银行存(拆)放、同业借款业务试题.doc

第一部分 会计核算及处理规定
一、单选题
1、“111-存放境内同业活期存款”科目用于核算和反映存放境内金融同业的活期款项，其中我行存放中国邮政储蓄银行的活期存款应在该科目下的（ A ）子目核算。
A、02-存放境内银行业存款类金融机构活期存款
B、03-存放境内银行业非存款类金融机构活期存款
C、06-存放境内交易及结算类金融机构活期存款
D、08-存放境内其他金融机构活期存款
出处：会计科目使用说明（2011）；关于做好中国邮政储蓄银行存款转同业存款有关事宜的通知（信银会字【2008】119号）
考点：存放款项科目核算规范
难易度：易
2、下列有关存放款项账务核对说法不正确的是（ D ）。
A、存放款项必须指定专人办理账务核对，存放款项的账务核算人员与账务核对人员必须严格分离。
B、季末和年末，对账人员必须与央行和同业存放款项的余额对账表期末余额核对一致。
C、每季末对账人员核对账务后，应将对账单交会计主管人员审核并签字确认。
D、对账人员逐笔核对存放款项无误后，应在每份对账单上加盖名章和核对日期戳记，按年分别不同的存放对象将对账单、余额调节表一并装订。
出处：中信银行存放款项账户管理办法
考点：存放款项账务核对的相关要求
难易度：难
二、多选题
1、下面关于存放同业款项表述正确的是（ABCD）
A、对于在同一银行存放的同业定期存款，必须区分期限、利率，逐笔开立账户进行管理。
B、结算性存放同业账户只允许一、二级分行因寄库及现金领缴等代理业务需要开立，人民币账户数量至多不超过两个。
C、因我行内部账户限制每个子目只能开立99个账户，存在账号重复使用的情况。但为避免导致FTP系统计算错误，对于已结清的存放同业定期存款，其账号当月一律不得重复使用。
D、申请开立结算性（变更、撤销）存放同业账户，应由一级分行会计部正式行文以“请示”形式呈报总行会计部审批。
出处：《关于规范存放同业定期存款业务操作的通知》（信银会字【2010】53号）；《关于明确结算性存放同业账户有关要求的通知》（信银会字【2010】8号）
考点：存放款项账务处理要求
难易度：中
三、判断题
1、金融机构客户账户结息入账、匡息调整以及调整起息日，应使用“8210金融机构客户账务结息/匡息调整”专用交易。（对）
出处：金融机构科目改造前台交易操作手册(2010版)
考点：存放同业款项匡/结息调整交易
难易度：低