1、
表3－3 索引号：
（审计机关名称）
会计系统调查表
审计期间______
项目名称： &nbs
2、p;
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
1．会计机构和会计人员
（1）财务会计机构是否独立？
（2）财务会计机构是否健全？
（3）财务会计人员是否充足？
（4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？
（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿登记以及稽核、会计档案的保管工作？
（6）会计人员上岗前是否有足够的培训？
（
3、7）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？
（8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？
2．财务和会计核算政策
（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？
（2）项目单位有无制定适合本单位情况的会计核算手册（如有，请提供复副本）？
（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？
（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？
3．会计核算与管理
（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？
（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记簿？
（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审
4、核无误？
（4）项目单位的财务收支是否有审批制度（如有，请提供复本）？
（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？
（6）空白支票和印章是否分开专人保管？
（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？
（8）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？
（9）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？
（10）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？
4．会计系统控制的变化
（1）财会部门承担的职能、财会部门的组织和内部职责划分方面有无重大变化？（如有，列举发生的变化）
（2）上一年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举存在问题）
（3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容）
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
