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6资产负债表及利润表练习一、红星公司为增值税一般纳税人，其2017年12月31日有关科目的余额如下：科目名称 借方金额科目名称贷方金额库存现金14000坏账准备1000银行存款210000累计折旧70000其他货币资金60000累计摊销1200交易性金融资产10000应收票据50000短期借款380000应收账款358200应付账款400000在途物资76000应付职工薪酬81500原材料80000应交税费469800低值易耗品10000长期借款344000库存商品190000实收资本1100000长期股权投资936000资本公积200000固定资产963200盈余公积76600无形资产192000利润分配25300要求：编制2017年末红星公司的资产负债表的期末余额栏（填入图表1）写出主要项目的计算过程：二、若已知三星公司2016年末有关账户余额如下，试填制下述资产负债表中的年初余额栏（填入图表1）科目名称 借方金额科目名称贷方金额库存现金8000坏账准备1500银行存款190000累计折旧50000其他货币资金254000累计摊销2600交易性金融资产20000短期借款180000应收票据180000应付账款410000应收账款219200应付职工薪酬60000在途物资36000应交税费14000原材料200000长期借款450000低值易耗品10000实收资本1100000库存商品30000资本公积200000长期股权投资500000盈余公积65000固定资产950000本年利润249900无形资产200000利润分配14200写出主要项目的计算过程：图表1 资产负债表编制单位：红星公司 年 月 日 单位：元资产期末余额年初余额负债或所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收款项预付款项应付职工薪酬应收利息应交税费应收股利应付利息其他应收款应付股利存货其他应付款一年内到期的非流动资产流动负债合计非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券长期股权投资非流动负债合计固定资产负债合计无形资产所有者权益：长期待摊费用实收资本非流动资产合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计三、长江公司为增值税一般纳税人，适应的增值税率为17%。2017年12月31日有关科目的余额如下：2017年12月31日的科目余额表科目名称借方金额贷方金额科目名称借方金额贷方金额库存现金3500短期借款100000银行存款54000应付票据10500应收账款80000应付账款75300坏账准备300长期借款210000应收票据7600实收资本250000原材料100000资本公积94000库存商品70000盈余公积50000长期股权投资160000固定资产360000累计折旧450002018年1月本企业发生如下经济业务：（1） 购进原材料20000元，增值税3400元，款项尚未支付，材料验收入库。（2） 用银行存款支付应付货款8300元。（3） 以现金预借职工出差的差旅费1900元。（4） 接受某单位投入的设备一台价值40000元，投入的银行存款100000元。（5） 本期归还长期借款20000元。要求：（1）根据上述业务编制会计分录。 （2）编制该企业2018年1月31日的资产负债表该公司20181月31日资产负债表如下（见图表2）图表2 资产负债表 会企01表编制单位：长江公司 201 年 月 日单位：元资产期末余额年初余额负债或所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款其他应收款应交税费存货流动负债合计流动资产合计非流动负债：非流动资产：长期借款长期股权投资非流动负债合计固定资产负债合计非流动资产合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计四、大洋工厂2017年12月31日，有关损益类账户本年累计发生额如下（金额以万元为单位）： 科目名称 借方累计发生额 贷方累计发生额 主营业务收入 4500 主营业务成本 1500 其他业务收入 100 其他业务成本 150 营业税金及附加 120 销售费用 60 管理费用 160 财务费用 20资产减值损失 100投资收益 80 营业外收入 100 营业外支出 30 所得税费用：按利润总额的25%算，无调整事项。要求：编制大洋工厂2017年度的利润表（见图表3）图表3 利 润 表 会企02表编制单位：大洋工厂 年 月 单位：万元项目本年金额上年金额一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）大洋工厂2016年12月31日，有关损益类账户本年累计发生额如下（金额以万元为单位）： 科目名称 借方累计发生额 贷方累计发生额 主营业务收入 5600 主营业务成本 2500 其他业务收入 120 其他业务成本 160 营业税金及附加 123 销售费用 65 管理费用 170 财务费用 25资产减值损失 100投资收益 87 营业外收入 170 营业外支出 35 所得税费用：按利润总额的25%算，无调整事项。要求：填制大洋工厂2017年度的利润表中的上年金额栏（见图表3）五、 大洋工厂2016年7月31日有关损益类账户累计发生额如下：（金额以万元为单位）： 科目名称 借方累计发生额 贷方累计发生额 主营业务收入 480 主营业务成本 240 其他业务收入 26 其他业务成本 15 营业税金及附加 19 销售费用 12 管理费用 11 财务费用 16投资收益 28 营业外收入 15 营业外支出 5 所得税费用：按利润总额的25%算，无调整事项。 大洋公司2016年8月发生如下经济业务：1 销售产品一批，价款50万元，增值税85万元，款项收到存入银行。2 分配本月职工工资，其中生产工人工资10万元，车间管理人员工资5万元，厂部管理人员工资1万元，销售人员工资2万元。3 支付厂部办公用品费1万元。4 计提本月固定资产折旧，车间用固定资产5万元，厂部固定资产折旧2万元。5 支付销售产品广告费4万元，支付本月银行借款利息1万元6 计提本月城建税4万元，教育费附加05万元。7 结转本月产品销售成本215万元。8 计算本月应交所得税：按利润总额的25%算，无调整事项。9 将各损益类账户结转至“本年利润”账户。要求：1.根据上述业务编制会计分录 2.编制大洋工厂8月份的利润表（见图表4）会计分录如下：2016年8月份利润表编制如下：图表4 利 润 表 会企02表编制单位：大洋工厂 201 年 月 单位：万元项目本月数本年累计数一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）