《商业银行资本管理办法附件》附件1——资本工具合格标准.doc

附件1：
资本工具合格标准

一、 核心一级资本的合格标准
1．直接发行且实缴的；
2．按照相关会计准则，该部分实缴数额应被列为权益，在银行资产负债表上单独列示并披露，进入破产清算程序时，该部分实缴数额仍应记作权益；
3．实缴资本不得由发行人及其关联机构提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其在法律或经济上享有优先受偿权；
4．本金是永久性的，无到期日，且发行时不应造成该工具将被买回、赎回或取消的预期，法律和合同条款也不应包含产生此种预期的规定；
5．在银行清算时，受偿顺序排在最后，所有其他债权偿付后，对剩余资产按所发行股本比例清偿；
6．该部分资本应首先并按比例承担绝大多数的损失，在持续经营条件下，所有最高质量的资本工具都应按同一顺序等比例吸收损失；
7．收益分配必须要来自于可分配项目，分配比例完全由银行自由裁量，不以任何形式与发行的数额挂钩，也不应设置上限，但不得超过可分配项目的数额；
8．在任何情况下，收益分配都不是义务，不分配不应被视为违约；
9．不享有任何优先收益分配权，所有最高质量的资本工具的分配权都是平等的；
10．商业银行不得直接或间接为购买该资本工具提供融资；
11．该工具发行必须得到发行银行的股东大会，或经股东大会授权的董事会或其他人员批准。

二、其他一级资本的合格标准
1．直接发行且实缴的；
2．按照相关会计准则，该部分应被列为权益，并在银行资产负债表上单独列示并披露，进入破产清算程序时，该部分实缴数额仍应记作权益；
3．受偿顺序列在存款人、一般债权人和银行的次级债务之后；
4．不得由发行人及其关联机构提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其相对于银行债权人在法律或经济上享有优先求偿权；
5．没有到期日，不得含有有利率跳升机制及其他赎回激励；
6．自发行之日起，至少5年后方可由发行银行赎回，但银行不得形成赎回权将被行使的预期，且行使赎回权应得到银监会的事先批准；
7．银行行使赎回权应用同等或更高质量的资本替换赎回的资本工具，并且只有在银行收入能力具备可持续性的条件下才能实施资本工具的替换；或者银行应证明其行权后的资本水平仍远远高于银监会确定的监管资本要求；
8．任何本金的偿付都必须得到银监会的事先批准，而且银行不能假设或形成本金偿付将得到银监会批准的市场预期；
9．任何时候发行银行都可以取消该资本工具的分红或派息，且不构成违约事件，并可以自由支配取消的股利或收益用以偿付其它到期债务，取消分红或派息除构成对普通股的收益分配限制以外，不应构成对银行的其他限制；
10．分红或派息必须来自于可分配项目，且分红或派息不得与银行本身的评级挂钩，也不得随着评级变化而调整；
11．该工具不应包括任何阻碍银行补充资本的特征；
12．商业银行及受其控制或有重要影响的关联方不得购买该类工具，且商业银行不得直接或间接为购买该资本工具提供融资；
13．如果某个工具不是银行经营实体或并表控股公司发行的，那么发行获得的资金必须无条件立即转移给经营实体或并表控股公司，且转移的方式必须满足或超过前述关于其他一级资本的合格标准。

三、二级资本的合格标准
1．发行且实缴的；
2．受偿顺序位于存款人和一般债权人之后；
3．不得由发行人及其关联机构提供抵押或保证，也不通过其他安排提高其在法律或经济上相对于银行存款人和一般债权人的优先性；
4．发行的原始期限不低于5年，并且不得含有利率跳升机制及其他赎回激励；
5．自发行之日起，至少5年后方可由发行银行赎回，但银行不得形成赎回权将被行使的预期，且行使赎回权必须得到银监会的事先批准；
6．
得与银行本身的评级挂钩，也不得随着评级变化而定期调整。6、6、银行行使赎回权必须用同等或更高质量的资本替换赎回的资本工具，并且只有在银行收入能力具备可持续性的条件下才能实施资本工具的替换；或者银行应证明其行权后的资本水平仍远远高于银监会确定的监管资本要求；
7．必须含有核销或转股的条件，当触发事件发生时，这些工具能立即核销或者转为普通股。触发事件是指以下两者中的较早者：（1）银监会认定若不进行核销银行将无法生存；（2）银监会认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持银行将无法生存；
8．除非银行破产或清算，否则投资者无权要求加快偿付未来到期债务（本金或利息）；
9．分红或派息必须来自于可分配项目，且分红或派息不得与银行本身的评级挂钩，也不得随着评级变化而调整；
10．商业银行及受其控制或有重要影响的关联方不得购买该类资本工具，且商业银行不得直接或间接为购买该资本工具提供融资；
11．如果某个工具不是银行经营实体或并表控股公司发行的，那么发行获得的资金必须无条件立即转移给经营实体或并表控股公司，且转移的方式必须满足或超过前述关于二级资本的合格标准。

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