资产负债分析比率及参考值.doc

财务报表分析相关公式
财务报表分析相关公式

一、 偿债能力分析
1、 短期偿债能力分析
流动比率 = 流动资产／流动负债Ｘ100% （参考值：100%～200%）
(公共事业：120%，工业：130%，房地产：120%，商贸：150%，综合类：130%。)
速动比率 = 速动资产／流动负债X100% （参考值：100%左右）
速动资产＝流动资产—存货—预付帐款—待摊费用
现金比率＝现金类资产／流动负债×100% （参考值：不低于20%）
现金类资产＝速动资产-应收帐款 （即：货币资金和有价证券）
营运资金＝流动资产-流动负债
流动资金周转天数 = 360／流动比率
(400%) = 销售收入净额／流动资金平均净值X 100%
2、 长期偿债能力分析
资产负债率 = 负债总额／资产总额Ｘ100%
所有者权益比率＝所有者权益总额／资产总额X100%
负债与所有者权益比率＝负债总额／所有者权益X100%
负债与有形净资产比率＝负债总额／有形净资产X100%
有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产
产权比率＝负债总额／所有者权益总额X100%
利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
二、 营运能力分析
总资产周转率＝销售收入净额／资产平均总额X100%
固定资产周转率＝销售收入净额／固定资产平均净值X100%
应收帐款周转率＝赊销收入净额/平均应收帐款X100%
赊销收入净额＝销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣
应收帐款周转天数 =360／应收帐款率 （90天以内）
存货周转率＝销售成本／平均存货X100%
存货周转天数 = 360／存货周转率 （72天以内）
资产报酬率＝利润总额／平均资产总额X100%
权益报酬率＝利润总额／有形净资产X100%
资产周转率＝销售收入净额／资产平均占用额
三、 赢利能力分析
销售利润率 = 销售利润／销售收入净额Ｘ100%
营业利润率＝营业利润／销售收入净额X100%
营业利润＝销售利润－管理费用－财务费用
净利润率＝净利润／销售收入净收入净额X100%
所有者权益报酬率 = 净利润／所有者权益X100%
资产报酬（利润）率 = 净利润／资产总额X100%
＝（利润总额/销售收入净额）X（销售收入净额X资产平均占用额）
＝销售利润率X资产周转率
成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额X100%
成本费用总额＝销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用
资本利润率＝税后利润／平均实收资本X100%
资本保值增值率＝期末所有者权益总额／期初所有者权益总额
净资产＝所有者权益

chenguang 第 3 页 2024/12/2 周一