官渡口小学食堂成本核算方案.doc

官渡口小学食堂成本核算方案
为了规范学校食堂管理，严格成本核算，控制食堂盈利，提高服务质量，根据州、县有关文件精神。综合我校实际制定本方案。
一、成本核算办法
1、学生食堂的财务管理独立设置核算机构。安排专职和兼职的会计,出纳、保管员等。严格按会计制度和程序独立核算。
2、学生食堂的销售严格执行学生自愿。因就餐人数、消费额度等不固定因素，导致每天收入的可变行很大。因此,学校采取了一月一核算的办法,便于利润的控制和调整。
3、食堂成本核算以全部产品为对象,按领取制的原则核算,其中人员工资支出控制在总收入的百分之十。
4、跨区使用的专用设备和一般设备应按其使用期限分期推销。推销时限如下:
（1）、刀、墩、板、桶、盆等时限为一年。
（2）、冰框时限八年。
（3）、锅炉时限七年。
（4）、柜.架存放设备时限五年。
（5）、其他按其正常使用时限确定。
二、成本核算的范围。
1、用于食堂加工或制造学生食堂的主料。如:大米、面粉、肉、蔬菜、干货等。
2、用于食堂加工或制造学生食品的作料。如:食油、食盐、酱油、陈醋、佐料等
3、专门用于食堂使用的水表。电表所计度的收费。
4、专门用于食堂的燃料。
5、专门用于食堂雇请的炊事员工资及相关保险等费用。
6、专门用于食堂的一般设备和专门是设备。如:炊具、冰柜、锅炉等。
7、专门用于食堂霉菌、消毒、“四防”等支出的药品、设备等消费品。
8、食堂炊事员在食堂所使用的卫生用品和劳动保护用品。如:抹布、纱罩、卫生服、巾、手套等。
9、食堂炊具和一般设备的小型维修使用。
三、物资的采购、存贮及领用。
1、进入食堂的所有物资除有关部门通过竟价确定的配送单位配送以外,其余均由三人以上在相对固定的物资采购场所实行集体等质量采购。
2、任何物资采购都必须当场验证、当面核算和结算，所有参与人员必须集体审签，凭原始证件进行财务核算。
3、主料和辅料的物资存放应分类。合架、隔墙、离地存放。本着先进先出的原则，确保物资不变质、不过期，若有变质过期的物资应及时处理。
4、材料出库由炊事员提供材料领用单,报给食堂管理员核算签字后，由仓库保管员逐步出仓库。同时,出示“物资出库单”，凭物资出库单进行材料核算。
四、财务处理。
1、合计科目设置:
A、资方类:现金、银行存款、累计拆旧、待摊费用、长期待摊费用、原材料。
B、负债类：短期借入款、应付工资、其他应付款。
C、权益类：本期利润、资本公职。
D、成本类：生产成本、制造费用。
F、损益类：主营业收入等。
2、所以设备的待摊费用。凭“会计报表”中的“累计折旧”金额由学校报账员在学期末出具正是收据，进入学校的财务总账管理，用食堂设备的添置、更新和维修支出等。
3、根据我校实际，可参照“小企业会计制度”执行。
五、其他
1、学生食堂每学期的综合利润应控制在0%左右，正负不准超过5%。
2、学生食堂实行明主管理，公开透明，坚持食堂定期公示制度。公示内容包括：核算结果、菜谱、膳食价格等。
3、学校加强管理。努力降低成本，保证膳食质量，提高生产效益，可进不可进“责用”一律不准进入。成本做到一切让利于学生。
4、对学生供应的饭菜等食品一定要量足质优。
5、学校制度相应食堂的各种管理制度，环环相扣，确保食堂管理不出差错和疏漏。
6、校长负总责。学校明确食堂管理和监督的机构，强化食堂管理和监督的职责和职能。
7、本方案自2009年9月1日起试行。
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