全面预算管理在融资担保公司中的应用.pdf

2023.4A当代会计184实务园地全面预算管理在融资担保公司中的应用黄 玄安徽省信用融资担保集团有限公司摘 要：在现代企业发展中，预算管理模式不断更新和完善，全面预算管理模式应运而生。在不断推广和应用下，全面预算管理已成为实现企业战略目标的关键。融资担保公司具有特殊性质，是借贷人与银行之间的重要沟通桥梁，同时也是政府重点监管的对象。因此，如何有效应用全面预算管理促进公司健康发展，已成为融资担保公司重点关注的问题。基于此，介绍了融资担保公司的特点，阐述了融资担保公司应用全面预算管理的意义，提出了融资担保公司全面预算管理的应用策略。关键词：全面预算管理；融资担保公司；预算控制0 引言企业在成立时通常需要足够的资金支持，但由于受到各种因素的影响，企业的发展往往面临资金缺乏的问题。在商业银行业务中，由于中小企业的经济实力较弱、经营规模较小，银行普遍不愿意为其提供借贷融资服务。为了有效解决这一问题，融资担保公司应运而生，其主要由国有资本或有经济实力的企业组建而成，为各企业提供融资担保服务。为了发挥融资担保公司的作用，降低金融风险，应重点做好全面预算管理工作，以实现稳定 发展。1 融资担保公司的特点首先，盈利模式简单。在收入来源上，主要包括三个方面：担保业务收入、资金运作收入、其他收入。在担保收入上，主要是结合项目风险情况进行定价。对于资金运作收入，公司可将自有资金投资于信用等级高的收益类金融产品中，以获得相应的收益。其他收入主要包括政府补贴、租赁收入等。在成本费用方面，主要包括税费、业务及管理费、两项准备金等，盈利模式较简单。其次，监管限制严格。我国发布了多项管理条例，限制了融资担保公司的经营范围，并严格限制了资本运作和担保额度等内容。担保责任余额应在其净资产的10倍以内；使用自有资金投资时，要符合国家规定。最后，资产流动性要求较高。公司资金支出大多用于代偿，而代偿追偿难度大，金额较高，需求急迫。如果无法及时代偿，会使公司信用受到损失，不利于公司的竞争力的提高。因此，国家出台了 融资担保公司资产比例管理办法，将融资担保公司主要资产按照形态分为、级，设置了相应的达标要求，可见融资担保公司对资产流动性存在较高的要求。2 融资担保公司应用全面预算管理的意义全面预算管理是指企业以发展战略为导向，采取相应的预测、推理等措施，预算和规划未来一段时间内各项经济活动、收入资金、财务支出等情况。这种管理方式能够有效监管全面预算管理执行过程，并对执行结果进行评价。应用全面预算管理，能够统筹协调企业发展各项目标，实现各项资源的科学分配。对于融资担保公司而言，开展全面预算管理工作具有如下意义。（1）开展全面预算管理，可以使企业结合市场经济变化调配各项资源，促进企业资源的合理配置，从而使企业获得较高的经济效益。（2）实施全面预算，可以使企业拥有较强的风险防范能力。通过完善的管理机制，约束企业各项支出，使企业科学编制还款计划，有效控制负债风险，规避风险。（3）全面预算管理可以渗透到具体执行环节，通过对预算关键环节的管控，可以使相关人员清晰自身责任并了解此项工作的开展价值，从而促使管理Contemporary Accounting185Apr.2023实务园地人员提高统筹能力和管理水平。3 融资担保公司中全面预算管理的应用3.1 预算编制第一，业务预算编制。对于全面预算编制而言，销售预算是最先开展的工作，更是不可缺少的条件，在开展其他方面预算工作时，均应将销售业务作为关键点，遵循由内而外的顺序进行科学编制。在规划业务预算编制方案时，融资担保公司应具有较强的风险意识，根据经济形势和不同行业发展态势进行预判和综合考量，详细判断公司承保能力，预测当期新增保额。针对在保客户，需要做好风险评估工作，提前预估各种可能发生的情况，以实现自身资金的高效利用。第二，成本预算编制。成本预算编制也是全面预算体系中的关键内容。员工薪资报酬、职能部门费用等都是成本预算的重要内容。融资担保公司完成担保后，可能会出现多种担保结果，担保赔偿准备金、未到期责任准备金会受到在保责任余额和当期担保收入的影响。第三，财务预算编制。通过财务预算，融资担保公司可以预测现金收支结果并了解资金流动情况。在实际工作中，融资担保公司应对各方面数据进行预测，包括代偿规模和时间、对外投资规模、固定资产投资规模等，并通过有效预估成本及收入计算出收入利润、资产负债等。3.2 预算控制方式预算管理工作相对较复杂，要求较高，融资担保公司若想实现经营目标，应做好费用支出把控工作，结合对预算收支的严格检查与监督，真正实现全面预算控制。采用预算分解的方式，明确各部门预算执行目标，形成科学、完善的预算执行体系，更好地实现预算目标。在预算执行环节，应找准预算控制节点，使预算更加明确，避免超出预算范围，当发现差异时，应及时做出调整，以免影响预算目标的达成。3.3 预算调整对于融资担保公司而言，预算编制的量化基础是相应的各种假设。若关键假设条件发生变化，预算与实际可能出现严重偏差，从而超出企业承受范围。为避免企业受到不良影响，应合理调整预算，可以选择定期调整或不定期调整。定期调整可选择半年或年度调整，而不定期调整主要是在公司内外环境发生变化时及时开展预算调整工作，以确保预算与实际相符。3.4 预算考核全面预算考核工作具有综合性和动态性特征。融资担保公司在预算考核中具体涉及如下内容：考核整体预算目标完成情况、考核全面预算管理组织工作。为确保考核体系与公司发展战略及总体预算目标相符，融资担保公司应重点优化考核体系，防止各预算执行部门过于重视局部利益，而在整体利益上缺乏关注。在预算执行中与执行后，应实施预算考核。考核周期通常根据预算细分，如年度考核和季度考核。评价方式可选择行为锚定法或平衡计分卡等方式，同时还应结合考核结果做好奖惩工作，防止由于奖惩机制不完善而影响预算考核作用的发挥。4 提高融资担保公司全面预算管理水平的策略4.1 转变预算管理理念融资担保公司在进行全面预算管理时，应树立正确的预算管理理念，以提升财务管理成效，促进公司全面发展。在实际开展全面预算管理工作时，公司领导与各部门的积极参与起着重要作用。融资担保公司应形成正确的全面预算管理理念，确保员工认识到预算管理在公司发展中的实际作用。同时，明确各自岗位职责，从整体上提高企业管理水平。在科学理念的引领下，全体员工应全面了解预算管理各个工作环节，确保预算管理与企业发展战略相符，突出预算管理作用，优化资源配置。融资担保公司管理人员需要不断优化管理手段，实现预算管理与风险管理的有效融合，形成更加完善的成本预算管理体系，并将部门预算纳入员工绩效。在该环节，公司应确保预算管理的全员参与，全面收集行业动态信息，通过内部资源整合，科学制定预算，强化各部门的协调与合作，促进公司管理能力不断提高。4.2 提高信息传递效率融资担保公司应重点提高信息传递效率，通过全面预算管理体系的构建，获取更加清晰的管理信息，在有效控制风险的同时获得更高的利润。例2023.4A当代会计186实务园地如，当融资担保公司项目存在问题时，高效的信息传递可使相关部门及时处理现存问题，充分发挥不同部门的作用，识别分析问题产生的原因与类型，能够精准识别潜在风险，避免问题严重化，提高融资担保公司的风险应对能力。此外，融资担保公司还应确保各部门间具备较高的沟通效率，以保证全面预算管理体系在实际执行环节可以快速、高效地传递信息数据。充分发挥大数据分析与挖掘功能，增强各部门间的联动性，使公司获得最大化价值，在拓宽融资担保公司盈利范围的同时，提高其竞争实力。4.3 科学实施年度资金预算调整在应用全面预算管理时，融资担保公司不仅要制定年度资金预算，还应结合年度预算编制方式，全面了解项目各种收支资金情况，从而根据自身经营情况合理调整全面预算，以更好地应对公司经营环节出现的各种问题。在调整全面预算时，需要获得相应资金来源单位的支持，并确保预算调整不会影响相关项目的进度。4.4 健全授权审批制度与其他类型的公司相比，融资担保公司存在一定的特殊性，需要结合具体情况，遵循刚柔并济原则，科学制定预算授权审批制度。一是明确预算授权审批的职责和权限，确保预算授权审批制度的科学性和合理性。二是建立完善的预算编制和执行制度，确保预算的合理性和准确性，同时监督和考核预算执行情况。三是制定预算授权审批流程，确保预算授权审批的透明度和公正性。同时，需要建立相应的预算授权审批档案，对预算授权审批过程进行记录和备份。四是加强对预算授权审批的监督和考核，确保预算授权审批制度的有效性和可行性。同时，需要建立相应的奖惩机制，规避违规行为。五是持续优化预算授权审批制度，根据实际情况进行调整和改进，确保预算授权审批制度的适应性和灵活性。同时，需要加强对预算授权审批制度的宣传，增强各级管理人员的预算管理意识和能力。4.5 留足备用金，提高信息化水平首先，留足应急备用金。由于融资担保公司业务风险敞口大，尤其是目前部分大型融资担保公司涉及城投债担保业务，单户集中度高，金额可达十亿元以上。因此，融资担保公司应遵循审慎原则，在制定全面预算时，应全面考虑各环节的可行性，分析被担保企业经营稳定性等，在此基础上留足备用金，保证良好的资金流动，以应对紧急事项。其次，提高信息化水平。虽然许多融资担保公司已经引入信息化管理系统，但仍面临信息化水平不高的问题。对于全面预算管理而言，如果缺乏信息化技术支持，会直接影响数据的完整性和准确性，无法实时监控预算执行情况，影响预算管理的效果。融资担保公司应积极引入现代信息技术，将全面预算管理与信息技术有机融合，提高信息化水平。应用信息技术，实现各部门信息的共享，多维度收集数据，构建战略分析模型，优化全面预算管理流程，为各部门提供数据支持，提高预算管理效率。最后，融资担保公司应利用先进的系统与技术，实时监控全面预算管理工作，实现预算控制的全面落实，达到动态预算控制效果，及时解决存在的问题，促进全面预算管理工作的高质量开展。5 结束语融资担保公司在发展过程中面临机遇和挑战，尤其是在现代经济环境下，面临更大的发展压力。实施全面预算管理是按照科学计划进行资源分配的重要方法，有助于提高融资担保公司的管理水平，实现稳定发展目标。融资担保公司应深入了解全面预算管理，并将其放在战略高度，结合自身实际情况选择多样化的手段，实现全面预算管理的深入应用。参考文献：1 恽艳.优化全面预算管理 保障政策性融资担保公司稳健运行 J.中国商界,2022,27(12):94-97.2 李晟君.标杆管理在融资担保公司业财融合中的实践分析J.中国市场,2022,29(33):68-70.3 吴宗圣.全面预算管理在政府性融资担保公司中的应用 J.投资与创业,2022,33(17):128-130.4 阎媛.论全面预算管理在融资担保公司中的应用 J.商讯,2021,39(35):64-67.5 苏红.全面预算管理在融资担保公司中的应用 J.当代会计,2019,6(5):67-68.