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我国城市商业银行资本管理分析
我国城市商业银行资本管理分析

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我国城市商业银资本管理分析

摘要：
资本对于商业银行来说具有十分重要的意义，资本不仅是银行成立的基础资金来源，更是银行面对风险的缓冲储备。城市商业银行是中国银行业的重要组成和特殊群体，其前身是20世纪80年代设立的城市信用社。20世纪90年代中期，中央以城市信用社为基础，组建成立城市商业银行。城市商业银行是在中国特殊历史条件下形成的，是中央金融主管部门整肃城市信用社、化解地方金融风险的产物。截至2012年5月，全国共有城市商业银行137家，营业网点近万个。经过十几年的发展，城市商业银行已经逐渐发展，但是发展良莠不齐。我国城市商业银行在资本管理方面还存在许多问题：资本充足率偏低,抗风险能力不足；资本结构不均衡，资本补充渠道狭窄；资本管理、风险管理工作相对落后.为了应对国际金融市场的挑战，我国国有商业银行应该充分利用先进的银行资本管理经验、利用各种方式增加资本、优化资本结构、建立可行的内部评级机构、改善资产质量、以此增加银行利润。本文结构主要分为五个部分：第一部分是论述选题的背景和意义；第二部分是论述了城市商业银行资本以及资本管理的相关概念；第三部分是我国城市商业银行资本管理的现状；第四部分是城市商业银行资本管理遇到的问题；第五部分是针对这些问题提出了相应的对策。
关键词：城市商业银行 资本管理 资本充足率
英文摘要:
Capital is of great significance for commercial Banks, capital not only is the foundation of bank funding, Banks face the risk of buffer reserves. City commercial bank is the important part in the Chinese banking industry and special groups, its predecessor was established in the 1980 s the city credit cooperatives. In the mid - 1990 — s, the central on the basis of urban credit cooperatives, establishment of city commercial Banks. City commercial bank is formed under specific historical conditions in China, the central financial authorities purged urban credit cooperatives, dissolve the product of local financial risk. As of May 2012， the national total of 137 city commercial Banks, nearly all outlets. After years of development, city commercial Banks have gradually developed， but the development of the good and bad are intermingled. City commercial Banks in China still exist many problems in the capital management， capital adequacy ratio is low, the lack of ability to resist risks; Unbalanced capital structure, capital supply channels narrow； Capital management, risk management is relatively backward. In order to meet the challenges of the international financial market， China’s state-owned commercial Banks should make full use of advanced management experience， use a variety of ways to increase capital， optimize capital structure， establishing feasible internal rating agencies, improve the asset quality， thus increasing profits. In this paper， main structure is divided into five parts: the first part is the paper selected topic background and significance； Is the second part discusses the related concepts of city commercial bank capital and capital management； The third part is the status quo of China's city commercial bank capital management； The fourth part is the city commercial bank capital management problems； The fifth part is put forward the corresponding countermeasures to solve these problems。
Key words： the city commercial bank，capital management, capital adequacy ratio
一、 选题的背景和意义
城市商业银行作为银行业当中重要的一个群体，在规模和经营上呈现出总体规模较小、发展程度取决于当地经济发展状况、市场定位不清等特点。中国经济的高速增长、经济结构性调整、金融改革的深化都对我国城市商业银行外部发展环境形成巨大影响，挑战和机遇并存。我国社会主义市场经济体制得以确立和逐步完善，传统的封闭经济逐步被开放经济所替代，国民收入分配格局、资金配置渠道、社会投融资结构发生根本性变革，社会财富结构、居民收入水平和消费结构发生了巨大变化，政府职能不断转变，都为以按市场经济原则和现代企业制度建立的城市商业银行提供了有利的激励制度空间。大多数城市商业银行都是依照现代企业制度建立，公司治理相对科学完善，再加上经营地域集中,信息传递快捷、决策链短，相比大银行来说具有经营灵活、对市场变化反应快、决策迅速的特点,对资金需求迫切的企业来说形成强大吸引力。并且有着与地方经济交融的地缘性优势.大多数城市商业银行与地方政府和企业有着密切的关系，在获取信息方面具有地缘优势和时效优势，对当地客户的资信状况、经营效果掌握得更详尽准确。
城市商业银行的发展适应了中国经济结构的变化，在一定程度上填补了国有银行收缩机构造成的市场空白，较好的满足了中小企业和居民的融资需求。同时，城市商业银行以其便捷的服务、遍布城乡的网点,极大丰富了对城乡居民的金融服务,方便百姓生活.本文对城市商业银行的资本管理进行了探讨，有利于完善城市商业银行在快速发展中的不足，解决其面临的资本管理问题。有利于更好的服务地区经济，为我国经济又快又好发展奠定基础。
二、城市商业银行资本管理以及资本
资本管理是指商业银行通过各种科学工具，运用资本管理措施对银行的资本进行最优分配，并保证银行总体资本水平符合一系列监管要求的管理活动。
我国城市商业银行资本概念:会计资本、监管资本和经济资本。会计资本也称为账目资本，是指银行资产负债中资产减去负债后的余额，即所有者权益。监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本.经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。
城市商业银行监管资本主要包括核心资本和附属资本两部分。核心资本是商业银行资本中最稳定、质量最高的部分，银行可以永久性占有，可以长期用来吸收银行在经营管理过程中产生的损失。主要包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本主要包括:重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务六个部分。
城市商业银行保持这些资本,第一，银行资本有助于树立公众对银行的信心，它向银行的债权人显示了银行的实力。市场信心是影响高负债经营的银行业稳定的直接因素，对银行信心的丧失将直接导致市场的崩溃和银行危机。在市场经济条件下,银行资本作为保护存款者的缓冲器，在维持市场信心方面发挥着关键作用。足够的资本也使银行向借款人保证即使在紧缩时期也能满足他们的信贷需求；第二，资本可以吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营，并能限制银行业务过度扩张和承担风险；第三，银行资本作为银行增长的监测者,有助于保证单个银行增长的长期可持续性。随着银行风险的暴露，银行吸收亏损的缓冲装置也必须相应扩大。监管部门的资本监管已经成为限制银行风险暴露程度越来越重要的政策工具，这同时也有利于提高公众对银行的信心，为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力.
三、我国城市商业银行资本管理现状
近年来，随着经济全球化的发展,城市商业银行发展在地区经济发展当中扮演着越来越重要的角色，城市商业银行业务和理财产品也在飞速发展.在这种经济背景下，城市商业银行健康发展尤为重要。城市商业银行的健康发展是保证我国经济持续健康发展的重要力量,也是实现全面建成小康社会的重要基础.城市商业银行资本管理也日趋重要。
1988年7月，巴塞尔委员会通过了《巴塞尔资本协议》，协议主要包括四个部分的内容：一是确定了银行的资本组成，即银行资本分成核心资本和附属资本两部分，并且附属资本的规模不能超过核心资本的100％.二是将资产分为0、20％、50％和100%四个风险档次。三是将表外授信业务也纳入资本监管。四是规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8％，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%。2004年6月巴塞尔委员会正式发表了《巴塞尔新资本协议》，在原有信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求；在最低资本要求的基础上,提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱".2012年6月8日，中国银监会正式发布《商业银行资本管理办法（试行)》，定于2013年l月l日起实施，要求商业银行在2018年底前达到规定的资本充足率监管要求.主要包括以下几方面内容：一是提高一级资本金比率，普通股最低要求将从当前的2%提升至4。5%,一级资本金比率从4%提升至6%;二是引入2。5%的资本留存缓冲，由扣除递延税项及其他项目后的普通股权益组成，用于在金融和经济危机时期“吸收”损失；三是提出0—2。5％的逆周期资本缓冲，将根据各国情况具体执行；四是提出3%的一级杠杆率要求，以克服降低风险调节对比率的影响；五是对系统重要性银行提出1%的附加资本要求，降低“大而不能倒”带来的道德风险。
四、城市商业银行资本管理遇到的问题
（一）、城市商业银行资本充足率偏低
《商业银行资本充足率管理办法》要求商业银行在2007年1月1日之前达到8％的最低资本充足率要求,要是到期仍然不达标，银监会将会对其实行相应的监管措施。在2004年末,城市商业银行平均资本充足率仅为1。36%。资本充足率对银行抗风险能力至关重要
,近些年来，随着银监会的监管，城市商业银行资本充足率基本都已经达标，但是仍然处于较低水平。
（二)、资本结构不均衡，资本补充渠道狭窄
首先,城市商业银行作为地方性商业银行，与国有银行和其他股份制商业银行相比，没法获得国家注资以及不良贷款剥离等优惠政策，仅仅是依靠地方政府的财政支持。从资本结构上看，银行资本主要是核心资本，附属资本的种类很少，资本结构不均衡，资本补充渠道狭窄问题尤为严重。
（三） 、资本管理、风险管理工作相对落后
由于许多主客观原因，很多城市商业银行对资本管理工作重视程度不够。资本管理的目标单一,仅仅是为了满足银行监管当局的监管规定。没有持续性的资本计划和相应的资本管理办法，仅仅是在面临资本充足率危机的时候，才采取措施稳定和提高资本充足率。资本管理和风险管理的手段比较落后.
五、城市商业银行面临问题的解决办法
（一）、针对资本充足率偏低问题
资本充足率计算公式为资本充足率=(核心资本+附属资本）/(信用风险加权资产+市场风险资本要求*12。5+操作风险资本要求*12.5），城市商业银行可以通过以下办法提高自身资本充足率。
一是通过增发股票增加银行核心资本。银行上市有助于提高自身核心资本从而提高资本充足率，同时又为银行的长久发展提供资本来源.这种方式对银行来说成本比较高，但是对于强制的监管要求,可以不考虑成本;同时发行股票可以提高银行知名度、降低银行的负债率、增强借款能力,有利于银行的进一步发展。
二是通过留存收益增加银行核心资本.近年来随着城市商业银行业务发展，盈利能力也逐年升高，并且呈现不断上升趋势。随着银行利润的升高，可以通过提高留存收益来增加核心资本，不过这是一个逐渐积累的过程，不可能在较短时间提高资本充足率。
三是引入“合格的境外战略投资者”以及民间资本。目前越来越多的城市商业银行在积极寻求外资入股,国家政策也大力支持.通过这种方法可以迅速提高银行的资本金，从而提高资本充足率；除此之外还可以借鉴外资先进的管理理念,为城市商业银行的长远发展带来推动力。
四是通过增加附属资本，主要是发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券来提高资本充足率。现阶段我国城市商业银行资本主要是核心资本，附属资本所占比例并不高。根据《商业银行资本充足率管理办法》,商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%，计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50％.因此，只要在规定范围内,可以通过这种方法来提高资本充足率.
五是减少风险较高的资产,增加风险权重较低的资产，如贷款出售、贷款证券化等。可以很大幅度降低风险资产，提高银行的资产流动性，从而提高资本充足率。在降低市场风险和操作风险的资本要求方面，银行可以尽可能地建立更好的风险管理系统,采用内部模型或高级计量法分别计量市场风险和操作风险,以求对其更准确的计量。
（二） 、针对资本结构不均衡、资本补充渠道狭窄问题
一是加强资本结构管理。积极调整资产负债结构。逐渐降低信贷资产的比重,逐渐提高非信贷资产和投融资的比重。各类资本工具在防范、化解金融风险，保障银行正常运行以及存款人利益方面各有各的特点，在资本结构中也有不同质量特征.因此要合理分配持有各种资本。
二是资本补充不再局限于核心资本，完善资本金的补充途径。首先强化银行内部约束，完善资产组合管理，提高资产的质量。可以通过发行次级定期债务，发行次级债券补充附属资本具有效率高、周期短的优点，并且次级债不会稀释原有股东的股权份额，不会损害流通股股东的利益，还有利于拓宽资本筹集渠道.因此次级债的发行可以改变银行资本结构单一的情况优化资本结构,降低资本成本。其次是对银行的不良资产进行清理，大幅减少贷款所失拨备缺口。
（三） 、针对资本管理、风险管理遇到的问题
一是树立资本约束和风险约束的发展理念。将风险管理和资本管理放在银行当前发展的战略管理当中，不再仅仅是为了满足监管当局的要求。要建立以资本约束为核心的业务发展模式.在资本约束的指导下，改变传统的非理性、粗狂式的发展方式。城市商业银行往往对中间业务的重视程度不够，目前中间业务已经成为发达国家商业银行盈利的主要来源之一.中间业务是进行资本管理模式后最有潜质的业务，它有效避免了经济资本的制约,降低了业务风险。树立资本约束理念，在有限资本消耗条件下，发展最有价值的业务。
二是引入经济资本管理,平衡风险收益。首先要建立起严谨的风险识别和风险计量机制，逐步提高经济资本的计量方法。要计算经济资本，必须对银行的风险进行有效识别，并运用模型进行量化,才能计算出各个业务部门或各个业务产品所需要的经济资本。风险的识别和量化是计算经济资本的基础。风险识别要求度量风险前,要区分主营和非主营业务的风险。度量风险时，要计算选定变量的期望值与偏差值。在经济资本计量上，目前部分商业银行的经济资本系数只考虑到不同业务品种的风险权重，对区域、行业和客户资质差异缺乏统筹考虑。实际上，应该进一步细化经济资本分配系数，实现将信贷资产业务向低风险高收益行业和客户的引导，以及对不同行业和客户信贷业务的不同资本回报要求。可以从两方面考虑对不同行业和客户设置分配系数：一是行内指标，如以前年度全行各行业信贷产品不良率、资产损失率等指标历史数据；二是外部指标，如国家公布的近几年行业景气数据。根据这两方面综合排名,制定出不同行业的不同经济资本分配系数，以优化资源在重点业务品种、重点行业、重点客户和重点区域的配置.为完善经济资本的计量方法，要尽快开展内部风险评价模型的开发,构建一套比较适合我国国情的风险评价模型，并通过设计、开发风险管理信息系统，收集、整理风险评价所需的数据和要素.
参考文献：
[1] 、克里斯.马腾,《银行资本管理》机械工业出版社，2004年第二版
［2］ 郭春华，《我国商业银行维持良好资本充足率需要关注的问题》江淮论坛,2005,（4）
［3］罗平。《巴塞尔新资本协议研究文献》。中国金融出版社， 2003年6月第一版.
［4]李红侠.金融危机背景下的巴塞尔新资本协议和商业银行风险管理,新金融， 2009年第01期。
[5] 杨志：《我国商业银行资本充足率分析》,金融时报
[6］ 盖锐：《我国商业银行资本现状分析》,商业银行经营管理