财务风险防范视角下的机关事业单位内控管理.pdf

77财务风险防范视角下的机关事业单位内控管理陈建军（东莞市人力资源和社会保障局道滘分局，广东东莞5 2 3 0 0 0）摘要：为有效应对新时期下复杂的市场发展形势，机关事业单位需正确看待财务风险并树立良好的防范意识，在这一目标的正确引领下，重点加强内部控制管理工作的深化落实。通过内控管理及时发现潜在的诸多风险隐患，然后对接下来的财务工作方案与具体的实施举措加以改进完善，保障机关事业单位内部的财务安全，也能维护国家整体的财政安全。文章主要对机关事业单位在全面落实内控管理工作方面所存在的问题进行分析，然后从财务风险的防范视角出发，探索更加合理的应对举措。关键词：机关事业单位；财务风险防范；内控管理中图分类号：F810DOl:10.3969/j.issn.2096-0808.2023.28.015机关事业单位在实际经营与发展的过程中，做好财务风险的日常防范与管理工作是十分有必要的，能够及时发现整个经营环境中可能存在的风险，从而采取一定的举措进行预防和控制，为保障机关事业单位内部的资金流动和管理提供更加稳定安全的条件。在这一目标的正确支撑下，机关事业单位需精准定位内控管理工作目标，基于优化开展与全面提高的目的，提出更加科学且合理的实践应用路径。一、做好内控管理和提升财务风险防范能力对机关事业单位的重要性面对当前复杂的市场发展形势，机关事业单位急需转变传统的经营理念和服务思想，正确看待内部财务风险并进行有效防范，加强内部控制工作，深化落实内控管理呈现的现实意义。具体可以通过将内控管理和财务风险防范工作要务进行有效衔接与融合，构建综合性的管理体系，及时发现存在的问题因素，了解风险隐患的类型，然后督促相关负责人员有效预防相关风险，探索更加科学的解决和发展路径，以保证机关事业单位内部业务和财务管理工作体系更加规范，切实保护国家财政的安全。二、财务风险管理与内部控制制度关系纵观这两大工作要务，可以发现其彼此之间具备的衔文献标志码：A文章编号：2 0 9 6-0 8 0 8（2 0 2 3）2 8-0 0 7 7-0 4接性和关联性特征比较突出。通过对财务风险进行有效的防范和识别，可以精准定位内控管理工作目标，从而为机关事业单位构建科学完善的内控机制，高效落实相关的内控管理工作提供重要的行动参考。而深化落实内控工作，也能及时排查并诊断出在内部经营与发展环境中所存在的财务风险，并在确定具体内控工作机制和目标导向的前提下，提出更加合理的防范举措与实现方案。在两者协调干预的基础上，能够为机关事业单位营造一个更加安全且优质的财务环境，以保证其在获得稳定资金链条支撑的基础上，更加合理地开展各项服务业务。三、财务风险防范视角下机关事业单位内控管理中存在的问题（一）机关事业单位对财务风险防范和内控管理意识的感知较弱当下，在具体开展相关经营和落实有关业务项目活动的过程中，机关事业单位内部的管理人员对于风险防范和内控的思想意识相对比较薄弱；对国家目前在机关事业单位财政风险防范与资金安全保障方面的法律法规缺乏深入了解，只会盲目地开展业务运营和拓展活动，导致整个经营环境中存在着一定的资金配置和使用风险；同时也未能形成良好的预防意识，缺乏对整个经营环境中可能存在的收稿日期：2 0 2 2-1 1-0 1作者简介：陈建军（1 9 8 7 一），男，会计师，研究方向：内部控制。78|管理方略|Management plan财政风险的分析与识别，导致在使用期间出现一定的不合理现象，严重的情况下甚至还会导致机关事业单位内部的资金链条断裂。这不仅会阻碍正常业务进度的推进，甚至还会给整个国家财政的安全造成严重的威胁。（二）财务风险防范下的内控管理制度不够完善据了解，部分机关事业单位未能根据国家提出的财务风险防范目标导向制定完善的内控管理工作机制，导致各项管理工作在实践开展期间因为体制不够规范而面临较大阻碍。具体来说：首先，未能真正从国家财政安全角度出发，深人发掘和整理有关国家政策与法规，盲目地开展相关资金配置和使用工作，导致在整个执行的过程中存在诸多的安全隐患。其次，在建立内控机制的过程中，未能真正立足于有效防范财务风险的视角构建合理的预防工作机制。再次，对当前机关内部各项经营业务活动中存在的风险隐患欠缺防范意识，未能全方位地了解风险的类型。同时，在预防应急方案和管理机制的建立上也不够规范，容易导致在具体实施内控工作期间，由于体制不够健全而给各个管理人员在履行自身工作职能的过程中造成一定的认知局限和行动阻碍。（三）机关事业单位的财务监督工作不到位目前机关事业单位在履行监督职能期间，首先，未能从财务风险防范的角度出发，科学地构建监督机制，对当前的内控管理工作实践情况未能形成良好的监督意识；其次，缺少独立的监督小组作为支撑，导致监督这一工作职能在具体实施过程中受到了很大的阻碍，甚至具有一定的笼统性；不仅如此，在内控监督与风险防范方面也缺少先进载体的建设与支撑，导致监督工作在开展的过程中受到时空等诸多要素的局限，使得最终呈现的监督管控结果无法达到国家所提出的风险防范要求。（四）财务人员专业素质有待提升在新时期的财政管理工作环境下，机关事业单位未能从财务风险防范的视角出发，对内部管控人员的素质建设加以规范。面对新时期的内控管理工作要求，机关事业单位没有重视引进专业性管理人才队伍，导致各项管理工作职能在具体实施的过程中由于人员储备不足而受到很大阻碍。同时，在开展内控管理工作要务期间，机关事业单位未能针对内部人员的财务风险防范意识、专业技能、职业素养等多个方面进行培训和考核，导致当前所拥有的人才储备队伍在综合素养的表现上无法达到内控管理的实践要求，甚至还会因为人员队伍自身的专业素养缺陷，而导致其在具体实施内控管理工作期间出现操作失误。这不仅限制了正常内控管理工作的顺利开展，甚至还会因为管理不到位而导致单位内部的经营活动面临一定的财务风险。如商业观察2 0 2 3 年1 0 月上第9 卷第2 8 期果不能及时对专业人才进行培训和招聘，不仅会阻碍正常的业务推行进度，甚至还会给整个机关事业单位内部的财政安全造成很大威胁。四、财务风险防范视角下机关事业单位内控管理措施（一）提升财务管理人员风险防范意识为真正实现对财务风险的有效防范，机关单位需在确定内控管理工作目标的前提下，科学制定相关的管理目标；然后综合当前单位内部所经营的各项业务及其所覆盖的服务范围，深人分析可能存在的风险类型；加强对风险防范战略思想的有效宣传和推广，使广大人员都树立起正确的防范观念 2；积极配合财务人员共同对当前经营发展环境中存在的风险隐患加以分析，确保对风险的识别和诊断更加全面且深刻；也要在获得一定风险要素的基础上，科学制定预防和处理方案，以达到良好的应急管控效果。在全面提高工作人员防范意识的同时，需正确发挥新媒体等各类传播载体在文化、思想宣传方面所具有的推动作用；可以借助微信、微博等各个平台所具备的功能优势，合理地设置专题，注册公众号，将与财务风险防范相关的理论分析文章有效渗透下去，让广大财务人员在学习的过程中潜移默化地形成正确的防范观念；同时，也需督促有关财务人员形成良好的沟通意识。在具体实施内控管理工作期间，需要与业务等其他部门进行深度沟通，共同对各项业务实践中存在的财务风险进行分析诊断，并提出科学的防范举措，进而有效控制整个业务开展过程中的成本损失，切实维护机关事业单位在财政方面的安全，保护整体的国家利益安全。在与其他部门进行沟通时，需结合财务风险与内部控制之间的紧密联系，发挥现代化载体的支撑作用，合理搭建线上互动平台，建设数据资源共享服务中心，以便于为各部门之间的信息传输与高效共享奠定物质条件基础。（二）构建机关事业单位财务风险管理体系机关事业单位需坚持以财务风险防范为战略导向，在多种先进载体的支撑下，构建规范合理的管理工作体系，落实规范化的财务管理工作，从而真正提升整体的内控实践效果。首先，需要根据对机关事业单位内部各项业务与服务模块的了解，打造智能化的管理平台 3。重点发挥大数据、互联网等各项技术载体在信息搜集、整理、智能评估等各个功能方面的重要优势，针对所搜集的财务数据和所获得的资金分配及使用情况进行深入的评估考核，以便于及时发现财务风险，然后从内控与管理的角度人手，探索更加合理的管理路径。不仅如此，在构建管理工作体系期79间，还需充分发挥智能预测功能的优势，结合所了解的财务数据进行精准的判断和预测分析，了解接下来机关事业单位在具体履行相关业务职能期间可能会面临的财务风险，然后探索更加合理的预防举措。其次，在进行风险防范时，还需要增加机关事业单位内部各个部门之间的有效关联，基于大数据这一重要载体有效支撑构建在线互动机制，增强彼此之间的交流，便于各部门基于自身的工作职能考量，深入分析存在的风险类型。多部门之间的协同配合，能够促使财务风险的管理工作实现高效落地，在保障机关事业单位内部环境安全的基础上驱动整体取得长远发展。最后，需组织相关工作人员结合当前机关事业单位内部所暴露出的财务风险问题展开深人的分析，并结合具体的业务开展情况，对风险的严重程度、波及范围以及下一步的预防方向进行深人思考；通过多部门之间的协调，共同形成更加统一的预防共识；在确定主要内控工作目标的前提下，采取更加科学合理的手段对所展现出的风险隐患加以预防，还需要在沟通互动的过程中，有效贯彻全员参与的战略思想。也就是说，将全过程、全方位、全员参与的指导思想融人内控工作环境当中，并基于对风险的全方位防范目标导向，使每个部门人员都明确自身在内控领域所负责的工作职能，然后结合所处的工作岗位，及其可能会面临的财务风险类型进行系统性的分析，基于自身所形成的内控观念及所掌握的丰富实践技能，对风险进行有效应对和改进。（三）构建机关事业单位内控管理体系机关事业单位需正确看待内控管理工作体系建设在实现整个财务风险有效防范中所发挥的主要支撑作用。首先，在搭建内控体系之前，相关工作人员需要充分了解当前的内控管理战略方针以及法律法规，确定具体的内控工作流程和实现目标；然后遵循有效预防综合治理的原则，对体系中所包含的各项组织模块进行优化设置 1 4。其次，机关事业单位需加强财务与业务等其他部门之间的有效沟通，构建智能化的交互体系。在精准定位内控工作目标导向的前提下，结合实际情况对业务开展和实践过程中存在的财务问题予以分析；然后基于合理优化的原则，对接下来的业务实现方案进行改进，从而实现财务风险与成本损失的综合管控。不仅如此，在构建内控体系期间，还需践行全过程的指导思想，针对机关事业单位内部的财务基础核算、会计管理、统筹分析等各方面的工作业务开展情况，展开全方位的审计与评估，以便于及时发现潜在的问题，然后督促有关负责人员及时做出整改和优化。同时，在构建内控管理工作体系时，机关事业单位还需秉承着有效适应内部经营与发展趋势，提高整体内控工作效能的战略准则，对管理体系中的各个功能模块加以优化，进而使系统所展现的服务功能更加突出，也可以提高其在新时期机关单位发展环境下的综合适应性。通常在构建内控管理体系时，需要正确看待信息技术所展现出的主要助力作用，结合新形势下的机关事业单位发展趋势，引入更加先进、智能的技术手段；然后在明确了改革与创新方向的基础上，努力构建更加新颖且高效的内控管理体系。同时，针对机关事业单位内部的固定资产、业务信息以及其他的资金分配情况，进行全方位的监督与管理，需要从经营、财务等多个层面着手分析可能存在的风险隐患；然后在确定具体管理工作目标的基础上，不断调整和改进内部的管理体系，以保证在具体落实内控工作时能够拥有良好的技术体系作为支撑，驱动内控工作实现高效落地。此外，在搭建内控管理体系时，还需全面了解机关事业单位的性质及其在新形势下所提出的经营与发展要求，在积极借鉴全新内控工作理念与战略方针的基础上，不断改进和优化现有内控体系。并做好整个内控系统内部环境与运行状态的全面监测和分析，以便于及时识别当下所存在的不良隐患，组织专业技术人员借助先进技术手段和科技软件对现有的内控体系予以改进。（四）做好财务预算管理工作首先，在具体实施内控管理工作期间，相关工作人员要切实关注新时期下提出的风险防范战略要求，从预算的角度出发构建更加规范的管理工作机制；然后机关事业单位要督促广大财务人员树立起正确的预算管理思想观念，结合风险防范的目标考量，了解当前在预算编制计算以及方案设定等各个方面存在的潜藏问题；财务人员应该秉持风险合理控制与提高整体内控水平的原则，探索更加科学且有效的财务管理实践举措，对具体的编制方案和报表内容进行优化设置。其次，在进行预算计算与统筹分析的过程中，要积极引人先进的方法和技术，将弹性预算、滚动预算等方法有效贯彻下去；搭建现代化的预算管理平台，针对机关单位内部各项业务的实际开展情况，对具体的预算方案进行灵活的调整，从而全面提高预算编制与管理的可行性。除此之外，还需定期对超预算问题风险进行分析，以便于及时发现问题，从而第一时间采取有效的手段，对相关的成本隐患加以管控。此外，应构建综合性、一体化的管理机制，便于在落实预算管理的过程中能够结合对成本管理情况的了解，及时发现超出预算的风险，然后在确定管理目标的前提下探索更规范的应对与优化路径。（五）做好内控管理中的财务监督工作机关事业单位需切实关注内控管理工作的实践要求，坚持以风险防范为战略导向构建完善的监督工作机制。具80|管理方略|Management plan体来说：要结合机关事业单位内部的管控实践要求组建更加独立且具有一定执行水平的监督小组，在确定其主要监督工作职能的基础上，对相关的监督方案和具体的操作流程进行优化设置；保证其能朝着一个更加精准的目标和方向，围绕内控管理实施监督工作 5；不仅如此，在实施监督管理期间还需完善监督体制，构建智能监控中心，以实现对整个机关单位内部的内控工作实践情况进行系统化、全方位的监督，从而及时发现在内控思想理论、行动力和内控工作成效等方面的具体表现，在精准定位问题和风险诱因的前提下，采取更加科学的手段对其进行有效的防范和处理。此外，在实施财务监督阶段，还需要借助智能化载体科学地搭建全方位的监控中心，在大数据、互联网等先进平台的支持下对财务工作范围内所包含的各项数据资源进行全面整理，然后通过大数据分析，及时发现在财务监管方面存在的不规范之处，并探索更合理的改进举措。（六）健全合理有效的财务诚信体系机关单位需正确看待内控与风险防范在诚信体系构建方面所提出的实际要求，根据自身的单位性质以及国家在财政信用等方面所提出的评估要求，建立更符合规范的财务诚信评估体系。针对内部各项业务情况和相应的财务诚信评估报告，机关单位需要进行有效的整理，合理地设置诚信标准，并针对内部的资金安排与使用情况制定完善的监督与考核机制，促使内部有关管理人员在进行资金安排与分配的过程中能够始终保持正确的诚信观念，公平公正地对待资金分配工作，并在整个实践的过程中始终保持诚信的优良品质，杜绝违法犯罪的不良风险。具体来说可以将诚信体系与内部人员职能考核及监督之间建立起有效联系，通过诚信评估结果，合理地进行岗位划分与职能安排。此外，在构建财务诚信体系时，还需结合国家制定的法律法规，科学地构建完善的财务诚信监督与管理机制，并发挥法律的支撑作用，对不法行为予以严肃处理。（七）建设财务风险管理为基础的内控信息化平台为切实推动内控工作在机关事业单位内部真正得到有序开展，务必要在树立正确风险防范思想的前提下，探索并引进更现代化的智能技术体系，然后在此基础上对现有的内控工作平台加以优化。通过整合多元化的信息载体，科学开发更加先进的智能软件，能够优化现有的内控工作系统的结构以及功能模块的体现。机关事业单位应该督促相关管理人员在从事内控工作期间，充分发挥互联网、大数据等各类载体的功能优势，对机关事业单位内部的各项业务数据进行全方位的搜集，然后通过智能的评估诊断及时挖掘财务的风险类型，在有效预防的基础上，制定合理的内控与管理方案。不仅如此，在发展内控工作平台期间，还可以从安全防范与控制的角度出发，对整个系统的运行环境进行全面的监管，引人先进的安全防护举措，加强各类监督软件的构建与应用，确保系统运行得更加规范，降低重要数据丢失或泄露的风险。机关事业单位也需督促有关人员在操作现代化管理平台的过程中树立正确的内控观念，做好信息的备份和密钥管理工作，并学会使用病毒查杀软件，全面优化整个内控系统。五、结语综上所述，机关事业单位要想切实提高内部经营与发展的稳定性，就必须要认识到财务风险防范这一工作任务的重要性。在树立正确风险防范观的前提下，要将内控管理工作深化落实，结合目前单位内部在开展各项服务业务过程中所提出的实际要求，分析内控管理实践中所存在的问题，从内控的意识、体制、监督管理以及人员的素质等多个层面着手探索，然后相应地提出有效的应对方法，从而保证内控管理工作在整体的执行性和覆盖面上更加贴合实际需求，同时也能在优化内控管理工作的基础上，真正实现财务风险的综合防控与管理。参考文献：1余海涛.机关事业单位政府采购内控管理的实践与创新J.中国物流与采购,2 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