能源企业税务筹划风险问题及完善对策.pdf

【摘要】一直以来，能源企业十分关注税务筹划问题，为推动能源企业的发展，科学开展税务筹划工作势在必行。然而实际工作过程中，很多企业缺少对税务筹划的正确理解，特别是税务筹划风险，一味开展税务筹划工作而忽略风险影响，这不仅不利于税务筹划的实施，还会给能源企业带来很多风险隐患，这在很大程度也会影响企业的发展。针对此，本文以能源企业为背景，简要剖析了税务筹划风险问题，综合探讨了税务筹划完善对策。【关键词】能源企业；税务筹划风险；完善对策一、引言税务筹划控制即纳税企业在税法规定范围内合理安排、管理产品运营与投资等活动，这不仅能合法缩减企业税负，还能为企业获得更多的经济效益。然而税务筹划工作期间，企业需要承担较大的风险，如果筹划不到位，很容易给企业带来巨大损失。对此，我国能源企业应合理开展税务筹划工作，在不违反政策标准的前提下将纳税税负降到最低，可进一步推动企业持续、健康地发展。二、税务筹划概述1.税务筹划及风险概念税务筹划主要指纳税主体为缓解自身税务压力进行的一系列工作筹划与安排。换言之，纳税主体需在遵守国家税法及法律法规的基础上进行工作筹划与安排，这不仅能缩减企业经营发展中的纳税支出，还能增强自身的经营效益。税务筹划风险主要是税务筹划活动失败而付出的代价。在税务筹划过程中，纳税主体应遵循如下特点。首先要确保税务筹划的合法性，保证税务筹划处于法律允许范围内，基于税务政策引领筹划活动开展。企业还应保证自身筹划行为合理，不可出现偷税、漏税等问题。其次确保税务筹划的超前性，超前性主要体现在企业履行纳税义务前的设计与运筹，如果企业已经出现经营活动，纳税款项也已明确，再开展税务筹划工作便失去了意义。再次，税务筹划具有较强的地域性，不同地区实施的税收政策都不相同，这也意味着同类企业因所处地理位置不同，只能接受当地的税务筹划方案。2.能源企业开展税务筹划工作的重要性企业财务管理中，税务筹划发挥着十分重要的作用。首先，税务筹划可以帮助企业明确投资方向，还能优化能源企业的产业结构。实际工作中企业可结合税收优惠政策进行投资决策，决策工作的科学性、有效性也会大幅提高。同时，税务筹划还能缓解能源企业的税收压力，全面发挥国家税收经济杠杆作用，不仅方便能源企业产业结能源企业税务筹划风险问题及完善对策周维娜作者简介：周维娜（1982），女，浙江宁波人，本科，舟山市华泰石油有限公司，中级会计师，研究方向：税务筹划156Tax税务构的优化、调整，还能科学布局生产力，从而推动企业持续、稳定地发展。其次，税务筹划能提高能源企业的财务管理水平，还能帮助企业科学经营与管理。科学调整税务筹划工作还可编制出合理、可行的财务报告，再经纳税申报等，企业的会计管理能力可以大幅提高。再次，税务筹划可以避免企业出现违法行为，还能强化企业及人员的纳税意识，这在很大程度有利于企业的诚信纳税。最后，税务筹划还可降低能源企业的经营管理风险，能将企业的经济效益最大限度提高。三、能源企业税务筹划风险及其出现原因1.税务筹划风险（1）政策风险为减轻税负，能源企业须依据国家政策筹划税务相关活动，同时税务决策也要符合国家政策法规，但因个别企业存在认知偏差，很容易导致惩罚。如今，世界各国根据国际发展情况以及国情，调整了相关法律规定，很多政策发生了变动，在此背景下，企业税务筹划的政策风险不断加大。同时为跟上时代发展的步伐，国家修正了许多政策规范，这也促使政策具有时效特性，而要想完成发展目标，能源企业必须开展税务筹划工作以此应对各种变化。（2）经营风险税务筹划经营风险指的是能源企业实施税务筹划后，因政策调整以及自身发展问题而出现的经营风险。通常情况下，经营风险存在较强的不确定性，很难做好预防处理，这不仅不利于企业的发展，还易为企业带来经济损失。（3）认识风险税务筹划过程中，如果企业存在错误认识也会增加税收风险，比如片面宣传税务筹划工作，肆意夸大其功能。就目前来看，个别企业认为税务筹划的短时间收益过低，而实际上，税务筹划只对企业的部分生产运营发挥作用，还易受到外界因素的限制。与此同时，一些企业只发现税务筹划可以降低税负效果，这不仅导致税务筹划与企业理财目标存在较大偏差，还易造成纳税企业为了短期利益而出现偷税漏税等情况。（4）时间风险一些企业实施的筹划方案和国家政策存在一定的时间差，正因如此经常出现政策变化、市场变化等问题，不仅降低了税务筹划方案的即时性、可行性，还影响了税务筹划工作的开展。（5）操作风险由于税收法律尚未明确个别细节，存在较大的弹性空间，在此背景下，企业容易出现认识偏差，筹划方案和税务机构的理解也易存在出入，这不仅会增加企业的经营操作风险，还会加大税务筹划风险。税务筹划的过程中纳税企业需要规范操作，如果出现操作不合理、不规范等问题，极易影响筹划方案的实施，甚至出现方案失败情况，这也易增加企业的税务筹划风险。2.风险形成原因能源企业税务筹划风险的来源甚广，比如税务筹划期间因企业内部环境不稳，很容易出现风险问题。开展税务筹划工作的过程中，企业首先应基于内部环境科学设计，实施期间如果环境发生变化，相关设计也需变更，这也为企业税务筹划带来了风险。其次，税务筹划还易受到国家政策的影响，随着新时代的发展，国家政策不断优化、更新，这在一定程度也会导致企业内部环境与指导政策出现差异，而税务筹划工作无法顺利、有序地开展。再次，实施税务筹划方案的过程中，很多税收法律发生变化，不仅影响企业税务筹划的落实，还易出现筹划失败问题，这无疑为企业带来了一定风险。加之能源企业的经营活动灵活性强，而市场一直处于变化阶段，这也会导致内部环境不稳，从而增加企业的税务筹划风险。能源企业税务筹划工作还易受到成本效益的影响，经济利益是企业经营、发展的关键，而经济效益的最大化便是企业发展的核心目标，开展税务筹划工作的过程中企业的发展目标和财务管理目标大抵相同，均是以提高企业经济效益为主。此外，税务筹划还会受到财务质量的影响，税务筹划阶段，财务部门起着十分关键的作用，如果财务部门的会计工作存在质量问题，或者工作质量相对较低，都会影响税务筹划方案的落实，不仅易出现信息失真问题，还会造成方案失败。四、能源企业税务筹划工作的完善对策1.科学树立税务筹划风险意识对于税务筹划工作而言，企业及人员自身的税务筹划风险意识十分重要，只有正确认识税务筹划风险，才能合理管控、规避风险问题。实际工作中企业的税务筹划风险十分客观，企业应承认并积极面对这一事实，如若一味逃157 7月刊 2023Shanghai Business避或盲目自信，很容易影响企业的发展。对此，企业应将税务筹划风险意识全面渗透到企业文化管理中，让这些文化意识不断影响企业人员，帮助他们形成良好的税务筹划风险意识，这在很大程度都能使能源企业积极、正确地认识并面对风险。日常工作期间，企业管理者的管理模式、风险意识直接影响着企业税务筹划风险，比如管理者的依法纳税意识较强，企业会通过正常安排程序筹划税务活动，只要企业人员严格遵守相关规定并合理实施筹划方案，企业的税务筹划风险便可降到最低。反之，如果管理者的纳税意识薄弱，尚未认识到税务筹划的重要性，很容易出现少纳税、不纳税情况，这无疑会增加企业的税务筹划风险。2.做好人员培训工作能源企业的税务筹划工作还会受到筹划人员的影响，不论是筹划人员的职业道德还是专业能力，都关系着税务筹划能否顺利实施。同时，筹划人员的职业道德与操守还影响着筹划质量以及企业人员对税务筹划风险的认识，只有严格遵守国家税法及法规并按照职业道德规定，才能确保税务筹划工作稳定、有序地落实，而企业的税务筹划风险可以最大限度降低。在此背景下，能源企业应加大对筹划人员能力、素质的培训力度，帮助筹划人员形成良好的职业道德素养，再提高他们的专业胜任能力，这不仅有利于税务筹划方案的制定与实施，还能提高税务筹划工作的质量与效果。除此之外，能源企业税务筹划人员还应积极学习国家税法及相关法律规定，在不断实践中积累丰富的工作经验，这都可以推进企业税务筹划的实施，企业的发展也能得到保证。3.科学制定筹划方案为保证税务筹划工作顺利、有效开展税务筹划并降低企业的税务筹划风险，企业应正确解读国家政策，这也是规避政策风险的关键。全面了解国家政策，结合实际情况合理制定筹划方案，可推进税务筹划的开展。首先，企业应科学制定税务筹划方案，解读国家政策的过程中要适时了解政策内容，再合理解读可以强化企业及人员对税务筹划风险的认识。同时，企业还要通过多方位、多角度解决税收政策，由此可提高解读的合理性、可行性。其次，能源企业还要设立专门的税务筹划部门，由该部门全体员工参与会议并一同探讨税务筹划问题，再提出建设性意见，这也有利于人员对税收政策的解读、剖析，如若出现争议，企业还可请求专家针对性分析，这可提高政策解读的合理性。再次，市场环境不断变化、越发复杂，税收政策也发生了改变，企业应全面掌握这些变化，合理制定税务筹划方案，这可确保方案符合市场发展，再及时修正、调整方案内容，也可提高税务筹划方案的灵活性、可行性。4.构建预警机制开展税务风险防范工作的过程中，企业应合理构建风险预警机制，提高企业的风险管理水平。针对存在的税务筹划风险，企业应首先明确风险类型及形成原因再构建风险预警机制，不仅能科学预测、识别并管控风险，还能结合能源企业的实际情况系统剖析风险类型并做好预警，这也能保证税务筹划工作稳定、有序地开展。其次，企业还应严格管控风险因子，发挥预警作用，有效规避与管理，提高企业的经济效益。再次，企业还可建立风险监控体系，这不仅有利于监控工作的开展，还能帮助企业人员树立良好的税务筹划风险意识，可将筹划风险降到最低。最后，企业还要加大沟通力度，和税管部门建立良好的合作关系，这也有利于税务筹划工作开展。日常工作中由各部门协调配合，集合企业力量推动税务筹划的有序开展。加大与税管部门的沟通、合作还可规避纳税风险，原本复杂、繁琐的纳税章程也能简化，筹划人员还可正确解读税收政策，掌握税务政策变化，将筹划风险降到最低。五、结语总之，税务筹划是在法律允许范围内发挥税收政策作用，从而降低企业的税收负担并缩减税收开支。其目的在于提升企业的经济效益，使其利益最大化。但在实际工作的过程中，税务筹划存在较多风险，受到这些风险影响，税务筹划无法达到最佳效果，还会为企业埋下安全隐患。因此，能源企业必须重视这一问题，结合实际情况采用防范措施，确保税务筹划稳定、有序地开展。参考文献1 汤林.探究企业所得税筹划中的不足及其对策 J.财会学习，2020(20):131-132.2张婉茹.燃气企业税务管理问题及解决对策J.乡镇企业导报，2022(10):79-81.3 王芳.试论能源企业税务筹划风险评估及优化建议 J.中国集体经济，2021(28):95-96.4 谢郁馥.能源企业税务筹划风险分析与对策研究 J.中国总会计师，2020(1):134-135.5 廖淑婷.企业税务筹划中的细节问题与风险控制探讨 J.全国流通经济，2021(22):169-171.158Tax税务