数字化转型下的企业财务战略管理研究_祝恒蕊.pdf

2023 年第 07 期总第 349 期57【财税审计】数字化转型下的企业财务战略管理研究祝恒蕊（黑龙江省农业机械工程科学研究院，黑龙江哈尔滨150001）摘要 从财务战略管理概念、目标及意义入手，分析数字化转型对企业财务战略管理的影响主要表现在提升了企业财务数据采集与管理精细化程度以及财务管理服务智能化水平，财务战略管理更加注重数据驱动，对人才的储备和培养要求能够提升企业财务风险识别环节的效率和准确性。进一步阐述财务战略管理的资本筹措战略、资金运用战略与利润分配战略中的数字化应用。提出数字化转型下的财务战略管理策略：建立数字化财务组织架构，缩减内部流程；建立数字化财务战略人才团队；推广智能化财务管理系统；提升和保障数据安全。关键词 企业管理；数字化；财务战略管理；大数据 中图分类号 F275 文献标识码 A 文章编号 2095-3283(2023)07-0057-03Research on Corporate Financial Strategic Management under Digital TransformationZhu Hengrui(Heilongjiang Agricultural Machinery Engineering Science Research Institute,Harbin Heilongjiang 150001)Abstract:Starting from the concept and,objectives and significance of financial strategic management,this paper analyzes the impact and challenges of digital transformation on enterprise financial strategic management,including improving the degree of refinement of enterprise financial data collection and management,improving the intelligent level of financial management services,paying more attention to data-driven financial strategic management,accelerating the update and upgrading of technology,increasing the requirements for talent reserve and training,and improving the efficiency and accuracy of enterprise financial risk identification.It expounds the digital application in financial strategic management,covering capital raising strategy,capital utilization strategy and profit distribution strategy,puts forward financial strategic management strategy under digital transformation,establishes digital financial organizational structure,reduces internal processes,establishes a digital financial strategy team,promotes intelligent financial management system,and improves and guarantees data security.Key Words:Business Management;Digitization;Financial Strategic Management;Big Data当今时代，以信息技术为代表的新一轮科技革命和产业变革加速推进，形成了以数字理念、数字发展、数字治理、数字安全、数字合作等为主要内容的数字生态，给人类生产生活带来广泛而深刻的影响。企业财务战略管理在社会数字转型背景下被赋予新特征、迎来新机遇也面临新问题。企业财务战略管理进行数字化转型是必经之路，分析财务管理战略的数字化应用，并提出相应的对策建议具有一定的现实意义。一、财务战略管理概念及目标财务战略管理是在企业充分了解理财环境的基础上，在服务企业战略的前提下，对企业资源筹集和调配等进行全面性、长期性的谋划，是战略管理理论在财务管理领域的延伸与应用。其核心是制定和优化财务策略，以帮助企业实现经济目标，包括资金管理（管理企业资产、负债和现金流），确保企业长期发展的资金需求得到满足；投资决策，选择最适合企业发展的投资方向、项目，为企业带来最大化的收益；财务分析，对企业的财务数据进行分析，评估企业财务状况及未来预测；风险管理，评估各种风险，制定应对策略，为企业风险规避和管理提供支持；融资策略，选择适合的融资方案，以满足企业发展所需的资金来源。财务战略管理强调的不仅是财务成果，更是企业决策能力和风险掌控能力。财务战略管理的目标是为企业实现全面运营效率和价值最大化创造条件，为企业的长期发展提供支持，使企业能够在竞争激烈的市场中保持优势。具体来说，财务战略管理的目标主要包括：一是支持企业战略目标的实现，一个是协助企业制定和实施战略规划，帮助企 作者简介 祝恒蕊（1982），女，汉族，本科，中级会计师，研究方向：财务管理。2023 年第 07 期总第 349 期58业实现其战略目标，不断提升其市场地位和品牌价值。二是优化财务资源配置，通过对资本、技术、人力资源等财务资源的合理配置和优化，让企业可以在资本效益和市场竞争中实现跨越式发展。三是实现稳健的财务运作，财务战略管理有助于企业实现财务稳健运作，确保权益的最大化、风险的最小化，保证企业资产的长期保持增值状态。财务战略管理的意义在于财务决策能力的提升，使企业能够更好地应对外部环境的变化，提高其财务竞争力和规模效益，实现持续、稳健、可持续的发展。另外，财务战略管理可以帮助企业减少浪费，控制成本，提高利润。通过财务战略管理，企业可以更加注重战略和规划，建立与皮质输，和有效和稳固的管理体系，切实提高经济活力和财务管理水平二、数字化转型对企业财务战略管理的影响（一）提升企业财务数据采集与管理精细化程度数字化转型背景下，企业财务管理流程的数字化和自动化提升了企业精细化数据采集和管理的能力，从而使财务管理更为高效、准确和可控，减少了人为原因引起的错误，帮助企业更好地将数据转化为具有价值的信息，为企业提供更精准的财务管理决策，协助财务管理者更为科学合理地制定财务规划和实施计划。很多企业在内部制定具有时代特色的财务管理机制，以精细化管理观念来调整财务管理工作，帮助企业及时找到适合自身发展的财务管理方式。（二）提高财务管理服务智能化水平数字化转型使得财务管理服务更为智能化，借助人工智能、大数据分析等技术，更好地帮助企业根据财务管理状况进行调整和规划。同时寻求更有效的数据处理和存储方式，可以将财务管理流程部署在云端，实现数据共享和协同，提高数据处理的集中化和透明度。数字化转型下财务管理从人力密集型向智能化转变，通过智能化的技术手段，如自动化记账、财务审计、支票处理等，将传统的财务管理流程智能化，提高工作效率和质量。数字化转型意味着技术的更新和升级，财务机器人（RPA）以及智能财务解决方案“引爆”财务圈，一场传统财务行业的变革正在进行。数字化时代下，财务管理利用 AI 技术给企业效率带来质的提升。（三）财务战略管理更加注重数据驱动“数据驱动”是基于精益分析和数据闭环理念，通过数据分析和挖掘方法提炼规律、获取洞见，再应用到业务过程中，循环做出正向反馈，促进业务优化，实现以数据为中心进行业务决策和行动。“对生产、经营和投资活动实施主体化、全景化、全程化、实时化反映，实现业、财、技一体化管控和协同优化，推进经营决策由经验主导向数据和模型驱动转变。”落实数据驱动，可以提高决策效率和准确性，企业通过数据分析可以更客观地评估各种策略和方案的优劣，消除人为偏见和错误，从而做出更明智的决策，企业充分利用大数据技术分析财务信息、趋势等，企业可以应用大数据分析技术，分析财务数据、市场趋势以及商业模式等信息，实现财务数据预测和经济趋势分析，并使用人工智能进行数据分析以优化决策。（四）对人才的储备和培养要求提高财务部门需要不断学习新技术，以适应数字化时代的需求。企业需要储备和培养数字化时代的财务人才，以适应数字化转型的需求，对专业和技术能力兼备的复合型财会人才的需求很大且相当急迫，迫切需要兼具扎实财会专业能力和对新一代信息技术具有认知、应用能力，并能够在面对技术驱动的数字经济发展和愈加不确定的内外部经营环境时，利用智能技术工具和新一代智能财务系统进行高效商业分析并支持决策的跨界复合型人才。当前国内外高校财会类人才的培养目标，仍多以培养“专业型”会计人才为主，对现代技术、工具和业务、流程的要求偏低，对现代管理会计人才培养的重视不够。（五）提升了企业财务风险识别环节的效率和准确性 良好的财务风险管理是企业战略管理成功的前提，基于大数据企业能够建立起多层次、多维度的风险评估体系。大数据通过对企业内部大量信息和数据的共享获取，对财务风险管理相关数据进行挖掘和深度应用，实现全风险发掘和预警的迅速反馈，从而提升风险预警的时效性。大数据使企业管理者以更高的效率、更低的成本获取更完整而有价值的信息，使得企业能够在变化的商业环境中做出更快速、有效的决策，从而降低了企业因为信息不对称、决策缓慢等带来的财务风险。三、数字化在企业战略管理中的应用（一）数字化与资本筹措战略资本筹措战略是根据企业的经营资金需求和特定的融资环境进行分析，确定最佳的融资规模、资本结构和融资方式的财务战略。选择有利的融资渠道和方法，可以降低资金成本，提高借入资金使用效率。通过大数据应用、人工智能和数据挖掘等先进数字化技术，整合资金管理能力，突破传统的资金管理天花板，向资本创效延伸。如企业对接智能化投融资平台，助力企业识别资产价值，并实现数字驱动投融资业务、数字支持投融资平台领导决策的目标，来决策是向银行贷款、发行债券2023 年第 07 期总第 349 期59还是向供货商借款等。中小企业可以根据想要的信息对数据进行分析和总结，这样向银行提起贷款融资也更加容易通过，并且也降低了融资的风险。另一方面，大数据与信贷业务结合的核心优势在于重塑信息结构，目前企业可以通过电子商务平台与社交化网络发展积累了一定的数据，可以作为获得融资的背书。（二）数字化与资金运用战略与利润分配战略资金运用战略可分为投资战略和资产管理战略两部分内容。投资战略决定企业资金投放方向，投放规模，以提高资金运用效果的战略。在现代企业制度下，利润分配战略实际上就是股利分配政策，其核心问题是确定分配与留利的比例，即确定多少利润分配给股东，多少利润留在企业用于再投资。企业要在市场调研基础上认真评估再进行投资决策，决定利润分配比例。为实现企业的业务扩张和转型，通过数据技术的应用，不仅能实现企业资金管理的创新，还能有效挖掘数据价值，同时优化模型测算、因子选择等组合，进一步升级投资战略。如在投资决策环节，大数据能够优化投资决策模式，在投中和投后，应用大数据可以对项目投资所产生的数据与该项目的投前预期进行实时比较，实现投资结果的及时验证和反馈，并有助于及时修正失误和减少损失。在利润分配方面，根据企业发展需要，成本管理等数据分析进行合理分配。根据需求可以使用大数据平台，并模拟不同场景下的数据分析，制订不同的可行性方案，也可以建立量化投资及分配模型，以此来帮助决策人员处理大量数据，从而节省决策成本、人力和物力成本。四、数字化转型下的财务战略管理建议（一）建立数字化财务组织架构，缩减内部流程在数字化转型背景下，企业要转变管理理念，发挥财务战略管理的决策职能，打破传统模式的限制，结合企业发展战略及发展阶段，行业特色及业务侧重，基于财务共享模式重新设计财务组织架构、职能边界及运营管理制度。运用信息化平台加强财务与业务的融合，并赋予财务管理工作相应的权限。逐步统一财务基础作业标准，建立组织间、系统间的信息高效传递机制，推动数据、制度、流程的标准化管理，从而整体加强组织、流程、数据、技术、人才等要素统筹、协同创新和管理张力。企业应调整纵向管理模式，减少沟通层级，尽可能采用横向管理模式，使财务管理工作能够渗透于各项业务模块，强化内部职能部门之间的沟通与协作。如德勤对内部流程（包括财务处理报销、对账、客户管理等方面的工作）均进行了数字化转型。员工在连接内部网络的移动端上即可查询客户及相关的报表信息并完成内部的各种工作流程，同时员工的报销审批也可在移动设备上快速完成。在内部推行数字化管理，也有利于更好地为企业客户服务。（二）建立数字化财务战略团队数字化时代下财务战略管理需要依托具有数字化技术能力的人才，持续提升组织中的技能和素质水平，不断拓展技术应用的边界和新的商业模式。企业可以组建独立的数字化财务战略团队，由专业的财务人员和技术人员组成，负责数字化转型和财务数字化工作的计划和推进。此外，企业应该开展针对数字化财务方面的培训，加强员工的数字化技能培训，例如操作数字化财务管理系统，掌握数字化财务分析工具的应用以及数字化风险控制和财务管理的知识等，为数字化时代下的财务管理打下坚实的基础。（三）推广智能化财务管理系统关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见中提到，“建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务。统一底层架构、流程体系、数据规范，横向整合各财务系统、连接各业务系统。”企业可以通过建立智能化管理平台，形成智能化财务管理模式，构建形成适合企业自身发展的财务共享中心，融合云计算、大数据、物联网智能技术，实施监督管控财务管理工作。将数字化技术的智能高效充分利用，促使财务数据向商业信息、商业语言及财务语言方面进行转换，并达成实时互动。（四）提升和保障数据安全数字化转型也要求企业提升和保障财务数据安全，财务部门应能够更好地应对网络安全威胁，确保企业财务战略管理的安全性。可以在企业内部搭建一套适合自身发展的数据安全制度体系，加强数据系统维护管理，完善数据保护机制，注重对敏感数据的访问权限及加密操作。注重数据分类保护和隔离保护，保障运维安全，加强财务管理信息化内控，实现财务信息工作者防范风险观念的强化。同时注重建设软硬件风险管理，结合单机与物理的备份手段定期对数据信息进行备份，以防范信息丢失和数据损毁的风险。参考文献 1 张晓萍.数字经济背景下企业财务管理信息化建设的路径探究 J.中小企业管理与科技,2022(20):155-157.2 徐秋瀛.加强财务战略管理 提升民营企业核心竞争力 J.老字号品牌营销,2023(9):163-165.3 吕岚.大数据背景下企业投资决策研究 J.投资与创业,2021,32(14):1-3.4 王晓伟.大数据时代下的企业财务管理探究 J.中国市场,2022(18):191-193.（责任编辑：张彤彤）