控制环境和会计系统内控调查结论-2会计系统调查表控制环境调查表.doc

 表33                                                       索引号：（审计机关名称）会计系统调查表审计期间_项目名称：                           项目执行单位：调查内容是否不适用评价1会计机构和会计人员（1）财务会计机构是否独立？（2）财务会计机构是否健全？（3）财务会计人员是否充足？（4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿登记以及稽核、会计档案的保管工作？（6）会计人员上岗前是否有足够的培训？（7）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？（8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？2财务和会计核算政策（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？（2）项目单位有无制定适合本单位情况的会计核算手册（如有，请提供复副本）？（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？3会计核算与管理（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记簿？（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？（4）项目单位的财务收支是否有审批制度（如有，请提供复本）？（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（6）空白支票和印章是否分开专人保管？（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？（8）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？（9）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？（10）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？4会计系统控制的变化（1）财会部门承担的职能、财会部门的组织和内部职责划分方面有无重大变化？（如有，列举发生的变化）（2）上一年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举存在问题）（3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容）  审计人员：               审计日期：         复核人员：        复核日期：