浅谈矿井重大灾害治理投资对财务预算的影响.pdf

第 1 期2022 年 8 月铁法科技财务管理浅谈矿井重大灾害治理投资对财务预算的影响大兴矿于波谢叶楠摘要总结了近年来大兴矿重大灾害治理投入资金情况，分析了重大灾害治理对财务预算的影响，提出了应对建议。关键词生产矿井灾害治理财务预算应对建议由于煤矿生产的特殊性，井下存在顶板冒落、煤层自然发火、瓦斯引起的爆炸、窒息、中毒、燃烧、煤尘爆炸、煤与瓦斯突出、冲击地压、水灾等多种安全隐患。大兴矿属于煤与瓦斯突出、冲击地压矿井。随着矿井服务年限的不断延续，开采条件越来越复杂，自然灾害威胁越来越严重，重大灾害治理投资居高不下。尤其突发性灾害治理，无法预测，投资金额较大，超出预算范围，给财务预算工作增加了新困难。因此总结了近年来大兴矿重大灾害治理投入资金情况，分析了重大灾害治理对财务预算的影响，提出了应对建议。1矿井概况及重大灾害情况大兴矿位于铁法煤田西南部，井田南北走向长6.77km，东西倾斜宽 3.13km，井田面积为 21.2km2，开采标高 80.591100m。矿井于 1990 年 11 月 15日正式投产，是国家“七五”期间重点建设的一座设计生产能力 300 万 t/a 的特大型现代化矿井。开拓方式为竖井两水平上下山开采，埋藏深度 3821175m，采深超过 800m。2019 年因冲击地压重新核定生产能力为 240 万 t/a。大兴矿煤种以低硫长焰煤、气煤、不粘煤为主，是优质的工业动力煤和民用煤。截止 2021 年末，剩余可采储量 3.2 亿 t，剩余服务年限 95a。大兴矿有 10 个主采层，分别为：上含煤段：2-3、4-2、7-2、8、9，下含煤段：12、13、14-1、15-2、16 煤层，现开采煤层为 2-3、4-2、7-2、9、12 煤层。两个生产水平，现生产水平为-600 水平。全矿井划分为 6 个采区，即：北一、北二、南一、南二、南三、南五采区，生产采区为北一、北二、南二、南五采区。大兴矿属于煤与瓦斯突出矿井、冲击地压矿井。地质类型为极复杂，断层、褶皱、火成岩侵入较发育。矿井水文地质条件类型为中等，矿井正常涌水量为110m3/h，最大涌水量为 238.5m3/h。随着矿井开采深度增加，重大灾害治理难度越来越大。2近三年重大灾害治理支出及环境保护投入情况2.12019 年-2021 年大兴矿重大灾害治理安全生产投入情况2019 年-2021 年大兴矿重大灾害治理安全生产投入情况详见表 1。窑窑143第 1 期2022 年 8 月铁法科技表 1大兴矿 2019-2021 年度重大灾害治理投入明细表单位：万元2019 年重大灾害治理安全投入 8584 万元，产量 240 万 t，投入成本 35.77 元/t；2020 年重大灾害治理安全投入 12271 万元，产量 240 万 t，投入成本51.13 元/t；2021 年重大灾害治理安全投入 10995万元，产量 200.86 万 t，投入成本 54.73 元/t。由上述统计数据可以看出重大灾害治理吨煤投入成本呈逐年增加趋势。2.22019-2021 年重大灾害治理对环境保护投入影响2019-2021 年重大灾害治理对环境保护投入影响详见表 2。表 2大兴矿 2019-2021 年重大灾害治理对环境影响明细表单位：万元2019 年煤炭生产环境保护投入 1768 万元，产量 240 万 t，环境保护投入 7.37 元/t；2020 年煤炭生产环境保护投入 1648 万元，产量 240 万 t，环境保护投入 6.87 元/t；2021 年煤炭生产环境保护投入 1943 万元，产量 200.86 万 t，环境保护投入 9.67 元/t。3矿井重大灾害治理对财务预算的影响3.1重大灾害治理复杂给财务预算带来困难实行财务预算管理是现代企业管理的迫切需要，铁法能源公司财务预算管理，每年 10 月份公司下达下一年度的产量、销量、进尺、安拆、售价等基础数据，各单位组织相关人员据此预计下一年度所发生的费用，财务部门汇总编制预算。由于大兴矿面临防突、防瓦斯、防冲击地压、防自燃发火等重大灾害，这就给成本预算增加了难度，一方面因为灾害类型多，需要考虑的支出项目就复杂，另一方面各种灾害治理受地质、水文、断层等多种因素影响，很难准确估计，这也给预算编制带来难度。3.2接续频繁变化会导致预算编制基础变化财务部门按照上年末公司下达的接续测算相关材料费、电费、租赁费、外委劳务费等费用，重大灾害治理进度会影响进尺及产量，大兴矿每月都会调整接续，条件复杂时，甚至半个月就会进行接续调整，由于接续变化对相关费用的影响也很大，以租赁费和外委劳务费为例，由于接续变化，占用租赁设备时间延长，2020 年大兴矿租赁费比预算增加705 万元，2021 年租赁费比预算增加 243 万元。外委劳务费 2020 年比预算增加 346 万元，2021 年比预算增加 186 万元。3.3重大灾害治理设施及手段的不断发展影响预算的准确性目前大兴矿在重大灾害治理方面还存在重大灾害治理技术、装备陈旧、落后，（下转第 247 页）项目一、综合防突治理支出二、安全改造和重大隐患治理支出三、安全避险和救援系统支出四、重大危险源和事故隐患排查支出五、安全检查评价咨询标准化支出六、安全防护用品和设施设备支出七、安教培支出八、安全生产适用新技术等推广应用支出九、安全设施及特种设备检测检验支出合计2019 年2020 年2021 年18315972428843003336165535212416874012016301895371346737083679090849785841227110995项目一、矿山地质环境治理费用范围（一）因矿产资源开采活动造成的地形地貌景观被破坏、矿区地面塌陷、地裂缝、坍塌、滑坡、泥石流、地下含水层被破坏等方面预防治理（二）矿山地质环境监测工程建设、维护与运行（三）矿区水土流失防治，矿区植被与生态系统恢复（四）矿区废水、废气、废渣、粉尘等污染源治理、废弃综合物（五）矿山环境保护与综合治理先进技术咨询、调查评价、治理设计、工程验收以及监督检查等二、矿山企业使用专项用于土地复垦费用范围（一）土地复垦工程的勘测、设计、竣工验收等支出合 计2019 年 2020 年2021 年176916481908611145917012269119110218373346003535176916481943窑窑144（上接第 144 页）第一作者简介：于波（1975-），女，高级会计师。1997 年毕业于黑龙江工程学院财务会计专业，现任大兴矿财务部主任。电话：[phone]。不能充分满足治理需要等困难。为解决这些困难，一是要突出资金投入保障机制。煤矿企业要严格按照 企业安全生产费用提取和使用管理办法 提取安全费用，做到专款专用。二是引进和推广实用先进的技术、装备、工艺，提高抽采钻孔施工水平，突出技术装备投入保障机制。大兴矿根据生产实际，陆续应用保护层开采、区域预抽、卸压抽采等新技术以及随钻测斜、打钻防喷、压裂增透、“二堵一注”带压封孔、沿空留巷等关键适用技术；引进大功率履带钻机、大直径钻头、大扭矩钻杆等装备；积极推广地面钻井、井下岩石巷道穿层钻孔、顺层钻孔抽采、采空区抽采等新工艺、新材料，这些治灾新举措的实施对安全生产提供保障的同时，也加大了成本投入，2019 年引进的全液压坑道钻机，价值 965 万元，每年折旧成本增加 161 万元。为了防治突发灾害，很多先进治理技术是在年初预算时无法考虑的，如 2020 年因冲击地压治理要求，采用远距离供电供液方式增加材料费 1268 万元，同时新工艺、新技术的实施还需要经过试验阶段，这一阶段的支出也会加大成本，影响预算的准确性。4重大灾害矿井财务预算编制建议重大灾害矿井财务预算是一项系统工程，绝不仅仅是财务部门的事，各部门更需要加强沟通，从组织管理入手，及时掌握生产动态，调研了解相关信息，使预算尽量全面的反映生产全过程。建立健全考评激励机制，加强预算执行过程中的管理，特别是对主要指标分管部门要加强考核，提高预算准确性。对重大灾害治理矿井建立预算调整制度，当产量、接续、进尺等发生重大变化时，可以调整预算，以免预算与实际偏差过大。对于突发灾害治理工作，要做好日常记录，单独统计突发灾害治理投资对成本费用的影响，例如2021 年 12 月，大兴矿北二 908 工作面因一氧超限封闭，对从抢险救灾开始至工作面启封恢复正常生产期间的投入包括材料配件、租赁费、电费、水费、设备修理费、试验检验费、审计咨询费、设备折旧费等进行单独统计、计量，在考核时予以相应调整。第 1 期2022 年 8 月铁法科技的调节；其装备的电磁测量系统抗震性能突出、传输数据快速稳定、测量精度可在全空间范围内小于1.5。该技术在煤矿井下本煤层，尤其是薄煤层的双层孔或多层孔施工、邻近层瓦斯抽采钻孔施工、穿层孔施工具有极强的适用性。该技术先后分别在山西、淮北、淮南等矿区以437m、456m、516m 的孔深创造了我国煤矿井下碎软煤层定向钻进的最大钻进纪录。碎软煤层气动定向钻进技术的成功研发和成功应用，解决了碎软煤层定向钻进的技术难题，实现了碎软煤层区域递进式高效瓦斯治理的模式，降低了碎软煤层开采的风险和难度，为国内碎软煤层矿区实现降本增效提供了新的解决方案。（摘自 矿山安全信息）窑窑247