采购与付款-2采购与付款业务循环符合性测试程序表.doc

往链科技www.WL往链点点通共享资源，了解更多请登录www.WL表315 索引号：（审计机关名称）采购与付款业务循环符合性测试程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位：测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号总体情况1通过询问和观察，确定相关职责是否适当分离。2从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样本，确定相关职责是否分离。请购1从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单，对照有关可行性研究报告和年度采购计划，检查：（1）是否符合可行性研究报告的规定和年度计划；（2）是否附有各有关单位的请购单，且这些请购单已经责任人批准；（3）是否经审核和批准。2审查所选择的采购清单与会计部门和验收部门该采购清单的副本是否相符。3审查采购清单编号是否连续。采购1选择一定数量收货记录，（1）审查相关的原始文件，以确定采购前已获得有权批准的负责人员的批准；（2）确定收货记录是否附有相应的采购合同或定货单，并有有关责任人审核的证据。2取得一张近期采购登记表，审查已经有关责任人审核的证据。3选择一定数量用世界银行贷款采购货物的所有文件记录，（1）对照世界银行的采购指南及财政部有关规定，检查采购方式的选择是否符合规定；（2）如采取世界银行直接支付或承诺方式提款的，检查采购合同已得到世界银行批准的证据；（3）如采用归垫方式且金额在SOE限额以上的，检查向世界银行报账记录所附原始单据的合规性；（4）如采用SOE报账方式，检查所有原始记录，确定相关货物和劳务的采购是项目办或项目执行单位当期真实发生的采购。验收1取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。2审查质量检查报告或其他文件，查实被审计单位对所收到的货物质量检查。3对于购买的设备，应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对。测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号4对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应的转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合理记录。5对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成本已被合理记录。发票传递、付款和会计处理1抽取一定量的付款凭证：（1）检查所附原始凭证是否齐全；（2）审查通知付款的单据上是否有授权人的签字；（3）审查所附的原始单据（如发票）已被注销（如盖上“付讫”）的证据；（4）如果可由世界银行贷款资金回补，则应与有关债务记录核对，查明是否已进行适当的会计处理。2通过观察和询问，确认空白支票保管人独立于印章控制和保管。3从支票登记簿中选择几张签发的支票，审查：（1）签发时经负责人审查批准的证据；（2）将支票的金额与相关的收货单和发票核对，查明有无不一致的情况。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：往链点点通共享资源-资料说明-该资源由往链点点通搜索于网络公开资源，仅供网友浏览阅读，请勿用于商业用途； 往链点点通，是免费的新一代电脑管理、网络应用桌面软件。 通过简洁清爽并可随意切换的两种窗口操作界面，构建了用户、电脑、互联网之间顺畅的入口平台。为用户管理电脑、智能办公、快捷上网、玩转应用（如 游戏，），提供全方位一站式的服务。让用户只需通过往链点点通，就能便捷到达信息时代的各个角落。真正实现一键直达，点点就通。 往链快搜索：无论是搜索硬盘资源、查找网络资源，还是追踪热门应用，都能享受前所未所的快速度。如本地文件搜索，千万文件，零秒呈现；如网络搜索，只需输入一次关键词，便能同步打开百度、google等多个搜索引擎的结果页； 往链优应用：与某些软件相比，往链点点通追求绿色无广告的体验，精选最优质的网络应用，为用户提供纯净实在的生活、工作、学习、娱乐、休闲应用空间。 往链点点通，让您用windows的使用习惯享受苹果的操作体验！查看和分享更多优质资源，请进入www.WL 下载往链点点通，找到您的一切网络所需！往链网址导航大全 往链点点通，让您无障碍畅游网络世界！往链科技www.WL