浅析工程造价管理在EPC项目中的应用.pdf

福建建设科技 信息与管理浅析工程造价管理在 项目中的应用叶丽燕(福建七建集团有限公司 福建漳州)摘 要 近年来 项目超概、项目出现亏损的案例屡见不鲜折射出承包商造价管理出现较多的问题承包商应通过有效的全过程造价管理提高项目效益 本文通过对工程造价管理和 项目模式的理论知识进行分析站在承包商角度论述造价管理在 项目实施过程中的应用关键词 造价管理 工程总承包应用 :.:作者简介:叶丽燕(.)女本科工程师一级造价师现主要从事预结算、成本管理、工程审计等造价相关工作 引言(设计、采购、施工)工程总承包模式始于美国 世纪 年代是当前国内建筑市场中被积极倡导、推广的一种承包模式 这种模式承包商可以较早介入项目把设计知识和施工经验结合起来有效控制工期、质量、成本极大地考验了承包商的造价管理水平 从这几年国内 项目的实践情况来看承包商对 模式的认知大多数是停留在扩大经营范围上造价方面的研究远远达不到实践所需的要求 承包商应根据 项目的特点运用造价管理理论知识指导设计、施工保证使用功能不减少的情况下进行施工图设计优化避免 项目超概风险夯实预算质量控制工程成本提高项目效益 工程造价管理相关理论知识 工程造价和工程造价管理的定义()工程造价通常是指建设某项工程需支出的固定资产投资包括工程费用、工程建设其他费、预备费、建设期利息工程计价在不同阶段多次进行通过逐步深入和细化确保了工程造价计算的准确性和控制的有效性 对于 项目承包商而言工程造价通常是指签订的合同价包括建筑工程费用、设计费等或承包商的成本费用()工程造价管理是指通过管理学、经济学和工程技术等知识和技能的综合运用对建设工程造价进行预测、计划、控制、核算、分析和评价等过程从而有效控制工程造价 工程造价管理包括全寿命造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理和全方位造价管理 工程造价管理的特征 造价管理具有多主体性在工程造价管理活动中造价管理具有多主体性 造价管理的主体包括政府部门、建设单位、代建单位、设计单位、监理单位、施工单位、造价咨询机构等 各方的职能和职责不同参建各方都会从不同角度采取不同措施对工程造价进行管理和控制对工程造价的变化产生影响 例如各级住房和城乡建设部门和造价站定期和不定期发布关于人工、材料、机械、管理费、风险、利润等的取费和调整方法国家税务局发布的税金调整办法对工程造价也会产生影响 造价管理具有多阶段性在工程建设过程中的不同阶段承包商的工程造价管理也有不一样的工作内容()在项目初步设计阶段根据限额设计或模拟清单最高限价优化设计方案、施工方案()施工图设计阶段按照批复的初步设计进行施工图优化设计并编制施工图预算()在发包阶段进行招标策划设置招标控制价编制招标文件直至签订合同()在施工阶段根据成本计划书和合同进行工程计量及工程款申请、支付实施成本费用动态管理处理索赔和变更核算工程成本()竣工阶段编制和审核工程结算编制竣工决算处理工程保修费用进行成本分析、考核 针对以上不同阶段的造价管理形成项目概算价、施工图预算价、合同价、成本价、结算价 承包商工程造价管理的原则 工程造价管理应以设计阶段为重点 传统模式中承包商常常将主要精力放在施工阶段的工程造价控制上对于工程项目初步设计、模拟清单和施工图设计阶段的造价管理不够重视 而有效的工程造价控制应将造价管理的重点转到项目前期阶段即初步设计、模拟清单和施工图设计阶段 被动控制与主动控制相结合是造价管理重要的过程以目标值和实际值进行比较当发现偏差再予以纠正是长期以来通常的做法这是一种被动控制 为了尽量减少甚至避免目标值与实际值的偏离应立足于事先实施主动控制即工程造价控制不仅要反映设计、发包和施工更要主动地影响初步设计影响施工图设计、发包和施工主动地控制工程造价信息与管理福建建设科技 控制工程造价最有效的手段是采用技术与经济相结合 承包商应从管理、技术、经济等方面采取措施通过技术比较、经济分析和效果评价力求技术先进条件下的经济合理经济合理基础上的技术先进有效地控制工程造价 工程总承包理论分析 工程总承包的定义及特征 根据住房和城乡建设部 国家发展改革委联合印发的房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法(年 月 日起施行)工程总承包是指承包单位按照与建设单位签订的合同对工程设计、采购、施工(模式、组合)或者设计、施工(模式)等阶段实行总承包并对工程的质量、安全、工期和造价等全面负责的工程建设组织实施方式 根据招标人的要求和投标人资质情况可采用独立投标人或联合体投标模式有设计院作为独立投标人、设计院作为联合体牵头人或成员单位以及施工单位作为独立投标人三种情况 工程总承包包括以下特征:()业主往往在初步设计不完善的时候就开始进行招标承包商需要优化初步设计、编制概算(模拟清单)按照限额进行施工图设计对承包商的造价管理水平提出了更高的要求()承包商协调设计单位和施工单位站在同一角度在设计、采购、施工阶段可以实现高效及时的沟通、衔接和交叉施工单位参与到项目的设计优化工作中设计单位和施工单位共同控制工程造价()工程总承包最大的特点是采用固定总价合同随着工程量和外部环境的变化会导致实际价格有所上升但是也依旧不可以随意调整合同价款()施工阶段是 项目创造效益的重要环节施工单位应根据合同要求履行合同义务妥善处理工程变更及签证资料严格控制成本合理创造利润 工程总承包模式存在的风险分析 工程造价风险 项目工程造价风险贯穿合同履行全过程 业主在初步设计不完善的时候就定下一个设计限额进行招标承包商需要根据限额优化初步设计初步设计概算控制在合同约定的限额内施工图预算也要控制在批准的概算金额以内 若概算、施工图预算没有在合同约定的限额设计金额之内调概和调限几乎很难实现 合同中的风险固定总价加风险包干合同是 合同经常采用的形式根据最新运行的 版建设项目工程总承包()合同示范文本条款中发包人和承包商风险划分见表 表 版建设项目工程总承包()合同示范文本价格风险责任条款风险因素风险承担人 合同变更风险合同变更费由发包人承担发包人 合同价格调整风险除()()情况其余价格由承包商承担承包商 合同总价风险总价合同价款不做调整承包商 付款风险发包人未依据合同付款时间向承包商付款承包商 合同履约风险承包商未履行合同约定内容造成损失承包商发包人未履行合同约定内容造成损失发包人 合同约定不可抗力风险永久性工程和工程物资等损失、损害发包人不可抗力风险导致工程被损坏所需的清理、修复费用发包人承包商设备、财产和临时工程的损失承包商承包商的停工损失承包商不可抗力事件发生后因一方不履行合同导致的延续损失、损害、由延迟方承担其损失双方共同承担 从表 的责任风险划分范围来看示范文本中的风险划分体现的是“双方合作机制”但表中 条款的付款风险是对承包商很不利的风险承包商承担很大的垫资风险会增加不可估量的资金成本 现实里发包人也会转移风险在专用条款中会增加一些不利于承包商的条款 比如有的合同中关于变更的条款更改成“承包商提出的关于设计标准、施工组织的优化、以及发包人要求进行修改完善的各类变更不调整合同价款”成本管控的风险 项目涵盖设计、采购、施工等若干阶段承包商承担的合同内容广招标采购工作量大协调工作量大成本控制难度大 工程造价管理在 项目的应用基于 项目的特点 项目要取得更好的效益承包商需使用科学的造价管理手段在项目建设过程中的几个阶段进行有效造价管理 投标阶段的造价管理投标阶段的造价管理是承包商识别风险的第一步 承包商在投标前须对招标项目及招标文件进行深入的研究、审查 主要了解业主资金是否到位、是否存在垫资风险审查招标范围界限是否清晰招标规模和价格是否符合市场同类项目的价格水平 设计阶段的造价管理设计阶段是分析处理工程经济与技术关系的关键环节 福建建设科技 信息与管理也是有效控制工程造价的重点阶段 项目招标时往往初步设计还不完善并且约定了限额设计的金额此时应根据业主提供的前期资料、合同内容优化初步设计方案审查工程概算(现阶段越来越多的项目采用模拟清单)是否存在漏项、超过设计限额或者合同范围 承包商可以将拟进行分包的专业工程会同专业分包单位进行设计深化同时要防止专业分包单位将深化设计扩大化超出概算批复的金额或者模拟清单最高限价 限额设计强调经济与技术的统一需要造价管理人员、设计人员、技术人员密切合作充分学习了解技术基础及相关经济知识利用 技术建造模型采用技术经济指标优选出具有良好经济性和可行性的设计方案规避设计方案突破限额 与业主方进行充分沟通促进工程项目设计方案最优化达到控制概算不超过批复的投资额设计阶段造价得到控制 施工图预算阶段的造价管理 项目边设计边预算边施工存在较多设计变更影响施工图预算的编制进度和质量 造价管理人员对施工图预算进行审查重点审查预算编制的完整性材料设备价格的确定、相关费用的选取和确定等确保预算的准确合理性及有利于核实工程成本 技术人员也可以提出施工图设计优化建议、妥善处理施工图变更可以有效控制施工图预算不超过批复的概算金额 项目合同中经常约定进度款拨付比例随着施工图预算的审定情况而提高故施工图预算可以根据图纸完善情况采用分阶段编制并送审、审定的方式这样有利于尽早回收工程款减轻资金压力 招标阶段的造价管理招标阶段是 承包商控制工期和工程成本的重要环节直接影响工程效益 项目招标工作量大承包商应根据进度计划和预算成本对各个环节的成本进行分配与支出深入市场、了解市场信息制定科学的采购方式通过有计划的比选活动从众多的投标者中选择进度满足要求、物美价廉的供应商 根据工程特点采取划分标段进行招标可以缩短工期采用多种合同计价方式通过制定有效严谨的合同合理分摊总承包合同的风险采用“背靠背”合同承包商可降低垫款的风险 总承包合同中经常会美其名曰“推荐”某些主要材料设备品牌承包商可根据送样情况及为满足使用方对品牌、款式多样化选择的需求以写联系单的方式建议增加一些同档次、品牌观感、使用功能均满足要求的品牌通过增加更多品牌的投标竞争有利于节约工程成本 施工阶段的造价管理施工阶段是实现建设工程价值的主要阶段 承包商根据项目进度合理安排人工、材料、设备进场合理控制资金的投入 管理人员要加强施工管理避免材料浪费及时做好成本核算工作发现实际成本与目标成本发生偏差应查找原因或采取措施纠偏 由于施工组织设计、各种不可遇见材料价格涨价因素、政策性文件调整的存在而合同往往是固定总价合同使得施工阶段的造价管理难度加大 造价管理人员及时掌握市场价格信息造价相关政策文件与预算成本进行对比分析依据合同条款收集价差调整的资料并及时上报监理和业主审批 承包商要加强合同管理加强成本管控严格执行签证手续降低施工成本 竣工阶段的造价管理项目竣工验收项目部要及时退还租赁的设备清理现场尽快撤离不必要的管理人员 造价管理人员依据成本数据、合同、竣工图、变更资料、签证等资料进行工程成本的核算、分析、考核进行结算的编制 由于在施工过程中可能发生造价相关费用的调整有些有争议的费用调整需要造价管理人员多方咨询收集相关证据获取可靠的信息才能进行结算的调整 例如某项目预算编制税金为 国家建安税收政策规定 年 月 日起税金调整为合同为固定总价合同但是税收是属于财政政策是否需要调整税率是一个很有争议的问题 造价管理人员可依据合同专用条款据理力争同时收集关于这方面问题的处理案例 例如漳州市住建局有协调的一个案例于 年 月 日在其微信公众号“漳州市住建局”发表的一篇文章“建安增值税税率变化在工程造价中的应用”该案例处理结果为税金属于风险包干范围 施工合同经常会约定结算完成对应的工程款支付的比例故结算工作及时性有利于承包商尽快取得工程款减少资金压力 结语综上所述工程造价管理在整个 项目建设过程中占据极其重要的位置是重要的经济活动 承包商只有充分认识 项目的特点充分发挥自身优势和管理模式运用造价管理的理论知识指导 项目的造价管理工作加强对建设过程各个阶段的造价管理才能识别、避免项目开展过程中的各种价格风险提高项目的管理水平降低工程成本实现工程造价的有效管理提高企业竞争力参考文献全国一级工程师职业资格考试培训教材 建设工程造价管理北京:中国计划出版社范云龙朱星宇 工程总承包项目管理手册及实践 北京:清华大学出版社李庆 总承包模式下的工程项目管理问题探究 中国设备工程():郁向东汤志杰张恒工程总承包模式下工程造价控制要点研究 中国招标():