国企全面预算管理与资金集中管理.pdf

技术协作信息财务管理国企全面预算管理与资金集中管理米健（河北建投集团财务有限公司）摘要：国有企业的经营管理中，全面预算管理、资金管理均是重中之重，并且容易受到市场环境的影响。因为全面预算管理与资金集中管理均属于财务管理的工作内容，之间有可以结合的地方，所以推动全面预算管理与资金集中管理结合十分必要，也是国有企业应对财务风险的一个重要抓手。本文介绍了全面预算管理、资金集中管理，指出两者结合的意义，在此基础上探究了全面预算管理与资金集中管理结合中的问题。针对这些问题，坚持以目标为导向，提出了相应的应对的策略措施建议，主要包括四点，一是积极革新工作理念，二是提高资金管控力度，三是完善预算管理制度体系，四是积极探索科学的工作方法。关键词：国有企业；全面预算管理；资金集中管理新时代和新常态的大背景下，社会经济获得良好发展，同时企业之间的竞争关系更为激烈。国有企业是国民经济的主导型力量，在规模日益壮大的同时也面临竞争力疲软的问题，有效提高自身竞争力和创造良好经济效益是国有企业当前重点思考的问题1。目前来看，较多的国有企业为了有效提升自己的竞争力，开始积极革新财务管理模式，显著表现是使用全面预算管理、资金集中管理，并且将两者进行有效的结合。通过结合全面预算管理与资金集中管理，国有企业的预算管理行为、资金管理行为可以更具规范性，对提高资金使用效率、促进经济稳定增长有十分大的裨益。不过目前来看，国有企业在全面预算管理与资金集中管理结合中还存在着一些较尖锐的问题，尚无法达到理想的效果。针对于此，本文重点探究国有企业促进全面预算管理与资金集中管理结合的策略措施，现作如下的论述。一、全面预算管理与资金集中管理的概念在国有企业的财务管理活动中，全面预算管理与资金集中管理均有重要的地位。全面预算管理是指企业将所拥有的资源事先分配给各种经济活动，有很强的规范性和目标性。在此过程中，企业会将战略目标作为自身发展的导向，宏观战略目标可以有效的细化分解，并落实为具体的工作任务，确保业务活动可以整体管理与把控，促进企业的良好发展。因为早期可以对资源进行合理分配，后期进行有效的管控，所以宏观战略目标能够实现，经济活动可以有序进行。资金集中管理是一种大型企业集团基金管理方式，当前已经被国际社会所广泛应用。在实施资金集中管理时，无论是投融资行为还是内部自由活动资金配置，均是由企业领导按照需求统一分配，有显著的特点，比如企业的资金开户、融资、结算都是统一化的模式。二、国企推动全面预算管理与资金集中管理结合的意义对于国有企业而言，因为自身的特殊性，认真做好全面预算管理与资金集中管理是非常重要的，并且当前已经取得了不错的成果。国有企业通过推动全面预算管理与资金集中管理的深度结合，实现的意义集中体现为三点。第一，全面预算管理与资金集中管理可以有效结合之后，国有企业的资金管理可以有一个强效的支持保障，资金集中管理工作可以有效进行。国有企业为了达到理想的经营管理目标，会选择实施全面预算管理，在全面预算管理的支持下，内部的资源可以有效分配、考核与控制，后续的生产经营活动可以更好地组织与协调，提升管理成效。在资金集中管理中，国有企业会将所有的资金集中至总部，各种支出与调度都由总部统一实施，所以资金的调配、使用可以有效进行，有很高的安全性与有效性。从某种程度上而言，资金集中管理是国有企业全面预算管理的一个重要组成，因为有全面预算管理的组织方法、管控方法，所以资金集中管理可以获得支持保障。第二，国有企业选择将全面预算管理、资金集中管理有效结合，目标之一是提高资金的使用效率。在作用发挥上，国有企业主要是从全面预算的视角提高资金使用效率，资金可以被用在“刀刃”上，避免了资金闲置、资金浪费的问题，财务成本也可以因此有所降低。更重要一点，当全面预算管理和资金集中管理深度结合，国有企业可以更有效地抵御外部经济环境变化所形成的风险，主要是流动性风险、市场风险。与此同时，国有企业内部的贪污腐败、资金挪用均可以被有效防范，确保资金安全和后续运营活动的正常进行。窑窑技术协作信息财务管理第三，市场竞争日益激烈，国有企业身上的担子较重，加快实现各种战略目标是重点任务。国有企业选择将全面预算管理和资金集中管理有效结合，可以有一个健全、科学、有效的财务管理体系，有助于提高财务管理水平和经营管理效率，财务工作也可以创造出更大的价值。还有一点，国有企业的经营行为、管理活动可以更有前瞻性、战略性，自然可以有效促进战略目标的有效实现。三、国企在全面预算管理与资金集中管理结合中的问题目前来看，国有企业在全面预算管理与资金集中管理结合过程中，取得了一些良好的成效，对财务管理工作的有效进行十分有利。但在取得良好成效的同时，也存在着一些尖锐的问题，这些尖锐问题影响到国有企业的健康发展。总的来说，国有企业在全面预算管理与资金集中管理结合中，存在着三个尖锐的问题。第一，一些国有企业在思想观念上存在问题，没有充分意识到有效结合全面预算管理与资金集中管理的重要性。比如有一些国有企业存在着重视经营预算管理和轻视资金预算的情况，导致全面预算管理和资金集中管理不能处于同等位置，最终影响到财务管理的成效。另外，一些国有企业虽然将资金集中管理目标纳入至全面预算管理目标中，但是缺乏后续的有效管理，资金统筹力度不足，容易出现资金处于分散状态的问题。第二，多数的国有企业没有探索出或实施全面预算管理与资金集中管理结合的方式方法，导致全面预算管理与资金集中管理结合的效果不佳。应该充分意识到一点，即全面预算管理与资金集中管理之间有联系，也有区别，两者的操作方法也有不同。国有企业在进行全面预算管理时，常用的方法有弹性预算、增量预算、固定预算。资金集中管理的方法有四种，即结算中心、内部银行、统收统支、拨付备用。在确定全面预算管理和资金集中管理的结合方法时，国有企业要考虑较多方面的因素，主要是企业特性、自身规模、管理成本、集权程度，当前有不少的国有企业未能探索出可行的结合方法，也因此不能有效落实全面预算管理与资金集中管理。第三，全面预算管理与资金集中管理的重要性愈发凸显，国有企业可以给予重视，但是未能将其上升至战略高度，预算管理体系和考核体系均是缺乏科学性、可行性的，亟需做好完善和健全。一些国有企业在预算考核过程中，多是选择将本期数据和上期数据进行对比分析，没有进行纵向对比，无法精准得出执行效果与预设目标之间的关系，预算执行措施不能得到持续性的完善。还有一些国有企业在进行预算考核时，只是单纯的将成本、收益作为考核指标，不够关注或没有关注市场占有率、资金使用率这些指标。除此之外，绩效管理制度、考核结果不能有效结合时，势必不能发挥出激励约束机制的效能。四、国企推动全面预算管理与资金集中管理结合的策略措施1.积极革新工作理念全面预算管理与资金集中管理结合是一个系统性工程，同时有长期性、复杂性的特点。所以，要想高效、有效的促进全面预算管理与资金集中管理的深度结合，国有企业首先要从思想观念上进行改变，树立和坚定正确的工作理念，便于后续有效开展全面预算管理与资金集中管理的深度结合。在积极革新工作理念时，国有企业应该有两点认识与意识。第一，国有企业内部要提高预算管理、资金集中管理的结合意识，意识到其中的重要性和必要性。日常工作中，国有企业应该将资金预算、资金集中管理的目标纳入至全面预算管理目标之中，实施统一性的下发。下属子公司进行年度预算的编制时，要始终坚持以总部所下发的预算总体目标为依据，编制的年度预算要逐级上报和审核，批准后方可下达给下级单位，由下级单位继续进行预算指标的细化分解。第二，在预算目标的层层落实过程中，国有企业要不断加强资金集中管理的意识。在预算编制时，按照要求进行月度预算、季度预算，并且月度预算要始终在年度预算的控制之中。下属单位将所编制的月度预算、季度预算及时上报，总部的财务部门结合要求对预算方案和实际情况进行调查分析，发现所存在的问题，控制好其中的资金闲置问题，确保资金始终都处在合理配置与规划的状态。2.持续提高资金管控力度国有企业在提高资金管控力度时，要对企业资金进行统一化的管理，定期梳理内部资金账户、投资企业的资金账户，进行统筹安排。交涉外部筹资融资事宜时，国有企业要积极与银行沟通交涉，显示出自身的偿债能力、收益能力，从而获得更多的融资。在此基础上，国有企业总部根据下属企业所提交的预算方案、资金需求情况，进行资金的合理配置与统一下发，下属企业按照要求使用资金。在此过程中，下属企业不能随意性的从外部进行筹资资金，面临资金短缺问题或有切实的资金需求，都必须上报给企业总部，按照要求出具融资报告，借助总部的优势为其提供贷款服务。如果下属企业的资金需求量大，则总部要进行全过程的预算管理和资金集中管理，事先做好预算的控制，预算执行过程中的各种情况都应该进行监督管理，确保可以动态掌握资金的使用情况。另外，国有企业要不断健全内部控制机制，有关于财务管理的岗位要分离开来，对全面预算管理、资金集中管理进行严格的审查。通常情况下，财务管理的业务审核确定时，至少由 2 个独立存在的部门或会计人员完成，并且要有外部力窑窑技术协作信息量对审查批示环节进行有效的监督管理。下属企业在预算执行过程中，要按照要求定期将相关情况上报给总部，预算管理部门按照要求进行全面分析和整理，发现预算执行中的问题，并做好解决。3.完善预算管理制度体系推进全面预算管理、资金集中管理的深度结合时，国有企业务必让自己有一个健全科学的预算管理制度体系。在完善预算管理制度体系的过程中，国有企业应该重点做好三点工作。第一，国有企业要积极改进定期报告制度、预算审批制度。在此过程中，下属单位或部门要严格遵照总部给出的预算目标，编制和优化年度预算方案。国有企业总部还需要将审批的年度预算下发给下属单位或部门，随后具体落实其中的财务预算指标，可以分为季度预算和月度预算。除此之外，下属单位或部门所提交的财务预算方案，要进行严格的审查，有两个要点。一是对外部的资金清算预算进行审核，并汇总，二是对同一个集团的管理层成员，所提交的收支预算清单要做好审核。第二，国有企业的预算系统必须要与金融业务系统形成紧密关联的关系，更有效的进行全面预算管理、资金集中管理。在下属单位或部门进行现金支付时，要由总部进行资金拨付，并将其视为一个重要任务与目标。到后期进行资金自结算时，国有企业要做的关键是完善资本预算的计划目标，资金结算完毕，借助信息系统可以分析比较结算数据、资本预算数据。对于财务预算的支付系统而言，需要根据实际收入和付款更新预算配额，要始终贯彻好相关的依据，依据是预先的计划目标。在此过程中，对国有企业的各二级账户透支额度进行细化分解，如果出现超出预设的预算编制标准的情况，则所超出的部分，要按照比例进行资金支付。第三，国有企业要将资金预算管理的力度不断增强，突显出资金预算管理的重要地位，此过程中要完善绩效考核制度。国有企业要重点做好两点工作，一是分析资金预算管理的需求，结合分析结果设置专门性的管理组织科室。考虑到国有企业的每一个部门都可以涉及到资金预算，所以应该设立一个由基层至决策层的资金预算审批权限，督促各个部门都积极参与到资金预算的活动之中，包括编制、监督和考核。如此一来，资金预算管理的可靠性、全面性可以大为提高，便于资金进行全面统筹管理，实现资金的最大化使用。二是国有企业应该制定出一个完善、科学、可行的激励机制与奖惩机制，突显出全面预算管理、资金集中管理的权威地位，促使各个岗位都可以认真参与，有明确的责任。如果预算执行结果和预设目标之间有较大的差异，则要及时追责。4.积极探索科学的工作方法国有企业的财务管理工作中，全面预算管理、资金集中管理均至关重要，两者的深度结合也是大势所趋，所以国有企业要积极探索科学的工作方法。目前来看，国有企业已经非常重视财务信息化建设，借助财务信息化手段可以非常有效的进行全面预算管理、资金集中管理。今后国有企业要大力推进财务管理信息化，做好建设工作与服务工作，数据库的应用是一大重点，国有企业应该将全面预算管理数据、资金集中管理数据有效结合，均纳入至业务数据分析体系之中。在资金集中管理过程中，国有企业要始终将全面预算管理指标作为依据，编制全面预算方案时要参考上一年度的资金使用情况，实现数据的对比分析和对接，查找出其中所存在的问题，并进行解决。除此之外，国有企业应该积极推行资金结算中心模式。借助资金结算中心模式，资金集中管理的效果可以更有保障，全程监督资金的使用情况，确保资金的安全。实施资金结算中心模式的过程中，需要认真审核下属单位或部门的资金账户，并且进行监督管理，严格落实审计备案制度。在国有企业的二级结算中心中，资金结算中心要发挥好各方面的职能，如果下属单位或部门可以独立完成资金管理，则总部要适当的下放权力，并给予相应的指导。五、结语在国有企业的长远发展中，全面预算管理、资金集中管理均十分重要，应始终放在重要位置上。国有企业在深度结合全面预算管理、资金集中管理的过程中，要坚持理念创新、工作模式创新、机制创新，努力将人才优势、制度优势、技术优势有效整合，有效解决所存在的问题。另外，后续要进一步加大研究力度，继续创新资金集中管理模式，尝试将信息技术手段、资金结算中心模式有效联系起来，更高质量的落实全面预算管理、资金集中管理工作。参考文献：1屈宁.全面预算管理视角下国企内部控制策略研究J.质量与市场,2022(16):31-33.1李芳.试论如何发挥全面预算管理在国企经营中的核心统筹作用J.财经界,2022(17):32-34.3徐步峰.推动国企资金集中管理工作的总结和思考J.上海国资,2021(02):94-96.4唐维霖.国企全面预算管理存在的问题及完善策略分析J.上海商业,2021(10):120-121.5杨德元.国有企业资金集中管理思考J.现代商业,2022(24):172-174.财务管理窑窑