ERP系统集成下会计信息处理研究.nhPPT课件.ppt

传统传统以核算以核算为为主的会主的会计软计软件只能件只能满满足企足企业业会会计计部部门对门对数据的需要，不能数据的需要，不能迈迈出会出会计计部部门门的范的范围围，信息流形成了信息孤，信息流形成了信息孤岛岛，信息孤，信息孤岛岛之之间间数据交数据交换换很很难难保保证证。这样这样的情形下，的情形下，会会计计信息便无法提供精信息便无法提供精细细化管理下所需要的化管理下所需要的各个部各个部门门数据，无法数据，无法为为企企业业管理提供决策信管理提供决策信息。企息。企业业希望有一种能将希望有一种能将财务财务管理与控制管理与控制职职能能扩扩展到展到销销售、采售、采购购等等业务环节业务环节，实现财务实现财务核算、控制与核算、控制与进销进销存存业务业务的事的事务处务处理一体化理一体化的管理型会的管理型会计软计软件来解决件来解决此此问题问题。1ERP系系统集成下的会集成下的会计信息信息处理理研究研究21 基本概念基本概念1.1 会会计信息系信息系统1.2 ERP系系统1.3 会会计信息系信息系统在在ERP中的中的作用作用2 ERP系系统功能分析功能分析2.1 ERP系系统中中财务与会与会计子系子系统集成分析集成分析 2.2 ERP系系统中人力中人力资源子系源子系统集成分析集成分析3 ERP系系统集成下会集成下会计信息信息处理理3.1 ERP系系统集成下会集成下会计信息信息处理的特点理的特点3.2 ERP系系统集成下的会集成下的会计信息系信息系统功能与流程分析功能与流程分析3.2.1 总账管理管理3.2.2 其他会其他会计业务4 总结31.1会会计信息系信息系统 会会计计信息系信息系统统是利用信息技是利用信息技术对术对会会计计信息信息进进行行采集、存采集、存储储、加工和、加工和处处理，完成会理，完成会计计核算任核算任务务，并，并能提供能提供为进为进行会行会计计管理、分析、决策用的管理、分析、决策用的辅辅助信息助信息的系的系统统，它是一种人机交互系，它是一种人机交互系统统。由于会。由于会计计管理工管理工作的特点，会作的特点，会计计信息系信息系统统除了具除了具备备开放性、集成性、开放性、集成性、人机人机协协作性及作性及现现代管理方法和技代管理方法和技术术手段相手段相结结合性之合性之外，外，还还有一些独有的特点有一些独有的特点:1、系、系统庞统庞大复大复杂杂2、接口关系复、接口关系复杂3、确保会、确保会计信息的真信息的真实、公允、全面、完整、安全、公允、全面、完整、安全和可靠和可靠4、内部控制、内部控制严格格5、环境适境适应能力能力41.2ERP系系统 ERP系系统统是建立在信息技是建立在信息技术术基基础础上，利用上，利用ERP管理管理全面集成企全面集成企业业的所有的所有资资源信息，并源信息，并为为企企业业提供决策、提供决策、计计划、划、经营业绩评营业绩评估的全方位和系估的全方位和系统统化的管理平台。它利化的管理平台。它利用了先用了先进进的的计计算机技算机技术术以及网以及网络络工具，配合所使用的管工具，配合所使用的管理理软软件，把企件，把企业业的价的价值链资值链资源源计计划利用划利用现现代信息技代信息技术进术进行行优优化，提升了企化，提升了企业业的的经营经营效益，加快了企效益，加快了企业业信息信息获获取取的速度，提高了企的速度，提高了企业业信息信息处处理的理的综综合度，合度，为为公司管理提公司管理提供了更有指供了更有指导导意意义义的的资资源信息。源信息。它它不不仅仅仅仅是一个信息系是一个信息系统统，它，它还还体体现现了一种先了一种先进进的管理理的管理理论论和管理思想，是一和管理思想，是一种能种能够够将先将先进进的企的企业业管理思想集中体管理思想集中体现现的管理平台的管理平台。ERP系系统具有一下特点：具有一下特点：51、ERP系系统统信息集成度高，一方面整合了企信息集成度高，一方面整合了企业业的的财务财务管管理、供理、供应链应链管理、生管理、生产产制造管理和人力制造管理和人力资资源管理等功能源管理等功能模模块块，使，使这这些模些模块块的的资资源达到共享，从而源达到共享，从而实现实现了各个了各个职职能部能部门门的信息的信息资资源集成管理。另一方面，通源集成管理。另一方面，通过过与供与供应链应链管理和客管理和客户户关系管理系关系管理系统统整合，整合，ERP系系统还统还能能够够将企将企业业业务业务上游的供上游的供应应商商资资源和下游的分源和下游的分销销商和客商和客户资户资源源进进行行有效地集成，从而有效地集成，从而实现业务实现业务流程的一体流程的一体化管理。化管理。2、ERP系系统的的应用要求企用要求企业同同时实施施业务流程重流程重组，使，使企企业经营活活动更加符合更加符合科学管理的要求。科学管理的要求。业务业务流程重流程重组组规规范了企范了企业业的日常行的日常行为为，有效地，有效地对对企企业业的各的各项经营项经营管管理活理活动进动进行行监监控控。61.3会会计信息系信息系统在在ERP系系统中的中的作用作用会会计信息系信息系统在在ERP系系统中的作用如下：中的作用如下：1、提供外部信息使用者需要的、提供外部信息使用者需要的报告。告。2、支持企、支持企业日常事日常事务处理。包括管理客理。包括管理客户信息，信息，处理客理客户订单，分析客，分析客户资料、开客料、开客户发票，收取客票，收取客户销售售回款，管理供回款，管理供应商信息，商信息，经营分分销渠道等。渠道等。3、帮助管理者、帮助管理者进行非日常性决策。例如分析企行非日常性决策。例如分析企业各个各个产品品线的运的运营状况。状况。4、有效地、有效地进行企行企业内部会内部会计控制。控制。5、进行行经营计划制定和划制定和执行控制。行控制。72.1ERP系系统中中财务与会与会计子系子系统集成分析集成分析 ERP系统中的财务与会计子系统是集成化的系统，它集成了采购管理、销售管理、生产管理、库存管理、人力资源管理等所有与企业有关的财务活动，它比单一的计算机财务系统具有信息集成度高，信息处理及时等优点。财务与会计子系统包括总账、应收款管理、应付款管理、固定资产、现金管理、工资管理、成本管理和财务报表八大模块。8作作为为集成化的集成化的财务财务系系统统，ERP系系统统中其他各个子系中其他各个子系统统与与财务财务系系统统之之间间都有数据都有数据传递传递。具体包括：具体包括：1、销销售管理系售管理系统统向向财务财务系系统传递统传递:销销售售订单订单、销销售售发货单发货单、销销售售发发票、票、销销售售费费用支出用支出单单、销销售零售日售零售日报报。2、采、采购购管理系管理系统统向向财务财务系系统传递统传递:采采购订单购订单、采、采购购到到货单货单、采采购发购发票、代票、代垫费垫费用用单单等，采等，采购发购发票、采票、采购购到到货单录货单录入入后系后系统统可以自可以自动动形成形成应应付付账账款、根据款、根据应应付付账账款分析款分析对对供供应应商的欠款情况。商的欠款情况。3、库库存管理系存管理系统统向向财务财务系系统传递统传递:出入出入库单库单据、据、盘盘点数据、点数据、主要形成材料、半成品、成品的数量主要形成材料、半成品、成品的数量账账、金、金额账额账。4、生、生产产制造子系制造子系统统向向财务财务系系统传递统传递生生产产数据数据:在在产产品信息、品信息、产产品加工工品加工工时时、台、台时时与与产产量量记录记录，标标准工准工时时和定和定额额成本成本数据，数据，这这些数据用于成本核算和分析，制定企些数据用于成本核算和分析，制定企业业成本成本战战略，略，进进行成本考核行成本考核。92.2 ERP系系统中人力中人力资源子系源子系统集成集成分析分析人力人力资资源管理系源管理系统统具体模具体模块块功能包括功能包括:1、对对企企业业的人事工作的人事工作进进行管理。人事管理的行管理。人事管理的业务业务内容通内容通常包括常包括:工种、工种、职职位的管理，人位的管理，人员调动员调动、职职位位调调整、离整、离职职管理、假期管理、考勤管理以及人事档案管理、住管理、假期管理、考勤管理以及人事档案管理、住房管理等。房管理等。2、人力、人力资资源源规规划的划的辅辅助决策。助决策。对对于企于企业业人人员员、组织结组织结构构编编制的多种方案，制的多种方案，进进行模行模拟拟比比较较和运行分析，并和运行分析，并辅辅之之以以图图形的直形的直观评观评估，估，辅辅助管理者做出最助管理者做出最终终决策决策进进行人行人员员成本分析，可以成本分析，可以对过对过去、去、现现在、将来的人在、将来的人员员成本做成本做出分析及出分析及预测预测，并通，并通过过E即集成即集成环环境，境，为为企企业业成本分析成本分析提供依据提供依据。3、进进行行详细详细工工资资核算核算。104、对对生生产产产产品工品工时进时进行管理，制定企行管理，制定企业业的运的运行行时间时间以及以及劳动劳动力的作息力的作息时间时间表。此外表。此外还还运运用用远远程程终终端考勤系端考勤系统统，记录记录每一名每一名员员工工作工工作出勤情况，并把与出勤情况，并把与员员工薪工薪资资、奖奖金有关的金有关的时时间间数据数据导导入薪入薪资资系系统统和成本核算中。和成本核算中。人力人力资资源子系源子系统统可以向可以向财务财务系系统传递统传递的的数据包括数据包括:工工资级别资级别、工、工资计资计算方法、算方法、奖奖励等，励等，这这些数据主要用于些数据主要用于员员工工工工资资的的计计算。算。113.1 ERP系系统集成下会集成下会计信息信息处理的特点理的特点1.会会计计数据和信息达到高度集成数据和信息达到高度集成。2.会会计计信息信息实时实时收集收集获获取和存取和存储传递储传递。3.使会使会计计的的职职能得到更全面的能得到更全面的发挥发挥。4.合理地合理地简简化了化了业务处业务处理流程理流程。ERP系系统统集成下的会集成下的会计计信息信息处处理是建立在理是建立在业务过业务过程程优优化基化基础础上的，最大程度地上的，最大程度地实现实现了企了企业业内部各种内部各种资资源的共享。不源的共享。不仅仅使使业务过业务过程得到程得到简简化，降低了运化，降低了运营营成成本，使企本，使企业资业资源得到了利用。同源得到了利用。同时时大量减少了数据的大量减少了数据的重复重复处处理、重复理、重复录录入及入及过过程的重复控制，使系程的重复控制，使系统统面面临临的各种的各种风险进风险进一步降低一步降低。123.2 ERP系系统集成下的会集成下的会计信信息系息系统功能与流程分析功能与流程分析3.2.1 总账管理管理13根据根据账务处账务处理的流程，理的流程，ERP系系统统中中总账总账系系统统的的处处理理过过程如程如下下:1、进行会行会计科目科目设置置根据根据账户名称名称设置会置会计科目，会科目，会计科目按照反映的科目按照反映的经济业务的的详细程度不同，可以分程度不同，可以分为一一级科目、二科目、二级科目、三科目、三级科目以及四科目以及四级科目等各科目等各级明明细科目。科目。ERP系系统下要求下要求设置置科目科目编码，设置科目的置科目的级别、级长。2、凭、凭证录入入系系统中大部分中大部分记账凭凭证可以由原始凭可以由原始凭证自自动生成，也可以生成，也可以手工手工输入入编制，用制，用户可以根据自己企可以根据自己企业的特定的特定选定使用。定使用。总账系系统除了可以自行成生除了可以自行成生记账凭凭证之外，也可以接受外之外，也可以接受外部系部系统，诸如如应收款管理、收款管理、应付款管理、固定付款管理、固定资产、薪、薪资管理、成本管理等系管理、成本管理等系统传递过来的凭来的凭证。3、总账设置置ERP系系统下的下的总账模模块中科目的中科目的总账是从明是从明细账汇总而来而来的，它的，它们之之间是平衡的，通是平衡的，通过动态刷新或者定期刷新或者定期汇总加入加入14 记录，计算公式如下算公式如下:期末余期末余额=年初余年初余额+年借方年借方发生生额-年年贷方方发生生额 月末余月末余额=月初余月初余额+月借方月借方发生生额-月月贷方方发生生额4、会、会计账簿一科目簿一科目账管理管理总账系系统的主要功能之一就是的主要功能之一就是查询各种科目各种科目账，科目，科目账中中的数据来源的数据来源则是根据系是根据系统中已中已经保存的凭保存的凭证上的有关科目上的有关科目的数据。的数据。总账系系统随随时提供科目提供科目总账、科目余、科目余额表、表、序序时账、明、明细账、多、多栏账、日、日记账、日、日报表等多种表等多种标准准账表，并且可以表，并且可以查询包含未包含未记账的凭的凭证的最新数据，同的最新数据，同时可可以以查询上上级科目的科目的总账数据以及末数据以及末级科目的明科目的明细数据。此数据。此外，由于外，由于ERP系系统的集成性，可以提供的集成性，可以提供总账到明到明细账，明，明细账到凭到凭证，凭，凭证到原始到原始单据的据的查询。5、月末、月末处理理根据系根据系统代代码的的设计，总账模模块的月末的月末处理可以自理可以自动完成完成月末分月末分摊、计提、提、转账、销售成本、售成本、汇兑损益、期益、期间损益益的的结转等等业务。153.2.2 其他会其他会计业务1、应收款管理收款管理2、应付款管理付款管理3、固定、固定资产管理管理4、现金管理金管理5、薪、薪资管理管理6、成本管理、成本管理7、财务报表管理表管理164 总结 随着企随着企业业精精细细化管理程度不断提高，集化管理程度不断提高，集财务业务财务业务一一体化的管理型会体化的管理型会计软计软件成件成为为适合适合现现代企代企业业管理最有效管理最有效的工具。的工具。E即系即系统统就是一个就是一个为为企企业业决策决策层层及及员员工提供决工提供决策运行手段的平台。会策运行手段的平台。会计计信息系信息系统统作作为为E即系即系统统的重心，的重心，集合了来自生集合了来自生产产制造、供制造、供应链应链管理、人力管理、人力资资源管理各源管理各系系统统的数据信息。充分的数据信息。充分发挥发挥了会了会计计的管理决策的管理决策职职能，能，可以更好可以更好对对管理者掌握企管理者掌握企业经营业经营状况，状况，实实施企施企业战业战略略起到至关重要的作用。企起到至关重要的作用。企业对业对外的外的报报表数据来源于表数据来源于财财务务的的总账总账系系统统，总账总账系系统统的科目的科目账账信息由信息由应应收、收、应应付、付、固定固定资产资产、薪、薪资资、成本、成本、现现金等系金等系统传递统传递。而供。而供应链应链中的中的销销售、采售、采购购分分别别向向应应收、收、应应付系付系统传递发货单统传递发货单、出出库单库单、到、到货单货单、发发票的信息。生票的信息。生产产制造系制造系统统向成本向成本传递传递有关有关产产品料、工、品料、工、费费的信息，人力的信息，人力资资源系源系统统的工的工资标资标准、人准、人员员数据信息数据信息传递给传递给薪薪资资系系统统来核算来核算员员工的工的工工资资、福利情况。高度的集成，使得、福利情况。高度的集成，使得ERP系系统统可以可以实实现现由由账账表与凭表与凭证证，凭，凭证证与原始与原始单单据的双向据的双向查询查询。17 同同时账时账表中的数据表中的数据处处于于动态动态下，下，实时实时更新，可以随更新，可以随时时获获取最新的信息。通取最新的信息。通过过研究，研究，规规范了范了财务财务模模块块的各的各项项功功能、流程、操作步能、流程、操作步骤骤和方法。同和方法。同时针对时针对E即即软软件的件的实实施，施，指出其中存在的指出其中存在的问题问题，以及解决的建，以及解决的建议议。影响。影响ERP实实施施成功的关成功的关键键因素有因素有:人、培人、培训训、软软硬件和数据，而在硬件和数据，而在这这众众多因素中人的因素是最多因素中人的因素是最为为重要的，是主要矛盾。各因素重要的，是主要矛盾。各因素之之间间相互影响。相互影响。应应当看到当看到ERP仍然是一种仍然是一种较较新的理新的理论论思想，其中思想，其中还还有很多不成熟的地方。企有很多不成熟的地方。企业业的的业务业务模式千差万模式千差万别别，业务业务流程复流程复杂杂多多样样。而。而ERP软软件作件作为为一种一种标标准化、通用化的准化、通用化的软软件，不可能成件，不可能成为为放之四海皆准的真理，同理放之四海皆准的真理，同理E即下的即下的会会计计信息系信息系统统也不可能全面适合企也不可能全面适合企业间业间的差的差别别。因此。因此对对于如何使得于如何使得ERP系系统统能能够够更好地适合不同企更好地适合不同企业业的需要，的需要，E即集成下的会即集成下的会计计信息系信息系统统如何更好地解决企如何更好地解决企业业决策和决策和管理方面的管理方面的问题问题，是有待今后，是有待今后进进一步研究的。一步研究的。18谢谢大家大家!19