第七章-国际结算中的单据PPT课件.ppt

第七章 国际结算中的单据学习目标l了解国际结算单据种类及其作用；l准确理解信用证有关单据条款；l掌握各种单据缮制及审核要求，能依信用证或合同规定缮制结汇单据；l了解议付单据中常见不符点及其处理办法，能熟练运用UCP600以及URC522等惯例处理单证；1第一节 单据的概念和基本要求n单据的涵义“单据”英文表达为“Documents”。包括金融单据和商业单据。金融单据指汇票、本票、支票、或其他用于获得货币付款的相似票据；商业单据主要指非金融单据的其他所有单据，包括运输单据、物权单据或其它相似单据等等。2国际结算中单据的重要性国际结算中单据的重要性在国际结算中，银行只处理单据在国际结算中，银行只处理单据银行银行单据单据进口商进口商单据单据出口商出口商商品商品承运人承运人商品商品承运人承运人我不懂商品我不懂商品!单据是国际结算的核心单据是国际结算的核心不同种类的交易要求不同的单据不同种类的交易要求不同的单据3n国际结算单据的作用1付款的依据2履约的证明3货物的凭证4单据种类单据种类金融票据金融票据汇票汇票本票本票支票支票运输单据运输单据海运提单海运提单不可流通海运单不可流通海运单铁路运单铁路运单公路运单公路运单航空运单航空运单邮政收据邮政收据联合联合/多式运输单据多式运输单据保险单保险单保险单保险单保险凭证保险凭证暂保单暂保单保险声明保险声明联合凭证联合凭证官方文件官方文件产地证书产地证书健康证书健康证书商品检验证书商品检验证书进出口许可证进出口许可证收讫发票（已收货款）收讫发票（已收货款）样品发票样品发票商业单据商业单据商业发票商业发票形式发票形式发票领事馆发票领事馆发票海关发票海关发票签证发票签证发票装箱单装箱单/重量单重量单等等等等5单据的种类1、主要单据包括商业发票、保险单据和运输单据。主要单据是必不可少的。2、附属单据如产地证、检验证明书、海关发票、装箱单或重量单等。附属单据是进口商为符合进口国政府的法令、规定或其他需要而要求出口方提供的特殊单据，一般信用证中都明确规定这些单据由谁出具、具备哪些内容、如何措辞等。根据UCP600，信用证对附属单据应该有该类规定，如没有规定，只要内容与其他单据相一致，银行可以接受。6信用证项下对单据的一般要求1、指示行为的单据化 由于信用证付款的条件是提交与信用证规定完全相符的单据，信用证理所当然要注明必须提交的单据的种类，这也是开证申请人和开证行的义务。受益人向银行交单时应当提交信用证中要求的全部单据，对信用证没有要求的单据，不应提交，免得自找麻烦。7n对非单据条件，如只规定受益人洽定的载货船只的船龄不得超过10年，但并未列明如何通过单据来证明，这样的条件将是无效的，可以不予理会，对受益人没有约束力。82、单据的形式、签字和证实（1）单据的形式，过去单据都是使用手写或手工打字制作的，一般是加上复写纸载打字机上打印。随着电脑制单和EDI技术的运用，单据的制作方法日益改进，向无纸化方向发展。9n单据的签字，ISBP规定“签字不一定手签。摹本签字、打孔签字、印章、符号（如戳记）或用来表明身份的任何电子或机械证实的方法均可。n但是签字的单据的复印件不能视为签署过的正本单据，通过传真发送的有签字的单据如果不另外加具原始签字的话，也不视为签署过的正本。除非另有规定，在带有公司抬头的信笺上签字将 被认为视该公司的签字，不需要在签字旁重复公司的名称”。10签字的作用：1）、明确签字人的责任、不同单据的内容反映了各当事人的责任和权利，单据一旦经签署，便明确了签字人所承担的责任。2）、识别真伪，在实务中，衡量单据是否真实的标准就是要审核签发单位有权签字人的签字。113、单据的正本、副本和份数（1）如果单据的正本是原始手写或原始打制的，这样制出的单据也可不加“ORIGINAL（正本）”字样。但如果单据的正本是影印，自动或电脑处理或复写制成时，应注明“ORIGINAL”字样，需要时可加签字以证明单据的真实性。副本上可注明也可不注明“COPY（副本）”字样，副本不需要签字。12n如果信用证中规定某种单据需要提供多份，意为一份正本，其余为副本。n如信用证要求“一式两份签字商业发票”，受益人只要提供一份正本发票，一份副本发票即可，而且副本发票无须签字。13但单据本身另有显示者除外。如在海运中，船公司通常就一批货物签发一式三份正本提单，每份都具有同等法律效力，凭其中一份就可以提货，提货后其余两份即告失效。14n信用证中对提单的份数，一般都规定为“3/3”，“FULL SET OF”（全套）等，意指受益人应将船公司签发的全部提单正本交银行议付。也有规定了“2/3 SET OF B/L”，意为只要将船公司签发的全套提单中的两份正本提单交银行议付。n 相同，在保险单中也有相同的规定，一般的保单全套为两份（2/2）15信用证中常用的代表份数的单词举例“一式两份”（DUPLICATE）如：SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN DUPLICATE。“一式三份”（TRIPLICATE），“一式四份”（QUARDUPLICATE），“一式五份”（QUINTUPLICATE）或用“FOLDS”来表示 “SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN SIX FOLDS”164、单据的出具时间一般受益人应受到信用证之后才发货，因而各项单据的出单日期，也应当是在信用证签字日期之后。也有些受益人为了能够及早备货出运，在信用证开出之前，就已开始按合同办理货物出运，保险事宜，在这种情况下有关单据的开出日期将早于信用证开出日期。根据UCP600第14条规定“除非信用证另有规定，银行可以接受出具日期早于信用证日期的单据，只要单据是在信用证和本惯例规定的期限内提交”。17在实务处理过程中，一般主要单据的出具时间先后顺序表：1、日期最早的是：商业发票2、其次：装箱单，重量单，3、保险单4、提单5、检验证明、分析证明、原产地证明（根据ISBP规定，可以晚于提单出具）全套单据出具日期在同一天的也可以接受。但任何 单据不可显示其在交单日之后出单。18n5、单据的签发人n有些信用证在出单人之前加上一些提高身份的修饰语，如;first class,official等，这类词语不宜用来描述信用证所要求的单据的出单人。nUCP600第三条规定：除非要求在单据中使用，否则诸如“迅速地”、“立即”、“尽快”等词语将不被理会。19第二节 单据的制作与审核n一、出口商制单20u出口商制单一、制单的基本原则“四个一致”单证一致单证一致单据与信用证一致。单单一致单单一致单据与单据之间某一相应的项目要相互一致。单货一致单货一致单据上所叙述的各有关项目必须与实际货物情况完全一致。单约一致单约一致单据所表示的内容必须与合同要求完全一致。21n单据缮制的基本要求1准确。“单证一致”，“单单一致”。2完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。3及时。在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期和信用证有效期。4简明。单据文字内容力求简单明了。5整洁。22n制单方法单据一般经过打字、复写、影印、自动处理或电脑处理而成。正本单据通常标明“ORIGINAL”字样，出口方在单据上加盖法人章，副本单据注明“COPY”或“NON-NEGOTIABLE”，也可不标明“COPY”字样。23正本单据正本单据(1)信用证业务要求正本单据。如果单据上信用证业务要求正本单据。如果单据上 注明注明-“正本正本”,或或-印在出单人的信笺纸上印在出单人的信笺纸上,或或-手签手签(不管单据内容部分或全部其它内容不管单据内容部分或全部其它内容 是事先印是事先印 制的、复写的、复印的、自动印制或计算机打印的制的、复写的、复印的、自动印制或计算机打印的),或或-看上去是由出单人用手；看上去是由出单人用手；填写的，填写的，打字机打印的打字机打印的 ,穿孔签名穿孔签名,或或印章印章 ，都被视为正本单据。，都被视为正本单据。Original 24正本单据正本单据(2)-签样印制的单据签样印制的单据=手签的单据手签的单据非正本单据非正本单据-传真机上打印出来的单据传真机上打印出来的单据;-其它单据的复印件，并且没有用手其它单据的复印件，并且没有用手 签，或不是在信笺纸上制作的单据签，或不是在信笺纸上制作的单据-注明为注明为“副本副本”的单据的单据 copy 25如果信用证使用诸如“一式两份（in duplicate）”、“两份（in two fold）”、“两套（in two copies）”等用语要求提交多份单据，则提交至少一份正本，其余使用副本即可满足要求，除非单据本身另有说明。银行将接受标明“副本”字样或没有标明“正本”字样的单据作为副本单据。26n制单顺序各种单据缮制的流程顺序如下图7-1表示。产产地地证证书书检验证检验证书书保保险单险单据据运运输单输单据据汇汇票票其他其他单单据据发发票票装装箱箱单单/重量重量单单图图7-1 单单据据缮缮制制流程流程27n n1 1先制发票、装箱单或重量单。在所有单据中，发先制发票、装箱单或重量单。在所有单据中，发票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到“单单一致单单一致”。n n2 2根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发原产地证书、检验证书，保险公司签发保险检局签发原产地证书、检验证书，保险公司签发保险单证。单证。n n3 3根据发票和装箱单上金额和件数托运，运输公司根据发票和装箱单上金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路运单和多式联运单据等。运单和多式联运单据等。n n4 4根据发票金额制作汇票。根据发票金额制作汇票。n n5 5根据合同或信用证要求制作其他单据。根据合同或信用证要求制作其他单据。28证实与签字证实与签字单据上是否需要签字属于商业惯例，与银行无关。单据上是否需要签字属于商业惯例，与银行无关。签字方法可以是；签样印制、穿孔、手签、印章、签字方法可以是；签样印制、穿孔、手签、印章、记号、或其它机械或电子方法。记号、或其它机械或电子方法。因此，除非信用证要求签字，否则银行将接受没有签因此，除非信用证要求签字，否则银行将接受没有签字的单据。字的单据。但是，但是，“证明（书）证明（书）”上必须签字上必须签字。Certificate of .Linsen,ZhangLinsen,Zhang29n单据更改所有单据原则上应避免更改。除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章（Correction Approved，或称校正章）。30二、单据工作可能给受益人带来的风险：q利率风险（interest risk）q汇率风险（foreign exchange risk）q商品损坏或变质等风险（merchandise risk）q增加运输费用的风险（transport charges risk）q增加仓储费用和保险费用的风险（storage and insurance risk）q转让货物给另外买主的风险（transfer risk）q货物被第三者接管的费用风险（take-over risk）q货物被海关拍卖的风险（customs clearance risk）q商品降价的风险（price reduction risk）q利息损失的风险（loss-of-interest）31u银行审单 UCP600 第十四条 单据审核标准 第十五条 相符交单 第十六条 不符单据、放弃及通知32一、银行审单的原则：UCP600UCP600第十四条第十四条d d款：单据中的数据，在与信用款：单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，无须与证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的数据该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的数据等同一致、但不得矛盾。等同一致、但不得矛盾。据此概括为：单内一致、单单一致、单证一致。据此概括为：单内一致、单单一致、单证一致。33 二、审单尺度 1、单证一致的程度 严格一致（Doctrine of Strict Compliance）：单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，就是一般不符点。实质一致（Principle of Substantial Compliance）：容许单据有差异，只要差异不损害申请人，或不违犯法庭自身对于“合理、公平、善意”的概念即可。2、表面相符 UCP600第十四条a款：按指定行事的指定银行、保兑行（如果有的话）及开证行须审核交单，并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。34 3、审单标准International Standard Banking Practice 4、审单合理时间n UCP600第十四条b款：按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）及开证行各有从交单次日起至多五个银行工作日用以确定交单是否相符。这一期限不因在交单日当天或之后信用证截止日或最迟交单日届至而受到缩减或影响。n 35案例分析n我某外贸公司以CIF术语L/C支付方式向韩国B公司出口一批货物，我方按合同规定按时、按质、按量交货。随后我方将商业发票、提单、保险单和品质、数量证明书等单据通过中国银行提交韩国开证行要求付款。此时，正值货价下跌，开证行又发现我方提交的单据上货物名称使用了货物简称，因而拒绝支付货款。我方认为货物已按合同规定装运，检验证书所证明交货品质、数量与L/C规定一致，坚持要求付款。n试问：开证行是否有权拒付货款？为什么？36n结论：开证行无权拒付货款。n理由：根据UCP600规定，商业发票中对货物的描述必须符合信用证中的描述，而在所有其它单据中，货物的描述可使用统称，但不得与信用证中的货物描述有抵触。n我方在提交的提单上货物的名称使用的是货物的简称，与信用证中对货物的描述不会有抵触。因此，开证行不应拒付货款。37有关信用证有效期、装运期和交单期的规定：有关信用证有效期、装运期和交单期的规定：1、信用证有效期（Latest date for negotiation）是指最后交单日，受益人必须在这一天或之前向指定银行提交单据，要求付款，承兑或议付。2、凡要求提交运输单据的信用证，还应列明装运期（Latest date for shipment），即最迟装运日，有时还加列一个在装运日后若干天交单的交单期（Latest date for presentation），或称为最迟交单日期。3、如果交单议付有效期最后的当天适逢银行的节假日，容许顺延至银行开始营业的第一天。但装运期不得按此顺延。三、审核单据中几个比较重要的问题：38 第二十九条 截止日或最迟交单日的顺延 a.如果信用证的截止日或最迟交单日适逢接受交单的银行非因第三十六条所述原因而歇业，则截止日或最迟交单日，视何者适用，将顺延至其重新开业的第一个银行工作日。b.如果在顺延后的第一个银行工作日交单，指定银行必须在其致开证行或保兑行的面函中声明交单是在根据第二十九条a款顺延的期限内提交的。c.最迟发运日不因第二十九条a款规定的原因而顺延。39n第三十条 信用证金额、数量与单价的伸缩度n a.“约”或“大约”用于信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不超过10%的增减幅度。n b.在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5%的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。n c.如果信用证规定了货物数量，而该数量已全部发运，及如果信用证规定了单价，而该单价又未降低，或当第三十条b款不适用时，则即使不允许部分装运，也允许支取的金额有5%的减幅。若信用证规定有特定的增减幅度或使用第三十条a款提到的用语限定数量，则该减幅不适用。40有关溢短装的规定有关溢短装的规定 1、如果有关信用证金额、数量、单价的表示，使用了about,approximately,circa这类表示“大概”之意的词语，则应理解为有关金额、数量、单价的增减范围可在10的幅度。2、如果信用证规定数量和金额可以增减一定幅度，受益人发货时，数量可以按规定幅度增减，银行付款也应按比例多付或少付。3、如果信用证只规定数量可以增减，而金额不能增加，开证行不对信用证金额超支部分付款。4、如果信用证既未容许也未禁止数量可以增减的，视为货物数量可以有5的增减，但是支取金额绝对不能超过信用证金额。41n第三十一条 部分支款或部分发运n a.允许部分支款或部分发运。n b.表明使用同一运输工具并经由同次航程运输的数套运输单据在同一次提交时，只要显示相同目的地，将不视为部分发运，即使运输单据上表明的发运日期不同或装货港、接管地或发运地点不同。如果交单由数套运输单据构成，其中最晚的一个发运日将被视为发运日。n 含有一套或数套运输单据的交单，如果表明在同一种运输方式下经由数件运输工具运输，即使运输工具在同一天出发运往同一目的地，仍将被视为部分发运。n c.含有一份以上快递收据、邮政收据或投邮证明的交单，如果单据看似由同一快递或邮政机构在同一地点和日期加盖印戳或签字并且表明同一目的地，将不视为部分发运。42有关分批装运的规定有关分批装运的规定 1、信用证有时规定货物可以分批出运，换言之，就是金额可以分批支取；2、有时信用证规定不能分批出运，这样货物就必须一次出运，金额也只能一次性支取。只要信用证中未规定禁止分批装运，均应理解为容许分批装运，受益人可以自行决定是否分批装运。3、即使信用证明确规定不准分批装运，若受益人使用同一条船分不同的两个港口装运，分别出具两套单据，而且装运日期不同，装运线路和目的港相同，不能视为分批装运，银行可以接受。43有关转运的规定有关转运的规定 1、如果信用证对是否容许转运未加规定，只要在同一提单上表明了包括信用证所规定的全程运输，则应理解为可以转运；2、即使信用证规定不容许转运，只要提单上能证实货物是由集装箱（Container）、拖车（Trailer）、“子母”船（“Lash”Barge）运输的，而且同一提单上表明了已包括信用证所规定的全程运输者，银行也接受表明货物将发生转运的提单。44第三十二条 分期支款或分期发运n 如信用证规定在指定的时间段内分期支款或分期发运，任何一期未按信用证规定期限支取或发运时，信用证对该期及以后各期均告失效。45 四、交单有关问题 1、向指定银行交单 信用证受益人应向开证行授权接受单据的银行（议付行、保兑行等）提交单据，而不是直接向开证行交单。2、交单的有效日期和交单的有效地点 第三十三条 交单时间：银行在其营业时间外无接受交单的义务。3、最迟交单日期的订立46n第十六条 不符单据、放弃及通知n a.当按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或者开证行确定交单不符时，可以拒绝承付或议付。n b.当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。然而这并不能延长第十四条b款所指的期限。n c.当按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行决定拒绝承付或议付时，必须给予交单人一份单独的拒付通知。n该通知必须声明：ni.银行拒绝承付或议付；及nii.银行拒绝承付或者议付所依据的每一个不符点；及niii.a)银行留存单据听候交单人的进一步指示；或者nb)开证行留存单据直到其从申请人处接到放弃不符点的通知并同意接受该放弃，或者其同意接受对不符点的放弃之前从交单人处收到其进一步指示;或者nc)银行将退回单据;或者nd)银行将按之前从交单人处获得的指示处理。u 信用证项下单证不符的处理47n d.第十六条c款要求的通知必须以电讯方式，如不可能，则以其他快捷方式，在不迟于自交单之翌日起第五个银行工作日结束前发出。n e.按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行在按照第十六条c款iii项a)或b)发出了通知后，可以在任何时候将单据退还交单人。n f.如果开证行或保兑行未能按照本条行事，则无权宣称交单不符。n g.当开证行拒绝承付或保兑行拒绝承付或者议付，并且按照本条发出了拒付通知后，有权要求返还已偿付的款项及利息。48 出口商在单据出现不符点时：1、尽量改证，力争使单证一致。2、当不符点已无法更改时，请议付行或付款行电提不符点，询问是否可以议付或付款，等待开证行意见。3、不“表提”不符点。对一些不太重要、不明显的不符点，请出口地银行在其面函“Remark”（批注）栏中不要注明，照正常手续寄单。49n 我国A公司向加拿大B公司以CIF术语出口一批货物，合同规定4月份装运。B公司于4月10日开来不可撤销信用证。此证按UCP600规定办理。证内规定：装运期不得晚于4月15日。此时我方已来不及办理租船订舱，立即要求B公司将装期延至5月15日。随后B公司来电称：同意展延船期，有效期也顺延一个月。我A公司于5月10日装船，提单签发日5月10日，并于5月14日将全套符合信用证规定的单据交银行办理议付。试问：我国A公司能否顺利结汇？为什么？50 结论：A公司不能结汇。理由：根据UCP600规定，不可撤销信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。本案中A公司提出信用证装运期的展期要求仅得到B公司的允诺，并未由银行开出修改通知书，所以B公司同意修改是无效的。信用证上规定装运期不晚于4月15日，而A公司所交提单的签发日为5月10日，与信用证规定不符，即单证不符，银行可以拒付。51 我某进出口公司与加拿大商人在1993年11月份，按CIF条件签订一出口5万码法兰绒合同，支付方式为不可撤销即期信用证。加拿大商人于1994年3月上旬通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额加一成，我方正在备货期间，加商人通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将投保金额改为按发票金额加三成。我方按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有效期内，向议付行提交全套装运单据。议付行议付后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。问开证行拒付的理由对否？为什么？52n开证行拒付的理由不对。因为：n 按UCP600规定：“直至受益人将接受修改的意见通知该修改的银行止，原信用证条款对受益人仍然有效。”n 本案例中的我方对信用证修改书并未表示接受，故原证条款仍然有效，我方按原证条款投保、发货、交单，开证银行理应付款。53n我某外贸公司与荷兰进口商签订一份皮手套合同，价格为CIF鹿特丹，向中国人民保险公司投保一切险。生产厂家在生产的最后一道工序将手套的湿度降低到了最低程度，然后用牛皮纸包好装入双层瓦楞纸箱，再装入20英尺集装箱，货物到达鹿特丹后，检验结果表明，全部货物湿、霉、沾污、变色，损失价值达8万美元。据分析，该批货物的出口地无异常热，进口地鹿特丹无异常冷，运输途中无异常，运输完全属于正常运输。n试问：n（1）保险公司对该批货损是否负责赔偿？为什么？n（2）进口商对受损货物是否支付货款？为什么？n（3）你认为出口商应如何处理此事？54n 这是商品本身的内在质量缺陷，属保险公司的除外责任。凡属除外责任的损失，保险公司不予赔偿；n CIF合同属象征性交货性质的合同，卖方凭单交货，买方凭单付款，卖方所提交的单据符合买卖合同，买方即应付款，所实际交付的货物不符合同，买方可凭货抵目的港后的检验证书向卖方索赔。n 既是商品本身的内在质量缺陷，卖方理应负责赔偿。55无纸化单据n电子单据n无纸贸易的核心是电子数据交换（Electronic Data Interchange，EDI）技术的运用。n单据的规范n由联合国及相关国际组织正在推广推行的工作项目有：n1联合国贸易单据设计样式 n2贸易单证中的代码位置 n3套合式国际贸易发票设计样式 n4简化运输标志 n5国际贸易程序简化措施56uEDI下的无纸化单据单据无纸化的意义：单据无纸化避免了纸张的浪费，节约了物力资源。单据无纸化减少了单证处理的工作量，节约了人力资源。单据无纸化的前提是单据标准化，减少了传统结算中的差错和纠纷的可能性。单据无纸化大大简化了传统结算中票证单据流转的中间环节。单据无纸化从根本上改革了单证制作的原有模式。57