行政事业单位实用会计科目.doc

行政单位常用会计科目表一、 资产类现金/银行存款/有价证券/暂付款/库存材料/固定资产二、 负债类应缴预算款/应缴财政专户款/暂存款三、 净资产类固定基金/结余四、 收入类拨入经费/预算外资金收入/其他收入五、 支出类经费支出/拨出经费/结转自筹基建事业单位会计科目表六、 资产类现金/银行存款/应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款/材料/产成品/对外投资/固定资产/无形资产七、 负债类借入款项/应付票据/应付账款/预收账款/其他应付款/应缴预算款/应缴财政专户款/应交税金八、 净资产类事业基金/固定基金/专用基金/事业结余/经营结余/结余分配九、 收入类财政补助收入/上级补助收入/拨入专款/事业收入/经营收入/附属单位缴款/其他收入十、 支出类拨出经费/拨出专款/专款支出/事业支出/经营支出/成本费用/销售税金/上缴上级支出/对附属单位补助/结转自筹基建事业单位会计核算1、 对外投资借：对外投资（公允） 贷：事业基金投资基金借：固定基金（账面） 贷：固定资产借：对外投资（公允） 贷：无形资产（材料）（账面） 事业基金投资基金借：事业基金一般基金（账面） 贷：事业基金投资基金2、 固定资产借：固定资产 贷：固定基金借：事业支出 贷：银行存款（财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款）融资租赁借：固定资产（总额） 贷：其他应付款借：事业支出（实际数）贷：固定基金借：其他应付款（实际数）贷：银行存款（财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款）3、 应缴预算款/应缴财政专户款借：银行存款 贷：应缴预算款/应缴财政专户款借：应缴预算款/应缴财政专户款 贷：银行存款4、 结余借：事业结余经营结余贷：结余分配 借：结余分配应该所得税 贷：应交税金应交所得税 借：结余分配 贷：专用基金 借：结余分配 贷：事业基金一般基金5、 年终收支两条线的处理:直接支付：借：财政应返还额度财政直接支付 贷：财政补助收入财政直接支付 恢复不做处理，支付时直接贷记财政应返还额度授权支付：借：财政应返还额度财政授权支付 贷：零余额帐户用款额度 恢复做相反分录。注意行政事业单位和事业单位的不同仅是收入科目是“拨入经费”的区别6、 结转自筹基建事业单位把银行存款转到建行后不再核算：借：结转自筹基建 贷：银行存款基本存款户基建部门开始核算：借：银行存款 贷：自筹基建款 借：基建工程支出 贷：银行存款 交付使用时：借：自筹基建款 贷：基建工程支出 借：固定资产 贷：固定基金事业单位完工处理：借：事业结余 贷：结转自筹基建当然钱没用完是要转回的。