第-六-章--投资项目经济评价-6-3.ppt

6.3费用、收益的识别费用、收益的识别和基础财务报表编制和基础财务报表编制一、收益、费用的识别一、收益、费用的识别1收益收益(现金流入现金流入)v销售收入销售收入销售收入销售收入=销售量销售量销售价格销售价格v资产回收资产回收项目计算期末可回收的固定资产残值和项目计算期末可回收的固定资产残值和回收的流动资金回收的流动资金v补贴补贴2费用费用(现金流出现金流出)投资：固定资产投资投资：固定资产投资(含投资方向调节税含投资方向调节税)，流动资金，建设期借款利息，流动资金，建设期借款利息销售税金及附加：增值税销售税金及附加：增值税(营业税营业税)，城建，城建税，资源税，教育费附加税，资源税，教育费附加经营成本：经营成本：经营成本经营成本=总成本费用折旧费总成本费用折旧费 维简费摊销费利息支出维简费摊销费利息支出所得税所得税二、价格与汇率二、价格与汇率财务分析的价格采用市场价格；财务分析的价格采用市场价格；汇率采用实际结算的汇率，按国家外汇率采用实际结算的汇率，按国家外汇牌价计算。汇牌价计算。三、基础财务报表编制三、基础财务报表编制v基本财务报表基本财务报表(5个个)现金流量表现金流量表(全部投资，自有资金）全部投资，自有资金）（计算（计算FIRR，FNPV，TP等等)损益表损益表(计算投资利润率，投资利税率等计算投资利润率，投资利税率等)资金来源与运用表资金来源与运用表(选择资金筹措方案，制定选择资金筹措方案，制定合适的借款及还款计划，为资产负债表提供合适的借款及还款计划，为资产负债表提供依据依据)资产负债表资产负债表(计算资产负债率，流动比率，速计算资产负债率，流动比率，速动比率，进行清偿能力分析动比率，进行清偿能力分析)外汇平衡表外汇平衡表(有外汇收支的项目有外汇收支的项目)（进行外汇（进行外汇平衡分析）平衡分析）基本报表基本报表1.1 全部投资现金流量表全部投资现金流量表 单位：万元单位：万元 基本报表基本报表1.2 自有资金现金流量表自有资金现金流量表 单位：万元单位：万元基本报表基本报表2 损益表损益表 单位：万元单位：万元基本报表基本报表3 资金来源与运用表资金来源与运用表 单位单位:万元万元 基本报表基本报表4 资产负债表资产负债表 单位单位:万元万元固定资产投资估算表固定资产投资估算表流动资金估算表流动资金估算表投资计划与资金筹措表投资计划与资金筹措表主要产出物和投入物使用价格依据表主要产出物和投入物使用价格依据表单位产品成本估算表单位产品成本估算表固定资产折旧费估算表固定资产折旧费估算表无形资产及递延资产摊销估算表无形资产及递延资产摊销估算表总成本费用估算表总成本费用估算表产品销售收入和销售税金及附加估算表产品销售收入和销售税金及附加估算表借款还本付息计算表借款还本付息计算表辅辅助助财财务务报报表表