地方财政收入高质量增长的对策研究.pdf

乡镇企业导报 2022 年第 9 期 理论探讨274地方财政收入高质量增长的对策研究 唐琰琰（祁阳市财政局，湖南省 永州市 祁阳市 426100）摘要：我国经济增长由“高速度”转向“高质量”发展是经济新常态论断的时代化，精确化，具体化.地方财政收入作为国民经济运行质量与效益的集中体现，是检验地方整个经济运行质效的一个重要标志。地方财政收入与地区经济发展有着直接联系，相关宏观政策也会影响其增长速度，但如何高质量可持续的增长，是地方需要思考的问题。文章首先提出问题，并对地方财政和高质量增长的概念进行解读；其次，研究地方财政收入质量较差的原因，探析可能影响质量的因素，发现存在目前存在的问题和可能产生的负面影响；最后提出两点具有针对的建议，以保障地方财政收入高质量发展，最终促进中央财政和我国经济水平稳步提高。关键词：地方财政收入；高质量增长；对策建议 目前形势下，我国经济由高速度向高质量趋势发展，其中地方财政收入占据重要地位，高质量增长也出现新的内涵。全面把握地方财政收入高质量发展的基本概念，找到提高质量的出发点和着力点，建立健全相关体制机制，保障地方财政收入高速度情况下，同时高质量发展，既符合我国现代财政制度，更是增强我国经济实力的重要战略举措。一、概念解读（一）问题的提出 财政收入与经济增长呈密切正相关关系，经济增长越高，则财政收入就会越多，是经济增长的重要评判指标，一定程度上客观反映经济增长速度1。但如果出现财政收入信息不准确、支出与收入不适应、可支配财力过低等情况发生，那说明该地区财政收入质量存在问题。财政收入并非只看数字大小，还要看质量高低，客观的财政收入会给政府和管理者提供有力依据，如果质量过低往往出现一些问题，导致决策失误出现财务风险，因此提高财务收入数量的同时提高质量，已成为迫切需要解决的问题。（二）地方财政收入内涵 相对于地区 GDP 收入，地方财政更能体现出当地国民经济质量与效益，体现出地方政府真实的财政情况，有效展示出地区企业活力与人民生活水平的高低，也是考核政府和经济的重要经济指标。地方政府财政收入一般包含公共服务事业、政府基金、国企经营、社会保险四方面。其中，公共预算收入占比最高，主要包含各项税费及非税务收入。（三）财政收入高质量增长内涵 高质量的财政收入主要体现在收入的合法性以及数据的真实性。要想实现财政收入高质量增长，不仅需要一定规模，也要在管理中充分发挥组织协调能力，保证结构合理性。在此基础上，只有将收入资金合理为各级政府调配和使用，效益最大化，才能体现财政收入的高质量增长。二、地方财政收入质量较差的成因（一）影响地方财政收入的因素 1.经济发展水平 地方财政收入依托于当地经济发展，地方经济发展水平越高，可以为地方财政提供充足的财产来源，只有保障地方经济持续稳定发展，则可以收到大量收入支持，所以保障地方经济发展，就是保障地方财政收入稳定2。2.地方产业结构 地方财政收入与当地产业结构关系密切，优化地方产业结构，可以促进当地经济增长，直接影响地方财政收入的增加3。目前我国财政主要依赖于第二产业，若产业结构发生较大变化，势必影响财政收入变化，如果地方产业结构发生倾斜，使得收入过分依赖于某一单一来源，产业结构不平衡必将导致风险，造成不可估量的影响。3.工业化、城市化进程 提升工业化，城市化进程可以增加城市土地建设利用率，推动房地产等行业，不仅可以获得税收收入，同时可以增强地区就业机会，保证人口向城镇流入，优化调整产业结构，促进第三产业的升级和发展，从而保证地方财政收入高质量增长4。4.管理及监督机制 高水平的监管机制，可以促进财政收入高质量发展。在国家政策法规要求下，运用科学有效的管理途径，开展规范严谨的监督行为，可以保障地方政府在合法、合规要求下，增加收入，杜绝因个人利益或过分看重绩效，造成夸大财政数据，收理论探讨2022 年第 9 期 乡镇企业导报275 入虚增。通过合理的指标强化监管机制，能促进地方财政收入良好发展5。5.税收管理水平和税收政策 税收作为财政收入的主要来源，是财政收入的重要组成部分，具有广泛和深度的影响，因此政府对于税收管理的重视程度，直接影响着当地企业能否可持续发展和人民是否能富足安康。科学合理的税收政策能够切实的保障中小微企业的发展，降低税收门槛，能有效提高营商环境，吸引更多企业入驻和人才引进。而且在税源既定的条件下，优秀的税收管理能够让社会、企业更加稳定，帮扶性的税收优惠政策，能让企业更加做大做强。6.分配制度和分配政策 分配制度的公平性，是让社会稳定的一个重要因素。只有分配制度和分配政策公平和科学，才能让政府，企业和个人之间形成一股合力。在我国，国家制定的国民收人分配制度和分配政策决定了政府、企业和个人在国民收入分配中所占的份额。（二）影响地方财政收入高质量的成因 1.过分看重政绩化考核 目前我国很多政府部门实行绩效挂钩的考核机制，过分重视财政收入情况，甚至将完成指标作为考核的硬性要求，制定一系列标准，强化下级增加收入，为满足上级要求，达到规定数额，某些地方政府甚至夸大财政数据，这种行为没有受到严格管制，反而完成指标而受到奖赏，甚至升迁。这种错误示范使得更多地方和个人纷纷效仿，将心思放在虚假数据处理而不是解决实际问题，使得地方财政收入质量越来越差。2 财税部门职能错位 税收征管业务原本属于税务部门，然而拥有业务决定权的却是财政部门。某些税务部门缺乏对纳税人情况的掌握，对于新增税务缺乏跟踪与及时更新，管理缺乏条理性，导致某些应收税费没有及时征收。另外某些部门为实现年初税额，甚至将去年应收税款挪到今年来收，不仅增加税务混乱，对管理造成影响，而且违反税法规定，不利于长期发展。部分人员有通融行为，抹掉某些部门和单位税费，而获得高额的“报酬”和回扣，严重危害财政部门和国家利益。对于拖欠税费行为，税务部门没有严格执法，使得税收收入没有达到正常的财政收入，此时财政部门便会通过其他途径满足财政收入，使得非税收收入比重过高。3.财政监督缺位 由于缺乏对财政收入的重视，各级监督部门也并未将质量检查纳入日常工作职责，缺乏规范性监督，使得监督、审计行为流于形式，形成财政监督缺位。审计部门虽然具有检查的职责，但受到多方面影响，并未实际深入检查，同时没有制定相关具体规范和处罚制度，导致审计对财政收入的监督也是徒有其表，没有起到积极促进作用。（三）地方财政收入高质量增长存在的问题 1.财政收入构成不尽合理，税收占比较低 在合理的地方财政收入中，只有提高固定收入占比，才能保证正常的预算支出。许多地方的财政收入中列收列支收入与工商税收收入不相上下，再加上其他专项税收，加重财政收入结构的畸形程度。若置之不理，长此以往，将使地方财政逐渐丧失对地方宏观经济发展的职能作用，从而对整个经济大环境失去引导和调节作用，不利于国家发展与稳固。为保障中小企业发展，国家大力推行降税减费，帮扶小微企业建立和壮大。然而部分地区财政部门为完成收入指标，加大非税务收入比例，但是目前非税收收入发展不完善，监管不达标，管理不到位，使得地方财政收支失衡，引发社会分配不均，影响地方财政高质量增长。2.税收“流失”问题依然突出，地方可用财力少 随着近年来执法力度加强，税收流失问题得到部分缓解，但依然存在较多问题。包括：一是县市征收管理工作不到位，许多应收税款没有做到及时收缴，造成税收收入流失。特别在个人所得税方面，由于管理不善，造成部分税收缺失。二是负责征收税费的工作人员素质不够，造成部分税费收缴困难，三是地方性保护主义影响依法征税，特别是在完成地方收缴任务后，直接放弃继续征缴税款，甚至是不经上级同意随意减少或者免除应缴税款。目前各地政府加大对招商引资政策的投入，推广各种优惠政策，以谋求更长远的发展，然而却严重透支地方财力。加上现行降税减费政策制度下，地方财政收入减少，地方财政资金可支配量减少，使得地方政府在行政事务监管方面缺乏充足的决定权。三、地方财政收入低质量的严重影响（一）损害人民群众利益 地方财政收入虚假会比 GDP 作假更严重。虚增财政收入，会减少上级中央政府拨款，对当地在建项目和基础设施保障，造成一定困难，最终损害群众利益，阻碍地区经济发展，扰乱正常税收秩序，严重者可能造成地区通货膨胀。（二）损害政府形象 财政收入作假，将会给社会带来极大影响，部分官员为政绩弄虚作假，造成财政收入增长与地区经济水平发展不协调，质量降低，只机械应对中央出台的减税降费和结构性减税政策，乡镇企业导报 2022 年第 9 期 理论探讨276但却无实际效果，不能真正发挥政策的重要作用，也不能展现当地经济的真实发展情况，这种“注水”做法，将会降低政府公信力，损害国家形象。（三）降低企业积极性 对应征不征、少征缓征等虚减财政收入的行为，很极大程度扰乱税收和市场的秩序，导致国家、地区财政空虚，同时也影响社会公平，打击大力纳税企业的积极性，无法在以后让积极的生产纳税，对社会作出的贡献和效益将会降低。四、提高地区财政收入质量的对策建议 1.加大对财政收入质量的监管力度 由于追求短期增长而忽视长期增长，出现质量和效益下降的情况较为明显，出现这个问题的原因是可能在于地方财政收入的主体-政府，由于监管力度不足和监管失控导致，因此，为了防止这种问题出现，应当先加大监督监管力度。具体的措施如下：第一，加强非税收入管理，发挥务实精神，严禁弄虚作假，纠正不规范税收行为，严肃处理违反规定的违法征收行为，杜绝任何违规的免征、缓征行为，严厉打击各种逃税漏税的个人和企业，纳入到失信名单，确保税收及时足额入库。第二，加强税收征管和税务检查，尽管制定一些税收政策和优化了流程审批手续，但也应做到精细化管理，查漏补缺，加强对税源的监控，防止部分企业钻政策的空子，出现管理漏洞。在查补税款、核实税基等重点方面进行税务工作检查，对已有偷税漏税的企业实行更严格的审查手续，狠抓税收征管，以法律为基础，做到依法征收，应收尽收。第三，采用创新的监督模式，通过互联网手段进行异地交叉、上下联动、部门协同等方式开展财政收入质量检查，对出现问题的情况落实到部门和个人，提高检查的效率和成效。第四，建立日常的监督机制，对于事前，事中和事后三方面同时监督和检查，加强审计部门的监督，防止从内部出现虚假、瞒报等违法犯罪行为，肃清内部违规行为，遏制造假行为的发生，降低风险成本。2.加大财政支出和投入 加大财政支出和投入的同时，也要强化收入征管，提高财政资金利用效率，确保地区财政能用到实处，实现财政增长。通过改进征管手段，加大惩处力度，拓宽财政收入增长途径，实现支出和收入良性循环和平衡，严厉打击浪费，做到花更少的钱，办更多的实事，将财政用到正地方，不断扩大对于居民基础保障设施的建设。同时加强预算管理，减少过多的支出，只有保证平衡，才能扩大财政收益范围，并做到全程监管。3.推进地方经济转型升级 地方经济水平的高低能促进财政增长，财政增长又能反向促进地方经济的发展，这是因为地方财政收入增长之后，能为地方带来更多举措，推动经济发展，两者是有相互促进的关系。因此推动地方经济转型，由第一，第二产业向第三服务产业发展，是一项有效对策。推进第三产业发展，能保证地区财政收入高质量，不单依赖于土地财政，同时推动服务性、技术性和创新性企业的税收和发展。结语：改革开放以来，我国经济发展取得了举世瞩目的成就，其中地方财政对于中央财政的贡献日益凸显，成为贡献GDP 的重要来源。近年来，随着减税降费和营改增等宏观政策影响，降低企业和个人税务，给中小企业很大发展空间，但地方财政也受到一定影响，呈现逐年下降趋势。地方财政收支不平衡将会给政府带来财务风险和压力，对于一些项目拨款产生困难，降低市场活力，从而违背相关政策的初心，使整个经济社会发展受到制约。因此，如何提高地方财政收入质量，保障其可持续增长，具有重要的现实意义。文章首先对地方财政收入的内涵和高质量增长的内涵进行概述；其次，对地方财政收入质量较差的原因分析，发现经济发展水平、地方产业结构、工业化，城市化进程、管理和监督机制等因素，可能会影响其高质量发展，由于过分看重政绩化考核、财税部门职能错位、财政监督缺位等原因，可能导致地方财政收入质量较差，并会出现税收占比较低、地方可用财力少的问题，最终可能对经济社会、政府形象和社会公平等产生较严重的负面影响。因此，文末提出加大财政支出和投入、两点具有针对性的对策建议，使地方财政收入高质量、高速度、高水平发展，不断提高人民生活水平，最终使经济社会平稳运行，巩固我国第二大经济体的地位。参考文献：1马斐斐，常盛华.河南省财政收入高质量增长对策研究J.中国市场，2020（35）：23-24.2顾志伟.地方政府财政压力与非税收入增长研究J.企业科技与发展，2020（10）：144-145+148.3吴雪芬.地方财政收入高质量增长的对策研究J.预算管理与会计，2019（03）：24-26.4王云香.地方财政收入影响因素分析及增长对策探讨J.市场研究，2019（09）：35-36.5孟惊雷，修国义.地方财政收入与经济增长关系的实证分析J.统计与决策，2019，35（16）：171-175.作者简介：唐琰琰，出生年月：1988.06，性别：女，学历：本科，籍贯：湖南省永州市，民族：汉，民族：汉