河南省建筑业“营改增”后计价依据 调整的实施细则.doc

河南省建筑业“营改增”后计价依据 调整的实施细则
2016-04-26 河南中都建设工程有限公司

按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税（2016）36号）、《住房和城乡建设部标准定额研究所关于印发研究落实“营改增”具体措施研讨会会议纪要的通知》（建标造〔2016〕49号）等文件精神，对我省《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》、《郑州市城市轨道交通工程单位估价表》、《河南省仿古建筑工程计价综合单价（2009）》等计价依据做出如下调整：
一、人工费：人工费不做调整，营改增后人工费仍为营改增前人工费。
二、材料费：营改增后，各类工程材料费均为“除税后材料费”，材料价格直接以不含增值税的“裸价”计价。造价管理机构应及时调整、发布价格信息，以满足工程计价需要。
三、机械费：机械费中增值税～进项税综合税率暂定为11.34%，即营改增后机械费为营改增前机械费×（1－11.34%）。
四、企业管理费：城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加纳入管理费核算，相应调增费用0.86元/综合工日；企业管理费中增值税～进项税综合税率暂定为5.13%，即营改增后企业管理费为营改增前企业管理费×（1－5.13%）。
五、利润：利润不做调整，营改增后利润仍为营改增前利润。
六、安全文明费：安全文明费中增值税～进项税综合税率暂定为10.08%，即营改增后安全文明费为营改增前安全文明费×（1－10.08%）。
七、规费：规费不做调整，营改增后规费仍为营改增前规费。
八、根据财税（2016）36号文附件1——“营业税改征增值税试点实施办法”规定，增值税计税方法分为一般计税方法和简易计税方法两种。选择不同的计税方法，涉及应纳税额的算法、票据等都会不同。因此，在实际编制工程预算时，有关建设方应明确选择一种计税方法，以便工程造价计价工作。
九、编制工程造价控制价，原则上应选择一般计税方法。选择简易计税方法的，工程造价计价程序暂可参照原营业税下的计价依据执行。
具体调整表详见：表1、表2、表3、表4。

表1《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》
工程造价费用组成表（营改增后）
序号
费用项目
计算公式
备注
1
定额直接费：1）定额人工费
综合单价分析

2
           2）定额材料费
综合单价分析

3
           3）定额机械费
综合单价分析×(1-11.34%)

4
定额直接费小计
[1]+[2]+[3]

5
综合工日
综合单价分析

6
措施费： 1）技术措施费
 [6.1]+ [6.2]+ [6.3]

6.1
技术措施人工费
综合单价分析

6.2
技术措施材料费
综合单价分析

6.3
技术措施机械费
综合单价分析×(1-11.34%)

7
         2）安全文明费
[5]×34×1.66×费率×(1-10.08%)
不可竞争费
8
         3）二次搬运费
[5]×费率

9
         4）夜间施工措施费
[5]×费率

10
         5）冬雨季施工措施费
[5]×费率

11
         6）其他

12
措施费小计
∑[6]+[7]～[11]

13
调整： 1）人工费差价

14
       2）材料费差价

裸价调差
15
       3）机械费差价

16
       4）其他

17
调整小计
∑[13]～[16]

18
直接费小计
[4]+[12]+[17]

19
间接费：1）企业管理费
(综合单价分析+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)
综合单价内
20
       2）规费：①工程排污费

按实际发生额计算
21
②社会保障费
[5]×8.08
不可竞争费
22
③住房公积金
[5]×1.7
不可竞争费
23
④工伤保险费
[5]×1.0
不可竞争费
24
⑤其他

25
间接费小计
∑[19]～[24]

26
工程成本
[18]+[25]

27
利润
综合单价分析

28
其他费用  1）总包服务费
业主分包专业工程造价×费率
按实际发生额计算
29
         2）优质优价奖励费

按合同约定
30
         3）检测费

按实际发生额计算
31
         4）其他

32
其他费用小计
∑[28]～[31]

33
不含税工程造价合计
[26]+[27]+[32]

34
增值税～销项税额
[33]×11%
一般计税方法
35
含税工程造价总计
[33]+[34]
一般计税方法

表2《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》
工程量清单招投标造价计价程序表（营改增后）
序号
费用项目
计算公式
备注
1
清单项目费用
∑(清单工程量×相应子目综合单价)

1.1
其中：综合工日
综合单价分析

1.2
       1）人工费
综合单价分析

1.3
       2）材料费
综合单价分析
裸价计价
1.4
       3）机械费
综合单价分析×(1-11.34%)

1.5
       4）企业管理费
(综合单价分析+[1.1]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价] ×6%+0.86))×(1-5.13%)

1.6
       5）利润
综合单价分析

2
措施项目费用
∑[2.1]～[2.6]
投标报价自主
2.1
其中：  1）技术措施费
∑[2.1.2]～[2.1.6]

2.1.1
其中：综合工日
综合单价分析

2.1.2
①人工费
综合单价分析

2.1.3
②材料费
综合单价分析
裸价计价
2.1.4
③机械费
综合单价分析×(1-11.34%)

2.1.5
④企业管理费
(综合单价分析+[2.1.1]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价] ×6%+0.86))×(1-5.13%)

2.1.6
⑤利润
综合单价分析

2.2
      2）安全文明措施费
([1.1]+[2.1.1])×34×1.66×费率×(1-10.08%)
不可竞争费
2.3
      3）二次搬运费
([1.1]+[2.1.1])×费率

2.4
      4）夜间施工措施费
([1.1]+[2.1.1])×费率

2.5
      5）冬雨季施工措施费
([1.1]+[2.1.1])×费率

2.6
      6）其他

3
其他项目费用
∑[3.1]～[3.5]

3.1
其中：  1）总承包服务费
业主分包专业造价×费率
按实际发生额计算
3.2
       2）零星工作项目费

3.3
       3）优质优价奖励费

按合同约定
3.4
       4）检测费

按实际发生额计算
3.5
       5）其他

4
规费
∑[4.1]～[4.4]

4.1
其中： 1）工程排污费

按实际发生额计算
4.2
       2）社会保障费
([1.1]+[2.1.1])×8.08
不可竞争费
4.3
       3）住房公积金
([1.1]+[2.1.1])×1.70
不可竞争费
4.4
       4）工伤保险
([1.1]+[2.1.1])×1.00
不可竞争费
5
不含税工程造价合计
[1]+[2]+[3]+[4]

6
增值税～销项税额
[5]×11%
一般计税方法
7
含税工程造价总计
[5]+[6]
一般计税方法
表3《河南省仿古建筑工程计价综合单价（2009）》
  仿古建筑工程造价计价程序表（营改增后）
序号
费用项目
计算公式
备注
1
直接工程费:1)定额人工费
综合单价分析

2
           2)定额材料费
综合单价分析

3
           3)定额机械费
综合单价分析×(1-11.34%)

4
直接工程费小计
[1]+[2]+[3]

5
综合工日
综合单价分析

6
措施费:    1)技术措施费
[6.1]+[6.2]+[6.3]

6.1
技术措施人工费
综合单价分析

6.2
技术措施材料费
综合单价分析

6.3
技术措施机械费
综合单价分析×(1-11.34%)

7
           2)安全文明措施费
[5]×34×1.66×费率×(1-10.08%)
不可竞争费
8
           3)二次搬运费

双方协商
9
           4)夜间施工措施费

双方协商
10
           5)冬雨施工措施费

双方协商
11
           6)其他

12
措施费小计
∑[6]+[7]～[11]

13
调整:     1)人工费差价

按合同约定
14
          2)材料差价

裸价调差
15
          3)机械费差价

按合同约定
16
          4)其他

按合同约定
17
调整小计
∑[13]～[16]

18
直接费小计
[4]+[12]+[17]

19
间接费: 1)企业管理费
(综合单价分析+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)
综合单价内
20
        2)规费: ①工程排污费

按实际发生额计算
21
②社会保障费
[5]×8.08
不可竞争费
22
③住房公积金
[5]×1.70
不可竞争费
23
④工伤保险
[5]×1.00
不可竞争费
24
⑤其他

25
间接费小计
∑[19]～[24]

26
工程成本
[18]+[25]

27
利润
综合单价分析

28
其他费用  1)总承包服务费

按合同约定
29
2)优质优价奖励费

按合同约定
30
3)检测费

按合同约定
31
4)其他

32
其他费用小计
∑[28]～[31]

33
不含税工程造价合计
[26]+[27]+[32]

34
增值税～销项税额
[33]×11%
一般计税方法
35
含税工程造价总计
[33]+[34]
一般计税方法
表4《郑州市城市轨道交通工程单位估价表》
轨道工程造价计价程序表（营改增后）
序号
费用项目
计算公式
备注
1
估价表直接费: 1) 估价表人工费
基价分析
基价内
2
              2) 估价表材料费
基价分析
基价内
3
              3) 估价表机械费
基价分析×(1-11.34%)
基价内
4
估价表直接费小计
[1]+[2]+[3]

5
其中: 综合工日
基价分析

6
措施费:    1)技术措施费
[6.1]+[6.2]+[6.3]
措施子目
6.1
技术措施人工费
基价分析

6.2
技术措施材料费
基价分析

6.3
技术措施机械费
基价分析×(1-11.34%)

7
           2)安全文明措施费
([1]+[3]/(1-11.34%))×费率×(1-10.08%)
不可竞争费
8
           3)二次搬运费
[5]×费率

9
           4)夜间施工措施费
[5]×费率

10
           5)冬雨施工措施费
[5]×费率

11
           6)其他

12
措施费小计
∑[6]+[7]～[11]

13
调整:     1)人工费差价

14
          2)材料费差价

裸价调差
15
          3)机械费差价

16
4)其他

17
调整小计
∑[13]～[16]

18
直接费小计
[4]+[12]+[17]

19
间接费:  1)企业管理费
(([1]+[3]/(1-11.34%))×费率+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%)

20
         2)规费:①工程排污费

按实际发生额计算
21
②社会保障费
[5]×8.08
不可竞争费
22
③住房公积金
[5]×1.70
不可竞争费
23
④工伤保险
[5]×1.00
不可竞争费
24
⑤其他

25
间接费小计
∑[19]～[24]

26
工程成本
[18]+[25]

27
利润
([1]+[3]/(1-11.34%))×费率

28
其他费用：1）总承包费

按实际发生额计算
29
          2）优质优价奖励费

按合同约定
30
          3）工程检测费

按实际发生额计算
31
4）其他

32
其他费用小计
∑[28]～[31]

33
不含税工程造价合计
[26]+[27]+[32]

34
增值税～销项税额
[33]×11%
一般计税方法
35
含税工程造价总计
[33]+[34]
一般计税方法