预测工作开展而提供空间，减少偏离过大的预测及刚性预测给企业经营带来的风险。除了使用弹性预测编制方法之外，企业要采用滚动预测指标，增强预测的合理性。由于企业现代化经营活动是复杂变化的，在预测指标编制方面，投资者对于企业经营活动的要素需要展开相关分析，达成一致共识。但是随着外界市场环境变化和时间的推移，可能会产生一些无法预料的因素，这将会影响到预测数据的精准度，甚至会造成一些要素不符合当前企业经营实际。强化预测管理的预测功能不断完善预测管理工作的功能时，要求预测人员获得足够丰富的信息，并以此确定预测关键因素。企业的财务预测信息主要是来源于内部和外部两大通道，内部信息是对前期的预测和实际执行结果产生差异性的深度分析及原因的深度分析，外部信息主要是前期预测和预期预测环境之间的差异研究分析来获取信息。不管是内部还是外部都具有更强的目标性，企业财务预测的数据搜集并不是无限性的范围。财务预测信息数据的搜集范围能够满足企业目标预测要求，不仅会决定企业本身的识别处理搜集信息能力，也会决定企业从外部获取市场信息的能力。想要获得高质量的信息，还要建立起预测信息系统，并配备合理预测人员，为其提供更多的硬件设施支持。提升财务管理人员的综合素质财务管理人员综合素质的提升主要体现在两个方面，即专业能力素养以及基本道德素质。首先，财务管理人员专业能力素养水平直接关系到相关财务预测结果的准确性。财会探析商情 由于企业财务预测的范围相对较广，如果没有较高的专业能力素养，财务管理人员将无法对相关的财务信息进行准确合理的预测；其次，财务管理人员良好的基本道德素质在一定程度上会促进企业朝着积极健康的方面发展，对于一些违反法律法规以及企业内部管理条令准则的行为能够及时进行制止，如此才能确保财务预测管理的水平。基于此，企业必须通过相关的培训与学习来有效提升财务管理人员的综合素质。结束语伴随着当前市场经济的快速发展，企业在实际经营过程中仍然存在较多的风险，如财务管理风险，这些风险在很大程度上限制了企业的发展速度。为了有效降低财务管理的风险，企业构建并应用了财务预测管理体系，但其在实际应用过程中存在一些问题，具体表现为企业财务预测体系不太完善、相关财务预测法规不太健全，以及企业高层管理者没有规范财务人员的预测行为等，从而使具体的财务预测内容并不精准。为了充分发挥财务预测管理体系的作用，本文提出了一系列的优化策略，为财务预测管理体系的优化与完善提供了有效的借鉴。参考文献:孙俊基于战略财务预测的财务预测分析J财经界,():李珊珊,何栋炜,林丹楠,等基于人工蜂群优化循环神经网络的财务危机预测J南京理工大学学报,():刘明玺财务预测管理体系构建J国际商务财会,():陈锡杨基于期刊企业年度财务预测的探析J传播与版权,():王丽敏,公珏大数据会计财务预测方法研究J大众投资指南,():廖强企业破产财 务预测管 理 体 系 的 构 建 J理 财 周 刊,():刘勇对财务预测管理体系的构建研究J东方企业文化,(S):