强化注册会计师行业自律监督深度参与财会监督工作.pdf

2023 2新 疆 财 会财 会 监 督 为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见（以下简称意见）精神，落实自治区财政厅财会监督专项行动和预算执行监督专项行动的安排部署，新疆注册会计师协会认真组织学习 意见，并结合行业自律监督任务，研究制定以下贯彻落实措施。一、提高政治站位，深化行业对加强财会监督重要性的认识（一一）深刻认识进一步加强财会监督工作的重深刻认识进一步加强财会监督工作的重要性要性以习近平同志为核心的党中央总揽全局、审时度势，作出健全党和国家监督体系的战略布局，将财会监督作为其重要组成部分，为新时代推进财会监督工作提供了根本遵循。习近平总书记高度重视财会监督工作，多次强调：“要严肃财经纪律，维护财经秩序，健全财会监督机制。”近期，中央办公厅、国务院办公厅印发 意见，部署今后一个时期财会监督工作任务。全国财会监督工作会议后，自治区财政厅立即向自治区党委、人民政府报告了会议主要精神和下一步贯彻落实措施。2023年3月29 日自治区财政厅部署安排了全疆财会监督工作。注册会计师行业作为财会监督体系的重要组成部分，是市场经济诚信链条中的重要一环，要进一步提高政治站位，深刻认识加强财会监督工作的重大意义，增强抓好贯彻落实的政治责任感和使命感。（二二）准确把握新时代财会监督工作面临的新准确把握新时代财会监督工作面临的新任务任务意见 明确提出，行业协会要充分发挥督促引导作用，加强行业诚信建设，运用信用记录、警示告诫、公开曝光等措施，加大治理惩戒力度，推动提升中介机构执业规范化水平。中介机构要严格依法履行好审计鉴证、资产评估、会计服务等职责，要切实加强执业质量管理责任，提升内部管理水平，确保独立客观、公正规范执业。二、立足职责定位，扎实做好行业自律监管工作1.深入学习宣传贯彻 意见 精神。打铁必须自身硬。要深入学习贯彻习近平总书记关于财会监督工作的重要论述精神，引导全行业在全面学习、全面把握、全面落实上下更大功夫，做到学深悟透笃行，坚定不移把各项任务落到实处。行业各级强化注册会计师行业自律监督强化注册会计师行业自律监督强化注册会计师行业自律监督强化注册会计师行业自律监督深 度 参 与 财 会 监 督 工 作深 度 参 与 财 会 监 督 工 作深 度 参 与 财 会 监 督 工 作深 度 参 与 财 会 监 督 工 作阿力木江阿力木江阿力木江 阿布都米吉提阿布都米吉提阿布都米吉提31 财 会 监 督2023 2新 疆 财 会党组织、执业机构及广大从业人员要把学习 意见大讨论与贯彻落实党的二十大精神、深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育结合起来，与发挥执业机构监督作用结合起来，与行业继续教育、行业党校培训、党的组织生活等结合起来，灵活设计专题讨论、案例教学，组织全体党员和从业人员深入学习贯彻习近平总书记关于财会监督工作的重要论述精神，组织行业党外人士开展“凝聚新力量 筑梦新时代”主题教育活动。组织执业机构党组织开展学习研讨活动，引导党员在学习研讨中发挥示范带动作用，带头深化对财会监督工作重要性的认识，带头提升能力水平，促进提高执业质量。2.加强执业质量检查及惩戒力度。加强与财政厅内控处、会计处、企业处的沟通协同，统一行动形成监督合力，联合开展执业质量检查，强化行业自律监督作用，依据违规行为的性质、情节以及社会影响程度，依法依规对违反 注册会计师法 中华人民共和国资产评估法 以及职业道德守则、执业准则等行为进行行业自律惩戒。3.持续清理挂名执业行为。开展“四类”违法违规行为专项整治，认真组织注册会计师任职资格检查、资产评估师年检工作，持续清理挂名执业人员，及时将年检结果反馈财政厅内控处、会计处、企业处，加大各部门之间的协同配合，对发现的问题要及时沟通、重点关注，做到“管人、管事、管机构”相结合、相促进，形成合力，净化行业执业环境，促进行业健康有序发展。4.认真受理行业自律管理方面的投诉举报。认真受理社会公众对执业机构及从业人员所涉及的注册、年检、考试、培训及职业道德等方面的投诉举报，依法依规处理相关问题，及时反馈结果。5.常态化开展行业自律监管谈话提醒工作。针对执业机构及从业人员存在惩戒办法规定的违反职业道德守则、执业准则的行为，性质或情节轻微，不足以自律惩戒的，对机构负责人及从业人员进行约谈，指出存在的问题，进行有针对性的提醒、教育，使其纠正违规行为。6.贯彻落实 注册会计师行业诚信建设纲要。持续加强行业诚信建设，增强诚信自觉、诚信自信、诚信自强，提升行业自律性、公正性和专业化水平，以诚信驱动执业质量提升。通过组织执业机构签署诚信执业约定，执业机构集体公开做出诚信执业的承诺，考试通过人员领取资格证书时诚信宣誓，全面、完整、准确记录诚信信息，健全行业诚信档案。弘扬诚信文化，广泛宣传行业执业特征、价值贡献、先进事迹和典型案例。落实守信激励措施，颁发诚信执业三十年荣誉证书，大力营造褒扬诚信、守信光荣的社会氛围。7.加强自律监督教育培训。全面开展诚信教育，抓好诚信入门关，抓好诚信日常教育，将诚信教育列入继续教育和行业党校培训的必修课，执业会员职业道德课程每年不低于 4 学时，重点抓好执业机构党组织书记、代表人士、青年骨干的培训。将诚信教育贯穿于执业管理、执业质量检查、行业自律惩戒等环节。重点抓好警示教育，整理行业违法失信案例、审计失败案例和执业质量检查典型案例，每年举办案例分析及法律责任专题培训等，编成业务辅导手册，以案说德、以案说规、以案说法、以案说责，推动反面案例进继续教育和行业党校培训课堂、进“两师”行业基层党组织“三会一课”和组织生活会，引导从业人员审慎执业、防微杜渐。8.提升自律监督信息化水平。用好统一监管平台，及时录入更新注册、年检、诚信档案、行业惩戒、投诉举报等信息，畅通投诉举报渠道，强化公众参与，加强社会监督，及时发现和处理违规行业自律问题，做到查实必处、处则必严。9.探索自律监督与党内监督贯通协调。以党内监督为主导，探索与行业自律监督财会监督贯通协调，推进信息沟通、成果共享。建立行业违规违纪党员“负面清单”和案例库，加强监督结果运用，充分发挥党组织在重要事项中的事前政治把关作用，探索将党内监督结果作为行业高端人才322023 2新 疆 财 会财 会 监 督 习近平总书记在十九届中央纪委四次全会、六次全会，以及中央全面深化改革委员会第二十五次会议上对做好财会监督工作发表了重要讲话和重要指示，为新时代推进这项工作指明了前进方向、提供了根本遵循。2023年2月9日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了 关于进一步加强财会监督工作的意见（以下简称 意见），意见 是贯彻落实习近平总书记关于财会监督重要论述精神的具体行动，是贯彻落实党中央、国务院关于加强财会监督工作决策部署的重大举措。意见 对新时代建立健全财会监督体系、完善工作机制等方面做出了顶层设计，对进一步健全党和国家监督体系、推进国家治理体系和治理能力现代化，对进一步推进全面从严治党、维护中央政令畅通，对进一步健全财政职能、加强财政管理、严肃财经纪律、维护财经秩序、推动高质量发展等方面都具有重要的现实意义。一、乌鲁木齐市财会监督工作现状自2019年机构改革后，乌鲁木齐市本级及8个区（县）均为兼职机构，市本级1名专职工作人员，区（县）财政1名专职工作人员、19名兼职工作人员。年龄45岁以上7人，45岁以下14人。其中1名注册会计师、2名中级会计师、1名初级会计师。市、区（县）两级财会监督工作主要集中在本级会计信息质量检查和预决算公开检查方面，从检查覆盖面到检查深度都不够，且主要是通过政府购买服务的方式，由会计师事务所协助完成每年的以上两项检查任务。完善财会监督体系完善财会监督体系完善财会监督体系完善财会监督体系创新监督模式创新监督模式创新监督模式创新监督模式服务经济发展服务经济发展服务经济发展服务经济发展苏晓华苏晓华苏晓华选拔、注协理事和常务理事推 荐、专门（专业）委员会委员推荐、评先评优的先决条件。对存在不诚信执业行为的党员从业人员，事务所纪检机构要及时约谈提醒。因执业行为受到行业惩戒或处理处罚的党员从业人员，要强化党内追责问责，严肃稳妥处置不合格党员，形成党内监督和财会监督合力，彰显“双重震慑”。抓好 意见 贯彻落实，不断把新时代财会监督事业推向前进，责任重大、任务艰巨、使命光荣，下一步，新疆注册会计师协会在财政厅党组的坚强领导下，将充分发挥行业自律监督作用，深度参与财会监督专项行动，引导行业依法依规诚信执业，为自治区经济社会高质量发展贡献行业力量。（作者单位作者单位：自治区注册会计师管理中心自治区注册会计师管理中心）33