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单位内控规范落地需三类人才保障
核心提示：除了制度和技术，归根结底，单位内控规范的有效落地需要人才来支撑。
2014年1月1日起，《行政事业单位内部控制规范（试行）》开始施行。至今，行政事业单位内控规范已经在全国范围内经历了半年多的试点实施。而在这一过程中，试点单位有了不少“大动作”，其效果也比较显著。

制度建设与技术支撑相结合

2012年11月份，财政部就发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》。可以说，单位内控规范的实施有一段较长的准备和酝酿期。在这段时间内，不少单位已经有了“准备动作”。

制度和技术上的准备，是很多单位在执行单位内控规范时的首选，，通过加大规章制度建设和执行力度，真正做到用制度管权、管事、管人，不断提高管理工作的规范化、制度化和科学化。

“我们的工作主要表现在制度建设和技术支撑两个方面。”

在制度建设方面，杭州师范大学各业务部门对其70多项流程制度进行建设优化完善，包括政府采购管理办法及采购流程、科研经费管理、对外投资项目管理、合同管理等方面。

以合同管理为例，杭州师范大学推行了合同归口审核管理。

根据规定，经济合同须由发起单位向财务部门报审，5万元以上还需要审计部门审核才能执行。

而在技术支撑方面，杭州师范大学采用现代化的管理方式。

“学校主张‘一张网’建设，着力落实‘阳光校务’，以信息化的方式实现学校管理的现代化。我们所理解的‘信息化管理’是将理念、流程和技术三结合，将制度流程嵌入信息技术实现管理现代化，并通过人员流、资金流和信息流三结合推进学校管理信息系统的一体化建设，这是学校内部控制得以实施的有力技术支撑。”

同时，在湖北省荆门市，他们的单位内控规范实施工作也在如火如荼地开展。荆门市采用试点单位“以点带面”的方式推进规范实施。

为保证单位内控规范的有效落地，荆门市组建由来自财政、审计、教育、交通等单位的12名业务骨干组成的行政事业单位内控专家咨询委员会，并将各专家咨询委员会成员所在单位作为试点单位。另外，内控专家咨询委员会成员分4个调研组到试点单位进行调研，分预算、收支、采购、资产、项目、合同管理和控制6个业务板块梳理单位业务流程、明确业务环节、查找风险点，并拟定风险应对策略及单位内部管理制度提交行政事业单位内控专家咨询委员会讨论定稿，以此为基础编写培训课件进行培训。

“这种‘以身说法’的讲授保证了培训实效，而教育、交通、医院等行业的试点单位预算资金大、资金来源渠道广、业务复杂，促进了单位内控规范‘以点带面’，迅速推开。”
而对于单位内控规范的实施，

“有时候单位完善制度并不难，但执行上却容易流于形式。”张金华说，比如，某些单位将本属于基本支出范围的招待费、车辆使用费隐匿于项目支出或会议费、培训费、差旅费中，即使制定了内部三公经费开支标准，结果仍是内控制度流于形式。

“一把手”作用不可忽视

除了制度和技术，归根结底，单位内控规范的有效落地需要人才来支撑。
“单位内控规范的实施，需要三类人才，即制度宣传人才、制度执行人才和制度审核监督人才。”具体来说，制度宣传人才要保证规范实施既符合政策要求，又顺应单位实际情况，同时也要引起单位负责人的重视；制度执行人才的工作包括制度的制定、准确执行及其与信息系统的结合，需要经济专业、信息技术的复合型人才；制度审核监督人才包括单位的内控监督人才和内部审计人才。

单位内控规范的实施需要财务及业务部门专业技术人员共同组成。“如果说单位预算、收支、资产管理大多需要财务知识，但采购、项目、合同管理等方面更多需要专业知识。

只有专业技术人员提供了有效的技术支持，才能保证控制有效。”而此类人才需要社会多角度多层次培养，包括参加国家有关部门培训、单位内部培训、学习其他单位的实践案例等。

单位负责人的“一把手”作用更是不可忽视。单位内控规范第一章第六条也明确规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

内部控制能否有效开展，很大程度上取决于行政事业单位负责人对待内部控制的态度。因此，张金华建议，各单位要建立“一把手”负总责的内部控制工作专班，并将内控实施纳入“一把手”考核体系，实现“一把手”从“要我内控”到“我要内控”的理念转变，从而在单位内部营造起良好的内控氛围，确保内部控制工作顺利推进。

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