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R/3R/3最佳最佳业务实践践库FIFIFIFI财务财务会会会会计计COCOCOCO管理会管理会管理会管理会计计TRTRTRTR资资金管理金管理金管理金管理PSPSPSPS项项目系目系目系目系统统WFWFWFWF工作流工作流工作流工作流ISISISIS行行行行业业方案方案方案方案MMMMMMMM物料管理物料管理物料管理物料管理HRHRHRHR人力人力人力人力资资源源源源SDSDSDSD销销售分售分售分售分销销PPPPPPPP生生生生产产QMQMQMQM质质量管理量管理量管理量管理PMPMPMPM工厂工厂工厂工厂维护维护业务业务流程方案流程方案流程方案流程方案多国家多国家多国家多国家多公司多公司多公司多公司全面广泛的全面广泛的全面广泛的全面广泛的实实施支持施支持施支持施支持为为各种各种各种各种类类型的型的型的型的业务业务而而而而设计设计完完完完备备的功能的功能的功能的功能开放的系开放的系开放的系开放的系统统SAP R/3 ERP系系统统1FIFIFIFICOCOCOCOAMAMAMAMHRHRHRHR财务财务控制控制控制控制财务财务会会会会计计资产资产管理管理管理管理人事管理人事管理人事管理人事管理项项目管理目管理目管理目管理设备维设备维修修修修质质量管理量管理量管理量管理销销售售售售计计划划划划物料需求物料需求物料需求物料需求计计划划划划能力能力能力能力计计划划划划生生生生产产活活活活动动控制控制控制控制成本核算成本核算成本核算成本核算信息系信息系信息系信息系统统采采采采购购库库存存存存发发票核票核票核票核对对销销售售售售发发运运运运发发票票票票客客客客户户供供供供应应商商商商SDSDSDSDPPPPPPPPSDSDSDSDSDSDSDSDSDSDSDSDMMMMMMMMSDSDSDSDQMQMQMQMSDSDSDSDPMPMPMPMSDSDSDSDPSPSPSPSSAP R/3 集成的集成的应应用系用系统统2SAP R/3 完整的企完整的企业财务业财务控制系控制系统统信息系信息系信息系信息系统统企企企企业业管理管理管理管理合并合并合并合并预预算算算算ECECTRTRCOCOFIFI利利利利润润中心中心中心中心投投投投资资管理管理管理管理IMIM 准准准准备备 预预算算算算审审批批批批 预预算算算算执执行行行行现金管理金管理资金管理金管理市市场风险管理管理基金管理基金管理总帐特殊目的特殊目的扩展展总帐法定合并法定合并应收收帐应付付帐资产会会计预算会算会计费用成本控制用成本控制作作业成本核算成本核算产品成本控制品成本控制获利能力分析利能力分析3内容内容1 1 1 1-财务财务会会会会计计系系系系统统4 4 4 4-投投投投资资管理系管理系管理系管理系统统2 2 2 2-资资金管理系金管理系金管理系金管理系统统3 3 3 3-管理会管理会管理会管理会计计系系系系统统5 5 5 5-项项目管理系目管理系目管理系目管理系统统4SAP R/3 财务财务会会计计系系统统 合并合并合并合并特殊目的特殊目的特殊目的特殊目的扩扩展展展展总帐总帐 应应付付付付帐帐 应应收收收收帐帐 银银行行行行帐帐 总帐总帐现现金管理金管理金管理金管理和和和和预测预测外外汇管理管理债债券和券和券和券和融融融融资资管理管理管理管理财务财务信息系信息系信息系信息系统统 银银行行行行 发发 票票票票 确确确确 认认应应付付付付帐帐款款款款 信信信信 用用用用 管管管管 理理理理应应收收收收帐帐款款款款固定固定固定固定资产资产采采采采购购仓库仓库仓库仓库生生生生产产销销售售售售5明明细账明明细账明明细账间接成本接成本市市场分析分析银行行资产客客户供供应商商物料物料现金管理金管理&预测基金基金预算算l可独立表述的可独立表述的n根据内容根据内容n根据形式根据形式l可配置的可配置的n特定行特定行业n特定国家特定国家l可分布的可分布的n集中的集中的 局部的局部的n外部外部资源利用源利用n业务网网络n专业的性能的性能产品品制造制造采采购销售和分售和分销流流流流动动性性性性/风险风险资产资产/负债负债损损益益益益SAP R/3系系统财务统财务会会计视图计视图6资产负债资本本收入收入费用用企企业运行构架运行构架企企业分析构架分析构架集团公司(Company Group)公司(Company Code)销售组织(Sales Org.)采购组织(Purchase Org.)工厂(Plant)经营范围(Operating Concern)业务区域(Business Area)控制区域(Controlling Area)利润中心(Profit Center)成本中心(Cost Center)企企业业管理基管理基础础：组织组织机构机构7财务财务会会计计系系统统的的组织结组织结构构控制区域控制区域控制区域控制区域 2 2业务区域区域公司代公司代码 1控制区域控制区域控制区域控制区域 1 1经营组织经营组织集集团公司公司公司代公司代码 2公司代公司代码 38n国国际适适应性性(包括中国包括中国)n系系统实时集成性集成性n数量和金数量和金额的并行流的并行流动保保证实时处理理财务数据数据n强大的数据可追溯大的数据可追溯查询能力能力n会会计业务处理的理的规范化范化n完整的文档系完整的文档系统n集集团公司的法定合并公司的法定合并n友好的友好的图形化用形化用户界面系界面系统SAP R/3 财务财务会会计计系系统统的基本特点的基本特点9总帐总帐会会计计10公司公司结结构构-灵活灵活编码编码工作地点工作地点工作地点工作地点/任任任任务务经营经营范范范范围围 集集集集团团公司公司公司公司(法人法人法人法人)业务业务区域区域区域区域控制区域控制区域控制区域控制区域 采采采采购购区域区域区域区域销销售区域售区域售区域售区域折旧区域折旧区域折旧区域折旧区域(工厂工厂工厂工厂)物料物料物料物料/产产品品品品集集集集团团公司公司公司公司层层法人法人法人法人层层控制控制控制控制监监督督督督层层本地物理本地物理本地物理本地物理组织单组织单元元元元公司代公司代公司代公司代码码(公司公司公司公司)财务财务管理管理管理管理区域区域区域区域本地本地本地本地层层次次次次管理管理管理管理单单元元元元11n允允许建立多套会建立多套会计科目表科目表n用用户自定自定义多版本多版本资产负债表表/损益表益表n多种多种币种的种的处理能力理能力n可可设置的数据校置的数据校验和替代功能和替代功能n可可选的未核的未核销项管理管理(帐户查询,风险分析分析,准准备金等金等)n灵活的灵活的编码结构构n完善的完善的标准准报告告n灵活的灵活的报表生成器表生成器总帐总帐会会计计的基本特点的基本特点12损损/益益 订单订单接收接收预测预测订单订单接收接收货货物物发发出出销销售售售售/分分分分销销控制控制控制控制监监督督督督 会会会会 计计 资资 金金金金发发票票信用信用审评审评信用信用审评审评/总帐总帐客客户户/总帐总帐催款信催款信现现金金预测预测现现金金预测预测电电子子银银行行支付支付应应收收帐帐会会计计13SAP R/3 系系统中的中的销售及分售及分销凭凭证流程流程发票票交交货订单销销售售售售订单订单凭凭凭凭证证流程流程流程流程订单订单 900 900.交交交交货货 80000459 80000459.WMS WMS 转储单转储单 1000000062 1000000062.GD GD 发货发货：交：交：交：交货货 49001828 49001828.发发票票票票 90000333 90000333.会会会会计计凭凭凭凭证证 100000276 100000276p销售凭售凭证在系在系统中代表事中代表事务处理。理。p事事务处理形成了相关凭理形成了相关凭证链。p整个凭整个凭证链建立起凭建立起凭证流程。流程。p系系统将数据从一将数据从一张凭凭证复制到另一复制到另一张，从而减少了手工数据，从而减少了手工数据录入，入，简化了化了业务的的 处理。理。会会计凭凭证14n和和总帐会会计实时集成集成n与与资金管理相集成金管理相集成n作用于会作用于会计和和销售模售模块灵活的客灵活的客户信用管理信用管理n多套多多套多级别的催款程序的催款程序处理理n在在线未核未核销项目跟踪目跟踪n方便的收到款管理方便的收到款管理n逾期未付逾期未付帐款的利息管理款的利息管理应应收收帐帐会会计计的基本特点的基本特点15采采购请购请求求采采购订单购订单货货物接收物接收发发票接收票接收(预过帐预过帐)总帐总帐释释放放供供应应商商现现金金预测预测支付支付供供供供应链应链系系系系统统资资金金金金总帐总帐现现金金预测预测现现金金管理管理电电子子银银行行会会会会计计实际发实际发生生实际发实际发生生(预过帐预过帐)采采购预购预留款留款(成本中心成本中心,内部内部订单订单)采采购请购请求求预预留款留款(成本中心成本中心,内部内部订单订单)控制控制控制控制监监督督督督已已兑现兑现支票支票应应付付帐帐会会计计16应应付付帐帐会会计计的基本特点的基本特点n和和总帐会会计实时集成集成n通通过发票确票确认集成采集成采购和会和会计系系统n采采购发票的票的预过帐和跟踪和跟踪(支持支持货到票未到、票到到票未到、票到货未到未到处理理)n向供向供应商商预付款支付付款支付处理理n应付付帐款自款自动付款付款处理，并自理，并自动抵消抵消应收收帐款和款和预付款付款n国内和国国内和国际支付支付处理理n管理一次性供管理一次性供应商商17资产资产会会计计资本投本投资投投资模模拟AuCAuC报告告预算算/计划划工厂工厂维护设备历史史记录内部内部内部内部订单订单资产资产会会会会计计 折旧折旧 利息利息计算算 资产价价值 保保险 投投资支持支持总分分类帐18资产资产会会计计的集成性的集成性19资产资产会会计计的基本特点的基本特点n灵活的灵活的评估能力估能力-多达多达9999种用种用户自定自定义折旧表用于不同目的折旧表用于不同目的n所有国所有国际通行折旧方法：直通行折旧方法：直线法、余法、余额递减法减法 ，折旧模，折旧模拟n与采与采购模模块、应付付帐和和应收收帐相集成相集成n折旧和利息数据直接折旧和利息数据直接传递至成本控制系至成本控制系统n在建工程及在建工程及资本化、低本化、低值易耗品及易耗品及摊销、租、租赁资产及折旧及折旧处理理n资产周期内价周期内价值改改变：修理：修理费用、后用、后续购置、置、资产拆分及其相拆分及其相应折旧折旧处理理n资产周期内事周期内事务处理：在建及理：在建及资本化、本化、购置、折旧、修理、封存、置、折旧、修理、封存、报废等等n强化的化的资产文档：保文档：保险、资产值、坐落位置、土地注册、租用等。、坐落位置、土地注册、租用等。20内容内容1 1 1 1-财务财务会会会会计计系系系系统统4 4 4 4-投投投投资资管理系管理系管理系管理系统统2 2 2 2-资资金管理系金管理系金管理系金管理系统统3 3 3 3-管理会管理会管理会管理会计计系系系系统统5 5 5 5-项项目管理系目管理系目管理系目管理系统统21管理会管理会计计与与财务财务会会计计会会计报表表.:会会计报表表.:财务会会计外部会外部会计 管理会管理会计内部会内部会计 灵活灵活灵活灵活 标准准标准准税务审计IASGAAPGOB银银行行行行内部内部内部内部报报表表表表22上月我市场部成本 是否高增值的?策略策略策略策略本月工厂甲的直接 成本是多少?间间接接接接/直接成本直接成本直接成本直接成本本年以来我负责的部门是否超出业务预算?责责任任任任管理会管理会计计-业务业务流程流程观观点点本月新生产线毛利 是多少?获获 利利利利 分分分分 析析析析?23成本控制的范成本控制的范围围和目和目标标coFIAM范范范范围围目目目目标标特性特性特性特性费费用控制用控制用控制用控制产产品和生品和生品和生品和生产产成本控制成本控制成本控制成本控制利利利利润润控制控制控制控制-组组-层层次次次次-订单订单生生生生产产处处理事理事理事理事务务成本中心成本中心成本中心成本中心内部内部内部内部订单订单处处理理理理过过程程程程成本目成本目成本目成本目标标市市市市场场范范范范围围利利利利润润中心中心中心中心活活活活动动预预算算算算计计划划划划目目目目标标实际实际差异差异差异差异计计划划划划目目目目标标实际实际差异差异差异差异物料清物料清物料清物料清单单工工工工艺艺路路路路线线工序工序工序工序计计划划划划实际实际差异差异差异差异费费用用用用归归集点集点集点集点边际边际效益效益效益效益销销售数量售数量售数量售数量统计统计价价价价值值PAPPS项项目目目目成本成本方法方法核算核算核算核算成本中心成本中心成本中心成本中心订单利利利利润润中心中心中心中心成本目成本目成本目成本目标标模模模模拟拟24生生生生产产成本成本成本成本管理会管理会管理会管理会计计 获获利分析利分析利分析利分析作作作作业业成本成本成本成本内部内部内部内部订单订单成本中心成本中心成本中心成本中心利利利利润润 中心中心中心中心管理会管理会计-“工具箱工具箱”25 替替替替 换换 层层 次次次次 结结 构构构构 工工工工 厂厂厂厂 101 101 水水水水 电电 煤煤煤煤 102 102 行行行行 政政政政 105 105 区区区区 域域域域 A A 区区区区 域域域域 B B 工工工工 厂厂厂厂 201 201 水水水水 电电 煤煤煤煤 202 202 行行行行 政政政政 205 205 工工工工 厂厂厂厂 资资 金金金金 行行行行 政政政政 管管管管 理理理理集集集集 团团102102202202302302402402101101201201301301401401105105205205305305405405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心成本中心层次次结构构26计 划划 和和 预 算算 计 划 预 算 成 本 中 心 成 本 要 素 作 业 业务业务部部门门 资资 金金 行行 政政 管管 理理集集 团团102102202202302302402402101101201201301301401401105105205205305305405405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 127间接成本控制接成本控制FIFI 财 务 会会 计 资 产 管管 理理AMAM 总总 帐帐 帐帐 户户成成成成 本本本本中中中中 心心心心项项 目目目目内内内内 部部部部订订 单单 物物 料料 管管 理理MMMMHRHR人人 力力 资 源源分分摊分分摊结算算结算算28分分 摊 所所 有有 成成 本本 成 本 中 心交 易 员 工 资 基 金 成 本经 纪 费 信 用 官 员工 资 等 等 财 务 部 系 统 部 法 律 顾 问 内 部 审 计 等 等 直直 接接 费费 用用 间间 接接 费费 用用分分分分 摊摊 29 用用用用 户户 自自自自 定定定定 义义 分分分分 摊摊 基基基基 准准准准 单 位位 数数 量量 楼楼 层 面面 积 使使 用用 量量 人人 头 数数科科 目目 余余 额 业 务 量量,金金 额成本分成本分摊摊基准基准30内部内部订单订单会会计计内部内部内部内部订单订单内部内部维护CI 订单促促销活活动生生产订单.财务会会计财务会会计G/L科目科目资产会会计资产会会计资产物料物料库存管理存管理物料物料物料物料库库存管理存管理存管理存管理物料物料财务财务控制控制控制控制成本中心成本中心订单项目目销售售订单盈利段盈利段财务财务会会会会计计财务财务会会会会计计发货服服务物料管理物料管理物料管理物料管理采采购订单物料物料发货生生产计划划生生产计划划确确认(仅生生产控制）控制）财务财务控制控制控制控制内部服内部服务间接接费用用附加附加费定期定期传输分配分配分分摊31内部内部订单结订单结算算内部内部订单借借记借借记%贷记贷记订单余余额订单余余额内部内部订单结算算选项:-用用结算成本要素算成本要素 的相关成本要素的相关成本要素-对所有成本要素的所有成本要素的 结算算规则或基于原始或基于原始 格式的差格式的差别-分配：分配：%/%/金金额/权数数/-基于基于结算算层次次可能的可能的结算算接收方接收方成本中心成本中心内部内部订单项目目获利能力段利能力段总帐科目科目资产有成本有成本归集集项的客的客户订单32最新的成本描述方法最新的成本描述方法-作作业业成本会成本会计计ABCABC的的损益表益表成本中心成本中心成本中心成本中心基于活基于活基于活基于活动动的表述的表述的表述的表述工资:250,000福利:80,000差旅费:50,000合合计380,000工资:300,000福利:100,000差旅费:60,000合合计460,000工资:320,000福利:110,000差旅费:50,000合合计480,000直接人工:250,000间接人工:330,000折旧:100,000合合计680,000工程技工程技术部部门.财务部部门.销售部售部门制造部制造部门销售收入售收入:3,500,000原材料采购:250,000销售订货处理:200,000材料移转及存储:200,000.付款业务处理:60,000运作成本运作成本:2,000,000材料成本材料成本:1,000,000利利润500,000传统的的损益表益表销售收入售收入:3,500,000销售成本250,000直接人工:250,000间接制造费用:430,000材料:1,000,000销售费用:480,000管理费用:840,000成本合成本合计:3,000,000 利利润500,000传统传统型的表述型的表述型的表述型的表述成本中心成本中心成本中心成本中心33作作业业成本会成本会计计模型模型流程流程确定那些消耗确定那些消耗重要重要间接接费用用资源源的的业务流程流程通通过成本来源成本来源驱动指定成本到作指定成本到作业流程流程确定增确定增值作作业/非增非增值作作业提供真提供真实的的产品成本，品成本，包括被包括被产品消耗的作品消耗的作业流程流程成本中心成本中心(费用来源用来源)产品、品、客客户、销售渠道等售渠道等分配分配作作业流程流程财务财务会会会会计计成本成本驱动来源来源驱动R分配分配分配分配34集集 成成 销 售售 和和 生生 产 计 划划 成成 本本 中中 心心 销 售售 量量 利利 润 计 划划 作作业数量数量生生 产 成成 本本作作业价格价格 销 售售 数数 量量 计 划划生生 产 成成 本本$销 售售 运运 行行 计 划划35产产品成本会品成本会计计RBOM 工工艺流程流程$产品成本构成品成本构成$价价值构成构成价格价格-按材料按材料-按作按作业类型型-按作按作业流程流程间接接费用用成本估算成本估算标准成本准成本产品成本品成本计划划成本成本对象会象会计计划成本划成本实际成本成本同步成本核算同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合合计$在制品在制品 废品品差异差异结算算期末成本期末成本结算算数量构成数量构成材料移材料移动价价值构成构成材料材料结算算 实际成本成本实际成本核算成本核算 作作业流程流程材料移材料移动材料明材料明细帐36生生产产差异分析差异分析产品品组产品品组盈利性分析盈利性分析盈利性分析盈利性分析盈利性的盈利性的显著特征著特征生生产管理的要求管理的要求解决方式解决方式解决方式解决方式生生产订单的的生生产订单的的汇总层次次汇总层次次汇总也包括差异也包括差异汇总也包括差异也包括差异产品品组层产品品组层生生产差异差异产品品层产品品层生生产差异差异产品的品的单个个订单产品的品的单个个订单生生产差异差异,批量批量!37利利润分析做什么？分析做什么？客客客客户户地区地区销售区售区客客客客户组户组产产品品品品产产品品品品组组市市市市场场SDSD公司公司公司公司uu谁谁是最大、增是最大、增长长最快的客最快的客户户?uu每个客每个客户户的利的利润贡润贡献是多少？献是多少？uu在最近期在最近期间间，对对每每样产样产品，利品，利润润和和销销售是如何改售是如何改变变的？的？uu那种那种产产品效益最好？那种最差？品效益最好？那种最差？uu在每个市在每个市场场，产产品如何品如何组组合合?uu在每个在每个销销售渠道，在售渠道，在过过去去时间时间，利，利润润和和销销售如何改售如何改变变?开票凭开票凭证38获获利分析的分析路径利分析的分析路径所有分部按所有分部按边际贡献献整个公司（按分部）整个公司（按分部）销售 成本 边际贡献A -B -C -具有最高具有最高边际贡献的献的A分部的分部的详细列示列示分部分部 计划 实际收入 -制造成本 -边际贡献 -A分部所有分部所有产品品组按数量按数量/收入收入边际贡献列示献列示产品品组 数量 收入 边际贡献X -Y -Z -销售售/边际贡献最高献最高的客的客户客客户 销售 成本 边际贡献甲 -乙 -丙 -销售售额最高最高的的产品品产品品 计划 实际收入 -制造成本 -边际贡献 -39获获利分析会利分析会计计的集成性的集成性PSPSCO-CO-PCPC产品成本核算品成本核算产品品组分分销渠道渠道地区地区直接直接记入盈利段入盈利段直接直接记入盈利段入盈利段传输传输成本成本成本成本(不含差异不含差异不含差异不含差异)内部成本分内部成本分摊统计记帐内部成本分内部成本分摊统计记帐FIFICO-CO-PAPA财务会会计成本中心会成本中心会计销售售订单/开票开票工程工程项目目生生产订单生生产订单盈利性分析盈利性分析SDCO-CO-CCACCA40利利润润中心会中心会计计利利利利润润中心会中心会中心会中心会计计的目的是分析企的目的是分析企的目的是分析企的目的是分析企业业中的某一中的某一中的某一中的某一责责任任任任单单位是位是位是位是赢赢利利利利还还是是是是亏损亏损企企业间接接费用用直接人工直接人工利利润中心中心1 商品商品/服服务EC-EC-PCAPCA销售和分售和分销帐单文档文档企企业企企业收入收入收入收入利利润中心中心4利利润中心中心3利利润中心中心5利利润中心中心241利利润润中心会中心会计计-功能功能o灵活定灵活定义公司内部的利公司内部的利润中心和中心和结构构o利利润中心之中心之间通通过后勤原始事后勤原始事务触触发货物和服物和服务的的转移移o自自动从可运行的从可运行的应用用过帐，甚至是分布，甚至是分布式式R/3R/3系系统o灵活和用灵活和用户自定自定义的的报表，可以根据不表，可以根据不同的会同的会计模式模式PCACOSDFIFI-AAMMPPPM销售成本售成本会会计期期间$货物物42管理会管理会计计-内部内部观观点及管理模式点及管理模式 成成成成 本本本本 要要要要 素素素素 成成成成 本本本本 中中中中 心心心心 计计 算算算算控控控控制制制制区区区区域域域域利利利利润润中中中中心心心心 成成成成 本本本本 对对 象象象象 获获 利利利利 分分分分 析析析析 段段段段内部内部内部内部订单订单项项目管理目管理目管理目管理 过过 程程程程CO-CO-PAPA 帐单帐单CO-CO-PAPA 利利利利 润润 要要要要 素素素素 计计 算算算算EC-EC-PCAPCA.资产资产表表表表CO-CO-CCACCACO-CO-CCACCACO-CO-ABCABCCO-CO-OPAOPACO-CO-ABCABCCO-CO-PCPCAAAA 劳动劳动力力力力物料物料物料物料确确确确认认外部外部外部外部采采采采购购FIFIHRHR权权益益益益AMAMPMPMPPPPMMMMSDSD43全方位全方位/集成化合并体系集成化合并体系决策信息系决策信息系统企企业会会计合并合并所有下属所有下属公司公司业务和和财务系系统EIS/BWEIS/BW法定合并法定合并法定合并法定合并按按按按业务类业务类型型型型合并合并合并合并总帐总帐应应付付付付帐帐应应收收收收帐帐固定固定固定固定资产资产业务业务客客客客户户利利利利润润考核考核考核考核单单位位位位获获利分析利分析利分析利分析货货源源源源仓储仓储业务/财务运作系运作系统自由自由自由自由组组合使用合使用合使用合使用按利按利按利按利润润考核考核考核考核单单位合并位合并位合并位合并合并后合并后合并后合并后获获利分析利分析利分析利分析44