企业集团财务管理中内部控制的应用.pdf

2023 年 02 月 第 03 期 辽宁青年管理研究 218企业集团财务管理中内部控制的应用刘 良中集新型环保材料股份有限公司 广东 东莞 523429摘要：随着现代化社会发展，企业集团需要积极改变其管理模式，关注财务管理中出现的系列问题，并加强企业的内部控制力度。改善以往人员风险意识不足、服务效率低等系列问题，同时也要关注企业集团的经营效益受到的影响。通过内部控制来做好相应的风险防范，并规范财务人员行为，促进其财务管理水平提升，也基于企业集团的经营战略来完善财务管理内部控制体系。而相关财务人员也要充分发挥其专业作用，提升财务管理内部控制效率。关键词：企业集团；财务管理；内部控制；应用引言企业集团财务管控需要适应现代化的发展要求，在财务运营当中，需要结合企业集团发展的战略规划来及时完善财务管理模式，提升内部控制力度。同时也要进一步完善财务管理制度，优化财务管控内容，做好相应的预算、审计工作，强化企业内部控制体系，并优化财务管理职能。企业也要及时完善财务结构，关注企业负债率，优化企业集团的管理体制，将财务管理与内部控制有效结合，保证企业的合规化经营。一、企业集团财务管理中内部控制概述企业集团所涉及到的业务类型较多，而财务管理当中也会出现众多数据，若是某一数据失真会影响企业的整体经营成效，在财务管理中加强内部控制，可以有效的规避风险并确保各项活动顺利进行。财务管理的内部控制强调对各个财务活动的全流程管控，既要做好事后反馈也要确保事前预防，在集团角度制定相应决策规划时，需要充分考虑各下属单位的实际情况。财务管控的基本目标是促进企业集团的综合经营运行价值提升，并对企业的各项资源进行优化整合，突出企业集团大规模、大资本量的优势，也提升企业集团在现代化市场环境中的竞争力。内部控制是一种结构化的管控方式，集团行使自身决策权，对子公司的所有财务经营活动进行有效监督和引导，而子公司在经营管理中也要凸显其自身的独立决策权力1。各项财务审批需要保证其真实性，并依照子公司的发展实际来优化财务管控模式，规避企业集团发展劣势，在权利的集中控制和分散中合理的划分岗位责任，强化内控水平，并基于混合模式来提升企业集团的财务管理质量。二、企业集团财务管理中内部控制价值财务管理是企业集团经营管理中的重要一环，财务的地位无法取代，对企业的经营决策产生重要影响，财务参与过程中为各项计划制定提供参考依据。在财务管理当中，以资金筹集方式帮助企业集团在各项活动上提供资金支持以及数据信息，相关财务计划制定后，企业的生产成本得以有效控制。在财务管理当中，各项决策制定都离不开数据，而内部控制可以最大程度保证数据的精准度，帮助企业集团合理进行资金分配2。企业在扩大生产的过程中，不仅要做好内部积累也要进行外部筹资，而财务内控可以实现资金的合理化分配，在企业中处于战略核心地位财务内控，在进行企业资金资产管理时也对各项业务开展产生众多影响。同时也影响利润分配政策的制定，人力、财力和物力调控都需要财务支持。通过财务内部控制可以影响企业资金运动，让企业在实际经营中降低效益损耗，同时涉及到产销盈利等环节，其中所开展的各项经济活动也能够有效进行风险预防。财务内控可以确保资金流动、资金使用等流程控制，围绕财务管理目标来做好监督和协调。三、企业集团财务管理中内部控制问题企业集团财务管理中内部控制是长期性系统性的工作，所以各个阶段应当根据企业的战略规划来及时进行调整，改善以往管理层不重视、监督协调不到位、人员支持力度不足等问题。财务管理内部控制的作用发挥与相关的内控制度也息息相关，所以为确保财务内控工作得以顺利进行，需要及时完善相关的内控机制。以往机制不健全，财务管理内部控制缺少科学监控方法，一些管理漏洞也使得财务人员行为并不规范，对于企业集团所涉及到的各项业务了解不到位，无法提供专业支持。而财务管理过程中，部分人员的能力以及素质不高，日常考核以及培训工作不到位，无法落实新的内控理论以及政策3。同时巨大的内控压力也使得部分人员无法找到关键问题，缺少内部控制风险意识，企业集团难以结合现代化竞争环境来作出调辽宁青年 2023 年 02 月 第 03 期 管理研究219整。潜在的财务危机难以有效预防，也缺少市场营销的关键机会，很难提升企业的经营效益，这也意味着财务的作用没有有效发挥，所以在财务管理中，需要不断强化内控力度，并保证各岗位人员都充分重视这一环节工作，积极营造良好内控环境，更有助于提升企业的整体管理实效。四、企业集团财务管理中内部控制策略（一）做好事先预控，加强财务流程控制企业集团财务管理中内部控制过程中，需要做好事先预控，这就需要结合企业集团以往出现过的财务问题来进行全面分析，制定科学合理的财务预算计划，结合财务预算来了解各项活动的整体成效。在预算编制过程中需要保证其准确性和可控性，资金预算应当随着企业的战略决策调整而进行变动，而管理者也要明确预算所处的重要位置，将其纳入到企业战略体系之中，结合企业的不同发展时期制定资金预算。对于超出的预算资金应当做好审核，并关注其中容易存在的风险问题，同时也要明确其超预算的原因，采取相应的内控措施。而财务的负责人需要做好财务工作分析，对子公司的财务状况进行监督，并积极协调相关岗位人员，及时做好风险防范。财务管理过程中的内部控制工作开展需要财务总监的有效引导，在动态分管下确保集团公司了解子公司的实际财务管理情况4。发现财务管理中的普遍性和特殊性问题，并分步骤的实施内控要求，提升集团对子公司的全面监管力度。（二）完善财务组织结构，强化财务事后控制力度企业集团的经营结构复杂，在财务管理中需要关注的利益关系众多，内部控制可以更好的预防风险，通过财务内控总结经验并分析相应的财务问题及时改善。各阶段性财务管理工作评价也更加具体化，而企业集团所制定的奖惩制度也更具有执行意义。通过财务内控来推进企业的财务组织结构完善，并强化财务管理人员的责任意识，而企业财务管理模式也将随之改变，财务、税务、资金管理、审计、内控等各个部门的配合效率更高，可以有效落实其权责和义务，确保职能履行到位。围绕企业财务的战略目标关注企业考核激励效果，并关注融资投资的整体成效，而对于子公司来说也能够及时落实集团的财务要求，经济业务办理、会计审核报销等效率更高5。与此同时财务管理中的内部控制具有前瞻性特征，这也促使子公司建立与集团相匹配的财务管理运营模式，集团的财务监督管理力度加深，各项经济活动开展将更加规范化，而经济业务中预算管理、合同管理等也将提升效果。（三）优化财务管控模式，完善管理制度在企业集团财务管理中，集权式财务管控和分权式财务管控的效果各有不同，集权式财务管控是集团为进一步加强财务管控强度而采取的一种措施，权利更加集中，子公司拥有的财务决策权相对较少。集团财务调控功能作用发挥更明显，集团可以快速的调整内控模式，并降低各环节的沟通时间，也确保企业的财务管理成本得到有效控制。基于企业集团长期发展规划来实施财务内控策略，并对子公司的各项经济活动进行监督管理。而分权式的财务管控模式，子公司的自主性更强，集团没有采取直接控制的方式来进行子公司财务管理。根据其发展实际在财务管理中所包括的收入以及支出等，相关财务人员的任免方面，企业都会有相应的决策管理权6。集团的干预力度降低，但也提供相应的资源给子公司，巩固其经济基础并焕发企业的整体发展活力。在内部控制中，有效调节企业的决策计划，并及时推进企业内部制度完善，分析企业集团的整体财务管理情况。通过财务管控制度落实来监督管控财务活动，在内部稽核时也及时指出问题并督促整改，确保企业集团的财务管理规范化。（四）强化内部控制意识，做好财务报告分析在企业集团经营管理中，财务管理中的内部控制是重要的核心环节，根据企业集团的兴致，综合型财务管理模式较为常见，集团发挥着监督指导作用，并结合各子公司的实际财务管理情况而制定具有针对性和独立性的财务计划。在这样的模式下，有效控制企业的财务风险，当利益目标发生冲突时，及时通知子公司并避免出现信息不对称的问题，企业集团自身利益得以维护。内部控制的落实进一步强化财务人员的内控意识，也充分激发其发挥作用，维护企业集团的利益，并在实践当中结合企业的运营决策来采取财务管理措施。控制企业集团内部存在的矛盾，并对企业各项经济活动状况进行分析，在岗以及新入职的财务人员也能够相互配合，其薪酬福利待遇也更加合理。而内部控制中，企业集团可以及时开展内部控制培训工作，防止财务人员主观错误而损害企业集团的利益。此外，内部控制也使得企业财务报告的分析质量提升，一般情况下财务总监需要向企业集团财务部门汇报工作，企业经济指标、成本费用、财务指标等均会有所涉及。财务部门收到报告后，需要关注指标是否存在2023 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220异常并分析其原因，签字确认之后向董事会汇报，如此可以有效掌握企业集团各阶段的财务状况，制定更具可操作性的内部控制计划，并解决财务管理中的问题，保证企业集团的经营管理质量。（五）做好财务预算管理，加强现金流控制企业集团财务管理内部控制过程中，预算管理也是重要的内容之一，企业在经营中获得相应的经济效益是关键核心，在制定生产经营计划时，财务发挥着重要作用。做好预算管理，能够让企业的资金分配更加合理，并在各项决策计划制定时有一个明确的资金投入范围，合理的预算规划能够让企业集团的经营目标逐步落实。加强预算执行效率，并做好监督管理，也可以最大程度防控企业的财务风险，促进企业集团预算管理制度完善，而统一预算内容，做好预算编制并明确预算评价标准，可以确保各个岗位全面落实，实现企业内部的规范化运作。预算管理部门需要提升和内控部门的配合效率，确保财务相关工作的有序开展，结合企业集团的经营规划目标来实施预算计划并保证资金管理流程优化，根据时间节点对财务预算执行状况进行分析，做好资金使用情况的监督和考核工作。为确保预算编制的合理性，也要结合具体情况对预算计划进行审核，及时改善与企业发展不适用不合理的地方，并做好各子公司预算执行情况的检查，围绕企业的生产经营情况来做好指导工作。与此同时，企业的预算编制制定也需要做好市场环境分析，结合企业集团的发展方向来进行调整，遵循分级编制的原则，通过文字信息、财务报表、预算数据等形式予以明确7。企业的本期经济业务活动状况、成本、销售额、利润、税费等均需要合理控制并关注成本变动的整体情况，在项目投资融资时能够做好现金流分析，通过现金流控制确保企业的各项经济活动顺利开展，并明确监管目标，做好财务管理预算动态评估，促进企业预算管理水平提升。（六）做好内部审计，推进财务信息化建设在财务管理中应用内部控制，也体现在内部审计的整体效果，企业集团的经济活动开展实效以及企业战略规划的执行效果等都客观反映着内部控制的结果。做好内部审计，关注企业资源资金使用情况，并对内部资源进行调配，分析企业的经营目标计划是否达成。内部审计工作开展可以为内部控制创设良好的客观环境，其工作独立性较强，根据要求审计和内控人员能够针对问题展开调查工作，并做好相应的财务监督。某种意义上说内部控制是一项系统性和复杂性的工作，需要对企业的资金使用做多方面分析，为保证资金使用合理企业也可以构建问责追究制度，规范相关人员的工作行为时也能够有效把控企业内部控制结果，防止企业集团的经济利益受到较大亏损。而内部控制强调各岗位的配合效率，所以加速财务信息化建设，有效利用信息手段来强化内控效果，也能够有效降低内控人员的工作压力。企业集团组织开展内部控制可以利用大数据、云计算等技术，有效整合企业的财务信息，并根据企业的经营需求构建信息化内控管理平台，做好财务数据分析，并确保各系统之间能够有效对接。如此可以有效提升企业内部财务管理的质量，在保证财务数据信息安全的同时提升其利用效率。而企业集团也可根据内控需求来匹配相应的数据人才，打造专业性强技术手段高的内控团队，为企业集团的经营管理稳定基础。结论综上所述，企业集团在财务管理中应用内部控制可以有效预防和防范风险，基于企业集团的经营战略目标，如无完善的财务管控体系会导致其规模优势和资本优势无处发挥。当前市场经济发展态势下，任何集团企业想要充分实现可持续发展目标都不是一件易事，财务管控工作不仅要对集团整体起到良好的规划管理以及控制作用，而且也要不断下行各种先进的管控思维，进一步强化各个子公司的财务管理能力。通过本文分析可知，通过加强事先干预、事中控制、事后控制、集权式与分权式财务管控以及完善企业内部财务管理制度方式，有效提升了财务管控的整体价值，体现了企业集团化管理的优势参考文献1 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