中小企业财务数字化转型的障碍及对策_刘佳琳.pdf

2023 年第 5 期（总第 315 期）山东纺织经济5研究探讨中小企业财务数字化转型的障碍及对策刘佳琳，张梦杰（哈尔滨师范大学，黑龙江 哈尔滨 150500）摘要：随着大数据、物联网、区块链、人工智能等数字技术的发展，我国进入数字经济时代，在这个时代背景下，财务数字化转型是大势所趋。大型企业已经开始紧跟国家步伐进行数字化改革，而中小企业由于存在资金有限、规模较小等特点，在数字化转型方面存在管理层对财务数字化转型不够重视、财务人员缺乏相关技能、财务数字化转型的基础薄弱等障碍，文章将详细阐述中小企业财务数字化转型的必要性，并针对转型中的障碍针对性提出相应的建议和对策。关键词：中小企业；财务管理；数字化转型中图分类号：F276.3 文献标识码：Adoi:10.3969/j.issn.1673-0968.2023.05.002中小企业作为市场中数量最多、最活跃的群体，其步伐与发展程度代表着中国绝大部分企业发展的步伐和程度，对我国经济发展方式的转变和经济结构的调整有着不可忽视的作用。并且，在我国全面建设社会主义现代化国家的新阶段，中小企业如何贯彻新发展理念、适应新发展格局，不断提升自身的经营效益和财务效率，是一个严峻的考验，也是一份艰巨的任务，而财务数字化转型则为企业高质量发展提供动力。1中小企业财务数字化转型的必要性1.1弥补传统财务的不足在数字经济的大背景下，相较于信息化和数字化的财务管理，传统财务管理存在着诸多缺陷，例如传统财务多使用手工和纸质账本记账，这种记账方式可以方便数据的统计与核算但不利于数据的查找与共享，并且纸质账本不仅不环保，也会占用较大的空间且不易储存；传统财务在核算方面的效率也较低，大多数公司财务人员都从事着最基本的财务活动，如审核票据和数据统计，这些任务繁杂琐碎，财务人员需要浪费大量的时间和精力从事这些工作，但对于一些规则固定、重复、工作量大的工作，机器有着天然的优势，财务数字化转型可以减轻这方面所消耗的人力，减少工作中的失误，还能让人力得到更充分、更有价值的运用。除此之外，传统财务只关注数字本身，重核算与监督而轻管理与服务，财务管理人员只对经济活动进行事后的监督，而不针对数据进行事前的控制和风险预测，这种滞后性导致企业无法提前预知财务风险，财务管理人员的价值也仅限于对企业价值的核算而达不到对企业价值的创造。1.2增强企业的竞争力在竞争日趋激烈的今天，中小企业需要利用财务数字化来完善自身经营管理及决策的过程。作为收集、处理和分析数据的主要部门，财务部门在引领企业财务数字化转型方面发挥着特别重要的作用。建立财务数字化平台，企业可以实时了解采购、生产和销售的资金使用情况，这不仅能帮助企业管理人员更快发现当今管理中存在的各种复杂问题，而且还能找出问题出现的原因。并且，随着经济的繁荣发展，人们的生活水平也不断提高，当前社会的主要矛盾已经转变为人民日益增长的美好生活的需要和不平衡不充分发展之间的矛盾，这导致现在很多产品无法满足消费者的需求，所以企业需要努力开发新产品，推出让消费者满意的新产品，而财务数字化转型可以收稿日期：2023-01-29作者简介：刘佳琳（2000），女，山东聊城人，会计硕士专业学位研究生，研究方向：财务与会计。张梦杰（1997），女，山东淄博人，会计硕士专业学位研究生，研究方向：财务会计。2023 年第 5 期（总第 315 期）山东纺织经济6研究探讨帮助企业及时获取相关的市场数据，让企业更快了解消费者的偏好，及时调整经营策略和产品研发方向，更好地满足消费者的需求，以争取更大的市场份额，提高竞争力。除此之外，在竞争激烈的市场，企业想要在行业中保持优势地位，或者跻身前列，就必须顺应时代的发展，进行数字化转型，财务数字化转型能帮助企业分析出自身与竞争对手的差距，帮助企业发扬优势，补齐短板，知己知彼，有利于管理者做出正确的竞争决策，提高企业竞争力。1.3提高决策的科学性在过去，企业的决策主要依靠管理者的经验和直觉，管理人员工作的时间越长经验越丰富，对市场的认知就越深刻，决策能力就越强，因此，他们能获得更高的职位和更大的决策权。但是在数字经济时代，商业决策不再基于人的主观认识和商业经验，而是主要基于客观的数据分析和数据预测。那些能够通过收集数据，然后进行数据分类、分析和评估从而得出决策依据并进行决策的企业，将有更光明的发展前景。财务数字化能提高决策科学性的第一个原因是它的速度快，更快的财务处理速度大大提高了企业的整体效率，系统中的实时数据能让企业及时分析产品的销售情况和库存情况，能更及时的调整销售策略，为企业取得更好的销售业绩。财务数字化的第二大优势就是精确，人工作业过程中的错误、遗漏等都是难以避免的，而且人也会有情绪化的时候，决策时也会掺杂主观情绪，影响决策的科学性，但数字化使所有数据统计和分析过程都可以被记录和追踪，让整个过程规范化、固定化和透明化，通过精确的数据分析帮助企业科学决策。财务数字化的另一优势就是可靠，我们通过赋予系统一系列的算法，系统就能给我们回馈一个可靠的分析结果，即使问题变得复杂，这一套算法依旧能给我们一个准确的结果，如果外部条件发生变化，我们也可以通过调整一些运算规则来获得可靠的决策结果。2中小企业财务数字化转型的障碍随着云计算、大数据的不断发展，以及经济全球化趋势加强，财务数字化是大势所趋，但由于中小企业自身的一些特点，让中小企业的财务数字化转型存在一些障碍。2.1管理层对财务数字化转型不够重视中小企业存在业务规模小，资金有限，业务相对简单等特点，导致了企业财务处理一般会比较简单，会计电算化可能已经能够满足企业日常需求，而且在传统财务阶段，财务人员仅仅是企业价值的核算者，而不是企业价值的创造者，管理层更愿意将资金投入业务上，往往不会重视财务向信息化甚至是数字化方向发展，即使有部分管理层意识到财务数字化发展的重要性，也仅仅关注到的是利用科技对数据的处理的便捷性，而不是财务信息化和数字化能为企业带来的巨大价值，所以在面临这部分转型的高额投入时，通常会认为其不够划算而选择放弃。这实际上是一种短视行为，只看见了短期的利益，财务数字化转型带给企业的远不止财务核算方面的便捷，核算的便捷性只是很小的一部分，让财务走出封闭独立的系统，和业务融为一体，实现职能的前置，通过数字技术分析财务数据，帮助企业建造高效的财务管理流程，从而让企业控制财务风险、降低成本、科学决策才是财务数字化转型的优势所在。2.2财务人员缺乏相关技能财务工作的展开离不开财务人员，企业若想实现财务数字化转型，更需要高质量的财务人员。中小企业资金有限、规模较小的特点也决定了其很难吸引高质量的财务人员，企业也并不愿意将大部分利润用于财务人员的薪酬上，所以大部分的中小企业的财务人员存在年龄偏大或者水平偏低的情况，他们只是每天机械地重复同样的会计核算工作，没有能力或者不愿意去尝试新鲜事物，尤其是面对 OCR、RPA 等较为复杂的数字技术，财务人员会抗拒企业进行财务数字化转型。其次，很多中小企业是家族企业，财务人员多为创始人或者管理者的亲属，这就导致了财务人员缺乏必要的忧患意识，这部分人相比于其他财务人员不太会担忧自己会被时代淘汰，也就不会想去主动接受新事物，同时，企业内的其他财务人员也深知自己很难得到重用，便也不会想着进一步提升自己。最后，由于管理层对财务数字化转型不够重视，落实不够坚定，也就导致财务人员有同样的想法，不会对这项工作付出足够的精力，必然2023 年第 5 期（总第 315 期）山东纺织经济7研究探讨无法成功推进企业的财务数字化转型。2.3财务数字化建设进程缓慢目前很多大型企业已经开始甚至是完成了财务数字化转型，但中小企业由于整体实力弱，能投入的资金有限，在这方面的进展缓慢。在激烈的市场竞争中，中小企业能生存下来已经十分不易，大部分中小企业更愿意将有限的资金投入到产品生产中，对于财务数字化转型这种建设周期长、投入成本又高的项目力不从心。部分中小企业实现了会计电算化，但仍处于信息化的初级阶段，仅仅是用会计软件代替了手工记账，财务数据也只是在财务部门内部流通，即使企业应用了很多不同的信息化系统，各系统也是独立分散的，没有实现资源和数据的共享，导致企业即使想要完成财务数字化，但仍迫于数据孤岛造成的效率低下问题，没有真正改善企业财务管理的水平，也没有为企业谋取更大的经济效益，很多企业看到这种状况也就放弃了下一步的计划，功亏一篑。因此中小企业在财务数字化建设进程中基础薄弱，而且面对着比大型企业更大的阻力，进程缓慢。3中小企业财务数字化转型的对策3.1提高对财务数字化转型的重视程度作为一个企业的引领者、掌舵人，管理层的观念决定了企业的发展方向，管理层是否重视财务的数字化转型对转型能否成功意义重大。管理层要充分认识到在数字经济的大背景下，财务信息化和数字化能给企业带来的价值，要敢于创新，抛弃过去仅仅依靠经验和直觉判断市场走向的理念，要接受数据分析做出的科学决策。中小企业作为市场中占比最大的部分，政府及有关部门要重视中小企业的发展问题，不能让中小企业在我国建设社会主义现代化国家的新阶段掉队，可以制定相关政策鼓励企业转型，联合银行给予企业资金上的支持，降低企业转型成本，减轻企业负担，让企业愿意积极主动转型；还可以请业内的专家学者针对企业财务的信息化和数字化开展系列讲座或者培训，鼓励中小企业的管理层踊跃参与，深刻理解财务数字化转型的内在逻辑，认识到财务数字化转型不仅仅是提高财务管理效率，更是促进财务决策以及经营决策的科学性，更能规避财务风险，提高自身竞争力，实现高质量发展。在管理层意识到财务数字化转型的重要性后，还要积极向下传达，让员工意识到转型的价值，在传达时不仅仅是向财务部门，还要向业务部门传达，打通各部门之间的壁垒才能更顺利地推动数字化平台的建设，可以制定员工激励制度，对于积极学习相关技能，积极参与企业数字化平台建设的员工予以奖励，推动企业内部形成主动学习的良好氛围。3.2注重财务人员的选拔和培养企业财务人员的水平和能力直接影响着企业的发展。首先，企业的基层财务人员要正确看待财务数字化转型带来的挑战，充分发挥主观能动性自我学习，紧跟时代步伐，不仅不能被时代淘汰，还要使自身具备促进企业实现财务数字化转型的能力，时刻保持危机意识，要意识到自己不再仅仅是账房先生，自己也能为企业创造价值。除此之外，财务人员还要及时更新自己的专业知识，提升业务能力，积极拓展自己的工作边界，例如学习法律、互联网等相关知识，培养自己成为复合型人才，为今后的发展奠定良好的基础。其次，企业的中层财务人员也要持续提升自己的能力，向管理会计转型，在企业财务数字化转型过程中，想要成为优秀的财务工作者，不仅要掌握预算管理、成本管理、税务筹划等多方面的知识，还要提高自己的数据分析能力，为企业创造更好的经济效益，认识到自己的工作不再仅仅是核算，还要注重与其他部门的沟通以获取更多信息，帮助企业更科学的决策，提升自身的价值。最后，企业要将内部培养和外部引进相结合，企业内部的管理人员要定期进行考核和培训，对业务能力和信息技术水平不合格的员工予以处罚或解聘，提升员工的危机意识，对于专业能力强的复合型人才也要积极晋升职位或提高薪酬，时刻保持企业内部财务人员的活力。另外，企业也要塑造好企业文化，提高员工的归属感和凝聚力，培养员工的主人翁意识，这样更能提高他们的工作积极性和热情，从而促进企业可持续的健康发展。3.3合理规划财务数字化转型的进程中小企业的财务数字化转型并非一朝一夕就能完成的，要一步一个脚印，踏实走好每一步。中小企业可以借鉴大型企业的经验，根据自身的2023 年第 5 期（总第 315 期）山东纺织经济8研究探讨实际情况先设定一个合理的目标，将这个目标纳入企业长期发展战略中，分阶段逐步有序展开。首先，企业要结合行业特征、自身经营状况以及发展的实际需要进行一个评估，制定一个可行的实施方案。然后将整个大的实施路径分解成一个个小的短期计划，在会计电算化阶段，运用最基础的会计软件替代手工记账；在财务信息化阶段，要搭建数字化平台，建立完善的信息化体系，进行初步的业财融合，打破财务系统和业务系统之间的壁垒，实现企业内部各部门之间的数据互通，在这个阶段财务开始为业务提供实时性的数据分析，帮助企业更好的进行经营决策；在财务数字化阶段，财务与业务真正的融为一体，财务部门的组织结构将动态调整以适应业务发展的需要，同时，基于数据的综合价值和一致性，财务部门也会利用数字技术积极参与业务的开发，拓展财务工作的边界，完成数据价值提取、动态决策及预测、智能财务预警等功能。最后，针对财务数字化在企业整个经营流程中的的实际应用效果和产生的经济效益，企业要进行定期的评估，并针对评估结果及时作出调整和优化，不断完善。参考文献：1 窦雪霞.财务数字化转型相关问题探讨 J.中国注册会计师，2021(08):91-93.2 李九斤,徐妍妍.国有企业财务数字化转型探究 J.财会月刊，2022(11):39-45.3 王会波.企业财务数字化转型的理论逻辑与发展趋势探讨 J.中国注册会计师，2021(06):106-108.4 蔡冰.大数据背景下中小企业财务数字化转型研究 J.中国乡镇企业会计，2020(12):208-209.5 王媚.数字经济时代中小企业财务数字化转型研究 J.上海商业，2022(08):62-64.Obstacles and Countermeasures of Financial Digital Transformation in Small and Medium-sized EnterprisesLiu Jialin,Zhang Mengjie(Harbin Normal University,Harbin Heilongjiang 150500)Abstract:With the development of digital technologies such as big data,Internet of Things,blockchain and artificial intelligence,China has entered the era of digital economy,and in the context of this era,the digital transformation of finance is a general trend.Large enterprises have already started to follow the national pace of digital reform,while small and medium-sized enterprises(SMEs)have obstacles in digital transformation such as the lack of attention to financial digital transformation in management level,financial personnels lack of relevant skills,and weak foundation of financial digital transformation,due to the restricted funds and small scale.The article will elaborate on the necessity of financial digital transformation of SMEs and put forward corresponding suggestions and countermeasures for the obstacles in the transformation.Keywords:small and medium-sized enterprises;financial management;digital transformation